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1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度（薪酬、資產(chǎn)）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 企業(yè)背景資料（一）企業(yè)概況企業(yè)是一家中型煤炭生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售原煤，擁有一家子公司汾華煤礦裝備有限責(zé)任公司，控股比例為100%。該子公司為企業(yè)提供相關(guān)煤炭生產(chǎn)設(shè)備。（二）企業(yè)基本信息所屬行業(yè)：工業(yè)企業(yè) 上述信息的提供用于企業(yè)建賬和填制各類(lèi)原始單據(jù)。 （三）組織機(jī)構(gòu)XXX參賽隊(duì)銷(xiāo)售部門(mén)行政管理部門(mén)財(cái)務(wù)科辦公室供應(yīng)科人事科企管科生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)科采一隊(duì)采二隊(duì)輔助生產(chǎn)部門(mén)運(yùn)銷(xiāo)科通風(fēng)隊(duì)機(jī)修隊(duì) 二、會(huì)計(jì)核算制度（一）基本核算制度1、本企業(yè)會(huì)計(jì)制度依據(jù)中2、華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋公告，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定。2、本制度適用于本企業(yè)及其子公司。3、企業(yè)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，對(duì)其本身的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，通過(guò)貨幣形式進(jìn)行計(jì)量和報(bào)告，劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。5、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。6、財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)當(dāng)符合可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性的基本要求。7、會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。8、企業(yè)在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素3、登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。一般采用歷史成本計(jì)量，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，必須保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。9、企業(yè)采用借貸記賬法。10、企業(yè)采用科目匯總表核算形式。11、本制度未做特殊規(guī)定的，均按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12、本制度由競(jìng)賽組委會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（二）會(huì)計(jì)科目1、科目編碼規(guī)則為4-2-2-2結(jié)構(gòu)。2、總賬科目必須采用與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南相符的科目，不得隨意添加和更改。3、明細(xì)科目根據(jù)試卷要求設(shè)置。4、不得使用“紅字”編制記賬憑證。（三）貨幣資金1、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬進(jìn)行核算。2、要求采用資金及往4、來(lái)赤字控制。3、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬要求出納手工登記。登記要求遵循會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（見(jiàn)評(píng)分細(xì)則）。（四）存貨及生產(chǎn)成本核算1、企業(yè)原材料分類(lèi)如下表所示： 類(lèi)型代碼名稱(chēng)01金屬類(lèi)02非金屬類(lèi)03煤專(zhuān)類(lèi)04電線電纜05絕緣材料06木材07火工品類(lèi)08支護(hù)類(lèi)09化工類(lèi)2、原材料及周轉(zhuǎn)材料按照計(jì)劃成本核算。按照類(lèi)別計(jì)算并分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“材料采購(gòu)”科目，核算企業(yè)原材料及周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)，本科目應(yīng)當(dāng)按照材料類(lèi)別及周轉(zhuǎn)材料設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“材料成本差異”科目，核算材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額，本科目應(yīng)當(dāng)按照原材料類(lèi)別及周轉(zhuǎn)材料設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。5、外購(gòu)5、材料共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，按外購(gòu)材料的數(shù)量、重量或金額比例進(jìn)行分?jǐn)偂?、原材料、周轉(zhuǎn)材料及庫(kù)存商品等科目要求采用數(shù)量金額式賬簿進(jìn)行明細(xì)核算。7、低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。8、企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品原煤，生產(chǎn)成本采用品種法計(jì)算。9、采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)部門(mén)成本。10、庫(kù)存商品按實(shí)際成本核算，月末采用月末加權(quán)平均法計(jì)算已銷(xiāo)產(chǎn)品成本。（五）固定資產(chǎn)核算1、要求采用專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)核算軟件或相關(guān)的工具軟件完成固定資產(chǎn)核算任務(wù)。2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，為了便于計(jì)算，固定資產(chǎn)的凈殘值均為零,采用的固定資產(chǎn)折舊方法是年限平均法，計(jì)算公式為:（固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊）/（未使用期數(shù)）。3、固定資產(chǎn)類(lèi)別分為建筑6、物、生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備和運(yùn)輸工具。4、企業(yè)采用的固定資產(chǎn)折舊年限和方法等與稅法規(guī)定相同。 （六）無(wú)形資產(chǎn)核算1、無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際成本核算。2、無(wú)形資產(chǎn)按照年度采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期為10年。（七）職工薪酬核算1、要求啟用工資核算軟件或使用相關(guān)工具軟件核算職工薪酬。2、企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)據(jù)實(shí)列支，按照工資總額的20%計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)、6%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)、2%計(jì)提待業(yè)保險(xiǎn)，1.5%計(jì)提工傷保險(xiǎn)、12%計(jì)提住房公積金、2.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。3、 按照規(guī)定扣除額及稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，扣除額為2000元。4、 期末要求編制工資統(tǒng)計(jì)和分析表格。(八) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算1、應(yīng)收賬款按賬齡分7、析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：賬齡計(jì)提比例備注一個(gè)月以內(nèi)0一年按照360天計(jì)算，一個(gè)月按照30天計(jì)算。一個(gè)月以上三個(gè)月以內(nèi)3%三個(gè)月以上一年以內(nèi)5%一年以上兩年以內(nèi)10%兩年以上三年以內(nèi)20%三年以上100% 2、其他資產(chǎn)減值按試題約定處理 （九）企業(yè)適用稅率：1、企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅率為5%，所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。其他稅費(fèi)按國(guó)家規(guī)定繳納或按照試題約定計(jì)算。2、企業(yè)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加均通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算。3、企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，相關(guān)扣除比例參照以下規(guī)定執(zhí)行： 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)8、支出，不超過(guò)工資總額的14%，準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 公益性捐贈(zèng)，不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%的部分準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出和高危行業(yè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出，屬于收益性支出的，可直接作為當(dāng)期費(fèi)用在9、稅前扣除；屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，不得在稅前扣除。4、企業(yè)所涉及的交易方均為一般納稅人。 (十)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提比例1、按照原煤產(chǎn)量計(jì)提：安全費(fèi)用60元/噸，維簡(jiǎn)費(fèi)6元/噸。2、資源稅按原煤銷(xiāo)量及自用量3.2元/噸計(jì)算。（十一）除試題中特別約定外，金額均保留兩位小數(shù)。三、會(huì)計(jì)年度企業(yè)采用公歷年度，以每年1月1日起至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，按照自然月份分為12個(gè)會(huì)計(jì)期。試題中以2010年12月作為會(huì)計(jì)軟件賬套啟用會(huì)計(jì)期。假定本年度111月份無(wú)發(fā)生額。四、憑證傳遞流程YesYesesNoNo10、獲得相關(guān)的經(jīng)審批同意后的原始單據(jù)相關(guān)崗位會(huì)計(jì)人員編制憑證會(huì)計(jì)主管復(fù)核是否正確是否涉及現(xiàn)金出納辦理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章說(shuō)明：（1）憑證經(jīng)復(fù)核后才可打印輸出，打印輸出的憑證如為收付業(yè)務(wù)，則由出納加蓋出納簽字印章；記賬及會(huì)計(jì)主管簽章可以由計(jì)算機(jī)打印生成，也可手工加蓋。（2）憑證后應(yīng)附有相關(guān)的原始單據(jù)。五、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及人員分工崗位主要職責(zé)出納手工編制銀行存款和現(xiàn)金日記賬，處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并完成傳票錄入的單獨(dú)競(jìng)賽環(huán)節(jié)。成本會(huì)計(jì)編制成本類(lèi)、存貨核算相關(guān)憑證；編制計(jì)算成本所需的職工薪酬、折舊費(fèi)、材料費(fèi)用分配、制造費(fèi)用分配等計(jì)算表格，并進(jìn)行成本分析類(lèi)報(bào)表的編制以及參加會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檢索和查詢的單獨(dú)競(jìng)賽環(huán)11、節(jié)?？傎~會(huì)計(jì)編制除成本核算任務(wù)外其他所有的業(yè)務(wù)憑證以及涉稅業(yè)務(wù)處理,并參加會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)整理的單獨(dú)競(jìng)賽環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)建賬、會(huì)計(jì)人員分工、賬簿格式設(shè)置、憑證審核、記賬、結(jié)賬、報(bào)表編制等工作，并參加企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的單獨(dú)競(jìng)賽環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)表的編制、EXCEL財(cái)務(wù)表格制作，并參加財(cái)務(wù)管理決策的單獨(dú)競(jìng)賽環(huán)節(jié)。六、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目科目編碼科目名稱(chēng)賬頁(yè)格式余額方向1001庫(kù)存現(xiàn)金金額式借1002銀行存款金額式借1012其他貨幣資金金額式借1101交易性金融資產(chǎn)金額式借1121應(yīng)收票據(jù)金額式借1122應(yīng)收賬款金額式借1123預(yù)付賬款金額式借1131應(yīng)收股利金額式借1132應(yīng)收利息金12、額式借1221其他應(yīng)收款金額式借1231壞賬準(zhǔn)備金額式貸1401材料采購(gòu)金額式借1402在途物資金額式借1403原材料金額式借1404材料成本差異金額式借1405庫(kù)存商品金額式借1406發(fā)出商品金額式借1408委托加工物資金額式借1411周轉(zhuǎn)材料金額式借1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額式貸1501持有至到期投資金額式借1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備金額式貸1503可供出售金融資產(chǎn)金額式借1511長(zhǎng)期股權(quán)投資金額式借1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額式貸1521投資性房地產(chǎn)金額式借1531長(zhǎng)期應(yīng)收款金額式借1532未實(shí)現(xiàn)融資收益金額式貸1601固定資產(chǎn)金額式借1602累計(jì)折舊金額式貸1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)13、備金額式貸1604在建工程金額式借1605工程物資金額式借1606固定資產(chǎn)清理金額式借1701無(wú)形資產(chǎn)金額式借1702累計(jì)攤銷(xiāo)金額式貸1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式貸1711商譽(yù)金額式借1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用金額式借1811遞延所得稅資產(chǎn)金額式借1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額式借2001短期借款金額式貸2101交易性金融負(fù)債金額式貸2201應(yīng)付票據(jù)金額式貸2202應(yīng)付賬款金額式貸2203預(yù)收賬款金額式貸2211應(yīng)付職工薪酬金額式貸2221應(yīng)交稅費(fèi)金額式貸2231應(yīng)付利息金額式貸2232應(yīng)付股利金額式貸2241其他應(yīng)付款金額式貸2401遞延收益金額式貸2501長(zhǎng)期借款金額式貸2502應(yīng)付債券金額式貸214、701長(zhǎng)期應(yīng)付款金額式貸2702未確認(rèn)融資費(fèi)用金額式借2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款金額式貸2801預(yù)計(jì)負(fù)債金額式貸2901遞延所得稅負(fù)債金額式貸4001實(shí)收資本金額式貸4002資本公積金額式貸4005專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備金額式貸4101盈余公積金額式貸4103本年利潤(rùn)金額式貸4104利潤(rùn)分配金額式貸5001生產(chǎn)成本金額式借5101制造費(fèi)用金額式借5201勞務(wù)成本金額式借5301研發(fā)支出金額式借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入金額式貸6101公允價(jià)值變動(dòng)損益金額式貸6111投資收益金額式貸6301營(yíng)業(yè)外收入金額式貸6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本金額式借6403營(yíng)業(yè)稅金及附加金額式借615、601銷(xiāo)售費(fèi)用金額式借6602管理費(fèi)用金額式借6603財(cái)務(wù)費(fèi)用金額式借6701資產(chǎn)減值損失金額式借6711營(yíng)業(yè)外支出金額式借6801所得稅費(fèi)用金額式借6901以前年度損益調(diào)整金額式借七、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表表樣（一）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位：參賽隊(duì) 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債16、非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)制表人： 會(huì)計(jì)主管： （二）利潤(rùn)表利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表編制單位：參賽隊(duì) 年 月 單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減17、：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-” 號(hào)填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額制表人： 會(huì)計(jì)主管： (三)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：參賽隊(duì) 年 月 單位：元項(xiàng) 目金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收18、到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收19、投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額制表人： 會(huì)計(jì)主管： （四）合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：參賽隊(duì) 年 月 單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股20、利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)歸屬于母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益所有21、者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)（五）合并利潤(rùn)表合 并 利 潤(rùn) 表 編制單位：參賽隊(duì) 年 月 單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”填列）其中：歸屬于母公司所有者的利潤(rùn) 少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額制表人： 會(huì)計(jì)主管：