1、財務檢查內容財務檢查內容 項項 目目 檢查內容檢查內容 檢查程序檢查程序 是是 否否 財 務 制 度 與 人 事 管 理 工 作 財務管理制度是否健全 取得相關書面文件并了解 其內容 檢查財務管理制度的執行情況， 詢問并核實 檢查財務部門崗位設置、職責的履行情況 詢問并核實; 取得相關崗位職責資料 檢查會計專業人員是否持有會計從業資格證書 詢問并核實 是否建立財務人員的培訓方案及半年度/年度的執 行情況 取得相關書面文件并了解 其內容 是否建立財務人員考核辦法及半年度/年度的執行 情況 取得相關書面文件并了解 其內容 會計人員臨時離職或者生病時是否有人接替并辦 理交接手續 詢問并取得相關書面文
2、件 預 算 管 理 工 作 是否建立了完善的全面預算管理制度及資金預算 審批辦法 取得相關書面文件并了解 其內容 預算管理制度設定的審批權限、程序、責任和控制 措施是否明確 取得相關書面文件并了解 其內容 檢查半年度/年度各項預算指標完成當期數、累計 數真實性，有無提前、滯后或不實反映 取得相關書面文件并了解 其內容 檢查半年度/年度實際支出超過預算進度時,財務 的處理措施 取得相關書面文件并了解 其內容 有無超預算支出 取得相關書面文件并了解 其內容 重點費用的管理是否有章可循（公司業務活動費、 差旅費等）有無計入其他預算科目規避監管 取得相關書面文件并了解 其內容 預算科目列支是否規范，有
3、無竄列現象 取得電子文檔或系統查詢 預算審批人員是否在規定權限內進行審批， 有無僭 越現象 系統查詢 預算審批及付款報銷所需材料是否齊全 （如經濟合 同、證明文件等） 取得相關書面文件并了解 其內容 是否有后補預算現象 取得電子文檔或系統查詢 檢查預算系統使用情況 ，數據是否錄入完成 取得電子文檔或系統查詢 預算數據與核算報表數據差異及合理性 取得電子文檔或系統查詢 開源節流工作是否有具體方案支持，節節推進，定 期跟進 取得電子文檔 核 算 管 理 工 作 是否按照會計政策進行會計核算工作， 檢查賬務處 理的合法性、合規性 詢問并抽樣核實 是否按照權責發生制確認收入、列支成本和費用、 是否有虛列收入、成本和費用的情況 詢問并抽樣核實 報銷審批手續是否符合財務規程規定 詢問并抽樣核實 檢查 6 個月以上外部欠款申報是否真實、 有無處理 措施。 詢問并抽樣核實 內部單位往來余額的核對情況 詢問
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