1、 房地產企業稅務籌劃房地產企業稅務籌劃 陽光節稅系列課程陽光節稅系列課程 -1- 目錄 1 2 3 土地增值稅土地增值稅187187號文件號文件 清算準則清講清算準則清講 清算指南清算指南 實操技巧、熱點問題解決與處理、財務處理、匯算影響實操技巧、熱點問題解決與處理、財務處理、匯算影響 土地增值稅鑒證報告為藍本介紹實例操作講解土地增值稅鑒證報告為藍本介紹實例操作講解 土地增值稅的籌劃土地增值稅的籌劃 新企業所得稅法及相關配套文件新企業所得稅法及相關配套文件 房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法與房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法與3131號文件對比號文件對比 開發產品完成審計處理開發產品完成
2、審計處理 企業所得稅申報主要調整事項企業所得稅申報主要調整事項 問題解答問題解答 新所得稅法與新所得稅法與 房地產企業房地產企業 交流互動交流互動 土地增值稅清土地增值稅清 算鑒證實務算鑒證實務 -2- 土地增值稅土地增值稅187187號文件號文件 清算準則清講清算準則清講 清算指南清算指南 實操技巧、熱點問題解決與處理、財務處理、匯算影響實操技巧、熱點問題解決與處理、財務處理、匯算影響 北京土地增值稅鑒證報告為藍本介紹實例操作講解北京土地增值稅鑒證報告為藍本介紹實例操作講解 土地增值稅的籌劃土地增值稅的籌劃 第一部分第一部分 土地增值稅清算鑒證實務土地增值稅清算鑒證實務 -3- 關于房地產開
3、發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知 一、土地增值稅的清算單位一、土地增值稅的清算單位 土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的 項目，以分期項目為單位清算。項目，以分期項目為單位清算。 開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。 1.1. 2.2. 3.3. 1.1.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積 的比例在的比例在85%85%以上以上，或該比例雖未超過，或該比例雖未超過85%85% 2.2.取得取得銷售（預售）許可證滿三年銷售（預售）許可證滿
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