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集團資金審批及費用報銷管理制度附流程圖.doc

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集團資金審批及費用報銷管理制度附流程圖.doc

1、集團資金審批及費用報銷管理制度附流程圖編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: ESZAQDGF001 編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: 資金審批及費用報銷管理制度第一章總則第一條為加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范資金及費用的審批報銷管理工作，保障資金使用安全，建立正常的會計工作秩序，依據(jù)中華人民共和國會計法、財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本集團的實際情況，制定本辦法。第二章資金審批權(quán)限及原則第三條資金支付審批權(quán)限及原則（一）資金的支付分為：個人借（匯）款、經(jīng)營項目付款。（二）其他借款，如工地項目借款、購買辦公用品、維修費等，須填

2、寫借款單，對大宗辦公用品的采購，須先做采購申請，貨比三家供貨商價格后報財務(wù)部備案，寫明用途、金額，辦理審批手續(xù)后，出納予以借支。（三）因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理領(lǐng)取借款單，并填寫業(yè)務(wù)執(zhí)行申請單，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借支。接待標(biāo)準(zhǔn)及要求按公司管理制度執(zhí)行。（四）出差人員借款，必須先填寫出差申請單，再到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+出差補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)審核，最后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借支，前次借支出差費無故尚未報銷者，不得再次借款。出差費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司管理制度中規(guī)定執(zhí)行。（五）嚴(yán)格控制個人借支大額款項，個人借款累計額度最高不超

3、2千元，有超出規(guī)定的須報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的方可借支。（六）對備用金的借支和額度，按公司規(guī)定只有以下人員可以借領(lǐng)：司機（300-500元），行政部行政專員（1000-1500元），其他部門需要借領(lǐng)備用金的，須事先提交申請報告，指定專人借領(lǐng)，原則上每個部門只能一個人借領(lǐng)備用金，額度由財務(wù)部核定，報財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)后予以借支。（七）資金支付按如下流程辦理：（見附流程圖一）（八）凡簽定合同的款項，無論金額大小一律不允許個人借款。公對公業(yè)務(wù)付款一律通過銀行轉(zhuǎn)帳，不允許支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，支付現(xiàn)金的范圍執(zhí)行內(nèi)部會計控制規(guī)范貸幣資金（試行）的規(guī)定。特殊情況需要以現(xiàn)金的支付的，必須由對方開具發(fā)票或收據(jù)后才

4、能辦理。（九）借（匯）款單是財務(wù)做帳依據(jù)。報銷沖帳或還款時，財務(wù)部辦理沖帳或還款手續(xù)。（十）所有借（匯）款必須在業(yè)務(wù)完成后及時取得原始憑證并在3天內(nèi)辦理沖帳或還款，否則財務(wù)不再給予辦理第二次借（匯）款。個人借款（備用金除外）超過30天，財務(wù)通知后三天內(nèi)還不辦理沖帳或還款，財務(wù)則在個人工資或資金中扣回借款。每年12月個人借（匯）款要結(jié)零，財務(wù)發(fā)出書面催款通知，若在規(guī)定時間內(nèi)不辦理還款則采取公示方法促其還款。第四條費用報銷原則（一）財會人員在報銷中要嚴(yán)格把關(guān)，對不符合以下第三章“費用報銷的規(guī)定”要求的退回報銷人改正，否則不予報銷。（二）會計、出納要履行崗位職責(zé)，不能互相代替工作。若有一方因事不在

5、崗位時，不能辦理報銷手續(xù)。（三）公對公業(yè)務(wù)結(jié)算付款一律通過銀行轉(zhuǎn)帳，不允許提取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。（四）財務(wù)按月度資金使用計劃辦理報銷業(yè)務(wù)。同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如物資采購、勞務(wù)等）嚴(yán)禁分月分次報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)格按公司有關(guān)考核規(guī)定處理。（五）各部門負(fù)責(zé)人要對所簽字的報銷單據(jù)負(fù)責(zé)。報銷人本人不能再簽證明人、部門主管或單位負(fù)責(zé)人。第三章票據(jù)報銷的注意事項第五條票據(jù)的合法性（一）合法的票據(jù)主要包括增值稅專用發(fā)票（開具單位需蓋“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”或單位公章）、稅務(wù)局代開發(fā)票、蓋有財政部門監(jiān)制章的收款收據(jù)（一般只有行政、事業(yè)）單位出具且需蓋單位公章）、車船票、飛機票等。（二）增值稅發(fā)票為發(fā)票聯(lián)和抵扣

6、聯(lián)兩聯(lián)，一律不得涂改；注意稅號正確，價稅小寫與大寫相符；收款人、復(fù)核人、開票人必須填齊。對增值稅發(fā)票的取得與保管，應(yīng)注意做到票面整潔、完好、無劃痕，發(fā)現(xiàn)有錯誤必須由開出單位重開。取得增值稅發(fā)票必須在該發(fā)票日期5天內(nèi)送財務(wù)報帳。一般納稅人（稅率17%）一律采用防偽稅控機開具專用發(fā)票。稅務(wù)部門為小規(guī)模納稅人（稅率4%或6%）代開的專用發(fā)票可繼續(xù)按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。（三）票據(jù)內(nèi)容必須真實、完整，具備單位名稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額（大小寫要相符）。任何票據(jù)的金額部分都不得修改，金額修改的發(fā)票無效；發(fā)票其他部分個性的修改人需在修改部分蓋開票單位專用章，否則為無效發(fā)票。第六條票據(jù)粘貼的規(guī)范性

7、（一）取得票據(jù)應(yīng)按經(jīng)濟內(nèi)容分單填列。車船票、飛機票、住宿票、車票及訂票手續(xù)費發(fā)票等可以隨差旅費報銷單集中粘貼；過路、加油、停車等收費發(fā)票等可以集中粘貼填報費用報銷單；其他票據(jù)應(yīng)分單填報費用報銷單。（二）票據(jù)粘貼應(yīng)按梯隊整齊摔列。要求自右到左梯隊粘貼在票據(jù)貼單內(nèi)，較長票所折疊橫貼，票據(jù)張數(shù)一目了然且正確填寫張數(shù)。只能用膠水粘貼，不允許使用訂書針等。第七條費用報銷單填寫的正確性和完整性費用報銷單的所有填寫內(nèi)容必須完整、用鋼筆填寫、不得使用圓珠筆或鉛筆；數(shù)字大小寫要填寫正確，不得涂改，寫錯金額要重新填寫報銷單：出錯與誤餐不得重復(fù)填報。第四章費用報銷規(guī)定第八條經(jīng)辦人在取得合法的票據(jù)后按如下流程辦

8、理報銷：（見附流程圖二）第九條費用報銷手續(xù)（一）購買物資必須有入、出庫手續(xù)。付款或報帳須附物資入庫單或按合同條款出具驗貨證明，使用部門在入庫單上簽字驗收。（二）物資采購報銷：須憑發(fā)票及有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門填制費有報銷單據(jù)，對大宗物品，須持原審批表一并填制先由經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、財務(wù)人員審核，財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷，對大宗物品，沒有經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批和財務(wù)部門沒有備案的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）項目竣工結(jié)算須在項目竣工驗收后30天內(nèi)，具備竣工驗收報告、效益評估資料和竣工決算書、發(fā)票等有關(guān)資料到財務(wù)辦理項目結(jié)算。（四）完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在取得有效票據(jù)一個月內(nèi)及時報賬，逾期報賬將

9、按報賬金額的20%扣除，跨年度票據(jù)報銷作廢。（五）所有車輛費用（過路、油料、修理、配件材料等）須經(jīng)行政部登記證明，車輛費用的報銷須注明車牌號碼及各項費用的金額，車輛修理費須附報修單、材料人工清單。（六）項目工地費用的報銷：支付農(nóng)民工工資的，須憑派工單登記表等支付。凡支付給個人的民工勞務(wù)費用報銷的發(fā)票須附個人收據(jù)，收據(jù)上列明：材料及人工費用的單價、數(shù)量、金額，收款人身份證號碼、聯(lián)系地址、電話號碼，并加按手印，還要有第三者（司機或另一員工）證明人簽字。第十條費用報銷直接填寫費用報銷單或差旅費報銷單，按以上流程在財務(wù)辦理有關(guān)報銷手續(xù)：屬于按合同支付款項或并取得票據(jù)需付款的，執(zhí)行工程價款及物資采購結(jié)

10、算辦法填寫合同支付審批表，按以上流程辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第十一條經(jīng)辦人須自己填報費用報銷單并辦理報銷手續(xù)；證明或驗收人必須是能夠證明或驗收經(jīng)辦人經(jīng)辦事項的人，若經(jīng)辦人有弄虛作假行為，追究在證明或驗收欄簽字人的連帶責(zé)任；部門主管對本部門的費用報銷的合法合規(guī)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財會人員按分管項目審核費用的計劃性、真實性、票據(jù)的合法性、費用報銷手續(xù)的完整性、規(guī)范性等：第十二條在財務(wù)辦理業(yè)務(wù)時，報銷人員嚴(yán)禁未經(jīng)同意私自查看與本人無關(guān)的任何財務(wù)憑證，應(yīng)按先后順序等候，嚴(yán)禁在財務(wù)室閑談，更不能串崗影響他人工作。第五章附則第十四條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。第十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附流程圖一：經(jīng)辦人填寫合同支付審批表或借（匯）款單部門主管財務(wù)審核財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批出納付款流程圖二：經(jīng)辦人經(jīng)辦物資采購證明或驗收物資入庫、使用部門證明或驗收財務(wù)沖賬或出納付款總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)審核部門主管部門主管

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