1、食品公司固定資產、存貨與費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 總則固定資產管理規定存貨管理規定費用管理制度貨幣資金、結算資金管理銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理會計工作交接管理財務報告會計檔案管理票據管理采購結算管理銷售財務管理制度總則1 為實現公司理財目標，正確組織資金運動，處理好與各方方面的財務關系和適應社會主義市場經濟要求、建立現代企業管理體制、依法規范財務行為、健全財務規章制度、強化財務管理和監督、發揮財務在公司加強經營管理和提高經濟效率中的重要作用，根據中華人民共和國會計法、會計準則和國家有關法律法規規

2、定，在湖南新五豐財務管理制度框架內，結合公司實際，特制定本制度。2 本公司財務管理堅持以下主要原則：2.1 合法性原則。公司組織財務活動必須在法律、法規和制度的范圍內進行。2.2 計劃性原則。公司實行計劃管理。計劃管理，是指對影響公司理財活動的多種情況，采用多種方法進行預測，對預測結果進行詳細的分析，研究后作出決策。2.3 靈活性與適宜性原則。在市場經濟條件下，財務管理所面臨的是競爭劇烈的市場以及復雜多變的環境，既存在機會和希望，又充滿風險和不確定性。公司為適應經營環境，勢必要隨時調整生產經營活動，而財務活動作為生產經營活動的價值方面，也必然要隨時作出調整，所以進行財務管理還要堅持靈活性與適宜

3、性原則。2.4 統一領導、分級管理原則。這是民主管理原則在財務管理中的具體體現，也是財務管理的特點所決定的。公司總經理負責領導公司財務管理工作。3 會計部系公司的財務管理職能部門，在總經理的領導下，全面負責公司的財務計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，對公司在日常營運過程中有關財務事項的合法合規性進行最終審查核實和把關。4 公司所有經營管理活動均實行全面預算管理制度，以經營管理目標現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核，嚴格限制無預算資金的支出。并將其用貨幣形式財務預算表現出來，以提高預見性，防止盲目性，在預算的執行中，要根據變化情況隨時對預算進行調整，以趨利除弊

4、，促使公司不斷發展。5 公司會計部依法建立健全財務管理制度，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收并接受審計、稅務等有關部門監督、檢查，向有關部門及受托的會計事務所如實提供會計憑證、會計賬薄、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。6 財務人員對違反會計法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。7 公司在遵循本制度的基礎上，做好財務管理基礎工作，按照會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，定期編制財務報告，不定期地進行財產清查，年末進行一次全面財產清查。8 公司會計部門在本制度的基礎上，可以結

5、合實際情況，就其具體特定事項制訂實施細則和操作規程。9 本制度相關名詞釋義公司：指XX市XX食品有限公司會計部：指公司會計部總經理室：指公司副總經理級及以上的高管層。總部分管高管：是指湖南新五豐股份有限公司具體負責對本公司實施管理的高管。主管副總：指主管公司某方面工作的副總級人員。經理：指公司各部門負責人。固定資產管理規定1. 固定資產標準及分類1.1. 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產。1.2. 根據公司管理要求，由公司會計部規定視同固定資產管理的其他物品，按本辦法進行管理。1.3. 本公司的固定資產分為四類，即：生產經營用固

6、定資產、非生產經營固定資產、未使用固定資產和不需用固定資產。1.4. 本公司經營用和非經營用的固定資產可細分為：.房屋及建筑物；.機械設備；電子設備；.運輸設備；.電腦設備；1.5. 根據本辦法規定，公司會計部應會同行政部，編制本公司固定資產目錄。2. 固定資產計價2.1. 本公司取得固定資產必須合法，并按下列方法計價：2.1.1. 購入固定資產。按實際支付的買價加上支付的包裝費、運輸費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2.1.2. 自行建造固定資產。按在建造過程中實際發生的全部支出計價。2.1.3. 投資者投入固定資產。按評估確認或合同、協議約定的價值計價。2.1.4. 融資租入固定資產。按租賃

7、開始日租賃的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。2.1.5. 在原有固定資產基礎上進行擴建的，安裝固定資產原價，加上擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。2.1.6. 盤盈固定資產。按同類固定資產的市場價格，減去該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.1.7. 企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產或以應收債權換入的固定資產。按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。2.1.8. 接受捐贈固定資產。按照同類固定資產的市場價格或根據贈方所提供的有關憑據記錄的價值，加上接受捐贈時發生的各項費用計價

8、。2.1.9. 非貨幣交易換入固定資產。按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。2.1.10. 經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的相關費用，作為入賬價值。2.2. 在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：2.3. 自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。2.4. 出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。2.5. 設備安裝工程。按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。2.6. 在建工程發生報

9、廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間計入長期待攤費用，在投入生產經營以后計入營業外支出。2.7. 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計算折舊，竣工決算辦理完畢后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。3. 固定資產折舊3.1. 本公司擁有的固定資產，除下列情況不計提折舊外，其他都必須按規定計提折舊。3.1.1. 未使用、不需用的機器設備；3.1.2. 以經營租賃方式租入的固定資產；3.1.3. 在建工程

10、交付使用前的固定資產；3.1.4. 已提足折舊繼續使用的固定資產；3.1.5. 未提取折舊，提前報廢的固定資產；3.1.6. 國家規定不提折舊的其他固定資產。3.1.7. 本公司固定資產折舊采用分類折舊平均年限法。其計算公式是：月折舊額=固定資產原值*月折舊率月折舊率=（1-預計凈殘值率）/預計使用年限*12*100%凈殘值率按照固定資產原值的3%確定，折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。各類固定資產的折舊年限，按本辦法規定的折舊年限表執行（見附表）。4. 固定資產的管理原則及管理分工4.1. 公司的固定資產實行“統一歸口，分級管理”的原則。所謂“統一歸口”，是指全公司實行統一審批權限，

11、統一采購調配，統一管理制度，統一由“行政部”歸口管理；所謂“分級管理”是指全公司實行誰使用誰管理，由各基層單位負責本單位的固定資產管理。4.2. 公司固定資產管理實行總經理負責制。公司總經理對全公司的固定資產管理負總責，各部門的經理對各單位自行保管和使用的固定資產的安全和完整負責。4.3. 全公司的固定資產的日常管理由公司行政部負責。具體職責為：4.3.1. 會同會計部門，組織執行國家有關固定資產管理的各項規章制度，建立固定資產臺賬和卡片，并對每項固定資產進行編號管理。4.3.2. 固定資產購置計劃、更新改造和大修理計劃的編制，對計劃實施予以監督。4.3.3. 參與固定資產的購置、驗收、安裝調

12、試、移交、維修、報廢、清理的全過程管理，辦理固定資產竣工驗收和交付使用手續。審查和辦理固定資產增減變動、清理、報廢等事項，對不按規定制度和程序辦理的事項，有權拒絕辦理。4.3.4. 有關固定資產的論證工作。4.3.5. 檢查固定資產的使用和保管情況，組織對固定資產進行定期或不定期的盤點工作。4.3.6. 負責對各種原因造成的固定資產毀損事故和其他設備事故的調查、處理和上報工作。4.3.7. 行政部每季度對公司系統固定資產清查一次，由使用或保管者簽收，會計部查核，清查簽收表保存留檔以備查。4.4. 公司會計部負責固定資產的核算工作和參與固定資產的管理工作，其具體職責是：4.4.1. 設立固定資產

13、臺賬，分類設置明細賬，及時全面反映固定資產情況。4.4.2. 按公司確定的折舊政策，及時、足夠提取折舊。4.4.3. 參與固定資產購置計劃、更新改造計劃和大修理計劃的編制。4.4.4. 參與固定資產的報廢處理、變賣和對外投資的論證工作。4.4.5. 建立單位的固定資產臺賬和卡片；4.4.6. 辦理與固定資產有關的其他事項。4.4.7. 固定資產的取得、變賣5. 固定資產申購審批程序。5.1. 固定資產購置申請必須由使用部門經理提出，由行政部對提出申請單位現有配置狀況及需求的合理度簽署意見后，一并轉呈單位分管領導按審批權限審核。一般情況下，固定資產的添置必須包含在每年作下年度的預算方案內。5.2

14、. 審批程序：經理提出 按審批權限之必要參與審核人一級一級審批購買。5.3. 固定資產實施采購前須有詢價和比價過程，行政部實施采購具體工作前應對市場進行充分的了解，將有關市場調查情況隨同審批單作審批之參考，金額較時的采購，應提供不少于兩家供應商的對比資料，會計部要權對市場調查表進行核實。5.4. 報銷支付貨款時必須附固定資產費用申請表之簽核原件，同時公司行政部應作相應的登記及定期的檢查管理。5.5. 在建工程項目款項的支付，必須按照合同規定，并且報公司總經理審批和會計部審核后，方可支付。6. 固定資產報廢的工作程序。6.1. 由使用單位提出申請；6.2. 公司行政部會同會計部門進行技術鑒定，在

15、申請表上簽署意見。6.3. 審批程序：遵循本規定之5.固定資產申購審批程序2）所規定；6.4. 行政部會同會計部門辦理報廢手續，處理固定資產報廢的有關事項。7. 固定資產大修理工作程序。7.1. 由使用單位提出大修理申請；7.2. 公司行政部組織有關人員對設備技術狀況進行檢查鑒定；7.3. 公司行政部會同會計部門編制大修理計劃和費用預算；7.4. 審批程序：遵循本規定之5.固定資產申購審批程序2）所規定；7.5. 公司行政部組織實施大修理計劃，會計部門應監督大修理費的使用。大修理完成后，行政部應組織對大修理工程進行驗收，會計部門應將實際大修理費支出按大修理間隔期平均攤銷。7.6. 固定資產減值

16、準備7.6.1. 固定資產應當在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。8. 技術改造項目。8.1. 由使用單位提出技術改造項目申請。8.2. 行政部歸口管理技術改造項目。8.3. 行政部會同有關部門編制技改項目計劃和費用預算。8.4. 審批程序：遵循本規定之5.固定資產申購審批程序2）所規定；、8.5. 行政部組織實施，并對每一項內容制表跟蹤。8.6. 每個季度，行政部將技改進展情況統計，交會計部備存。8.7. 技改項目完成后，寫出具體驗收報告，報總經理室審批，交會計部入賬。附件1： 固定資產分類折舊年限表類 別折舊年限（年）殘值率（%）年

17、折舊率（%）房屋及建筑物20-353機器設備8-153電子設備8312.125運輸設備8312.125電腦設備3332.33存貨管理規定1 存貨1.1 存貨管理的目的：完善存貨收、發、存管理，確保存貨的質量、安全、完整。1.2 存貨管理的范圍：生豬、鮮肉、其他食品、低值易耗品、材料物資等。1.3 存貨管理的內容包括計劃、采購、驗收、入庫、保管、發出、和清倉盤點。1.4 存貨的價值按照實際成本確認，外購商品以實際購入價格加運費、保險、裝卸費、途中損耗等計價，自制存貨以實際成本計價。1.5 存貨跌價準備。每年度終了，對存貨進行全面清查，由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本價格等原

18、因，使存貨不可收回部分，應當計提存貨跌價準備。1.6 對倉庫配置專職保管員，全面負責貨物的收、發、存。存貨的出庫采取加權平均法。1.7 實行“采購、使用、管理、監督”相分離的原則。2 驗收與存儲管理2.1 倉庫必須配備專職保管員，分割中心、門店和超市指定責任人。2.2 生豬保管員做好采購貨物的數量驗收工作，核對實際數量和采購數量是否吻合，查看采購貨物的質量是否有驗收員簽收的驗收單，如果將不合格的產品驗收入庫造成公司損失的，保管員全額賠償。2.3 生豬保管員對驗收合格的生豬入庫時填寫生豬入倉單，自宰、活豬銷售、病死豬處理時填寫生豬出倉單，生豬保管員編制生豬進出存日報和月報，將單據分割中心聯送分割

19、中心，單據財務聯和報表及時定期送至會計部，病死豬處理必須有處理證明和公司審批手續。2.4 保管員對存儲的貨物質量要進行跟蹤管理，及時掌握貨物的病變質量問題，將有關情況及時反饋給主管領導，以便及時處理。2.5 生豬保管員要對存欄豬做好管理工作，避免存欄豬大量掉膘損失，以及感染病死等事件。2.6 分割中心收到邊豬時應逐一過磅登記，填寫邊豬入庫單，與當日自宰生豬出倉單核對一致，分割完畢按計劃分品種、配送單位填寫送貨單，并編制邊豬和部位肉配送進銷存日報和月報，將其單據財務聯和報表及時定期送至會計部。2.7 專賣店不得任意采購散貨，其采購必須在主管部門統一的計劃安排下進行。分割中心對采購的散貨要嚴格把關

20、，堅決不驗收不合格的產品。如果采購的散貨被我們的客戶退回后，分割中心要承擔賠償責任。2.8 專賣店收到配送的邊肉或者部位肉時，應仔細確認送貨單數量是否和實收數量一致，對每天銷售出庫的要填寫出庫單，并編制進銷存日報和月報報會計部。2.9 保管員不能私自出售公司庫存貨物，一經發現，嚴肅處理。2.10 財務人員必須定期和不定期的對倉庫進行盤點。每月25日財務人員必須組織對倉庫、分割中心、專賣店和超市庫存貨物進行盤點。對盤點中存在和發現的問題及時向經理室匯報。2.11 專賣店收銀員配合店長做好專賣店每天的鮮肉及其他產品的入庫、出庫管理工作。產品入庫專賣店要填寫入庫單，店長簽字確認，并保存檢驗檢疫票，將

21、財務聯送會計部，入庫聯送主管部門。2.12 店長和分割手作好每天的邊肉分割工作，并填寫分割表，確認分割損耗。分割損耗控制在1%內。對超過1%的分割損耗要及時找出原因，報主管領導處理。2.13 對分割后的產品分類擺放整齊，作好產品的通風處理，避免產品堆積變味。2.14 收銀員必須將產品銷售出庫的數據錄入電腦，打印電腦小票，漏單一經查處將追究收銀員責任。2.15 專賣店每天將剩余產品過秤統計，值班店員填寫日盤點表，在盤點過磅過程中必須有一人監磅，監磅人如實填寫盤點數據。2.16 每天銷售結束后，收銀員確認銷售損耗，對銷售損耗也應控制在1%內，對超過1%的損耗要仔細找出原因，報主管領導處理。2.17

22、 專賣店內剩余產品報損的，店長要填寫報損單，并詳細注明報損原因，分割中心品控部確認，報主管領導確認批準報損。專賣店在保證銷售質量的同時盡量減少報損的數量。2.18 由于肉品質量問題導致客戶退貨的，必須報分割中心品控部確認，主管部門領導簽字確認后才能退貨。3 配送管理3.1 配送管理員（送宰員）根據每天的送宰計劃數量將生豬出庫過磅后送往屠宰場，在生豬出庫時，配送管理員要嚴格檢驗生豬質量，是否有嚴重病變質量問題，對可能嚴重影響宰殺后肉品質量的豬嚴禁送宰，從源頭嚴格控制肉品的質量。3.2 將生豬送往屠宰場屠宰后，配送管理員（送宰員）監督整個屠宰過程，對屠宰廠有影響屠宰后肉品質量的操作程序的要主動提出

23、要求他們糾正。對方不愿糾正的配送管理員要及時報告主管領導，主管領導確認后與屠宰場協商解決。3.3 對屠宰完成后配送管理員（送宰員）要嚴格驗收屠宰邊豬質量，確認針印是否正確，內臟數量是否齊全，對發現有問題的要及時和對方溝通解決。對配送管理員沒有盡到驗收責任，導致公司損失，配送管理員要負責賠償。3.4 配送管理員（送貨員）將宰殺后的邊豬運送到各個專賣店和客戶，并開具送貨單，送貨單必須對方簽字確認。同時轉交相應的檢驗檢疫票；配送管理員要將分送的邊肉嚴格過磅，在過磅前必須確保磅秤的準確性。分送給自營專賣店的內臟必須過磅確認重量，在出庫單上如實記錄，分送給客戶的內臟在出庫單上必須如實記載數量。對發現配送

24、管理員私扣內臟謀取私利的按照公司規定嚴厲處罰。3.5 配送管理員要對整個配送過程中的貨物數量、質量負全面的管理責任。確保貨物能按時保質保量送到指定地點。3.6 配送管理員如遇到客戶要求退貨或者扣重時，應及時通知經辦業務員，由業務員協調處理，配送管理員無權處理退貨或者扣重。4 盤點管理4.1 會計部對分割中心、專賣店、超市和倉庫的貨物實行定期和不定期盤點相結合，對分割中心、專賣店、超市和倉庫的貨物盤點結果如實記錄，核對帳實是否相符。4.2 專賣店每天營業結束后對店內的剩余肉品進行盤點，盤點最少兩人參加，盤點前先確保磅秤的準確性，然后由司磅員過磅，監磅員如實填寫專賣店每日盤點表，盤點表司磅員必須簽

25、字確認。4.3 專賣店每天必須對剩余肉品全部過磅盤點，不能對前一日積壓貨物估重盤點，盤點應分品種盤點，不能將不同的品種混盤。4.4 專賣店必須在盤點表上反映貨物的存放時間和質量，如果存放貨物已有變質，要如實記錄并向主管領導反映，及時做出處理。4.5 專賣店的盤點表必須在第二天和單據一起送交連鎖經營部。費用管理制度1.1. 費用管理：1.1.1. 公司每年度應制訂費用預算；1.1.2. 費用預算管理的范圍、責任部門和內容：1.1.2.1. 費用是指公司經營活動過程當中發生的所有財務性支出，包括管理費用和營業費用，所有費用均納入總部預算管理體系執行；1.1.2.2. 公司為預算的一級管理部門，負責

26、本公司的費用預算管理工作，第一負責人為本公司的預算責任人。屬總部垂直管理的人員預算由所在公司管理。1.1.2.3. 預算管理內容：預算的編制、審批、執行、控制、監督、分析、調整和執行結果的考核兌現。1.2. 總部指定會計部負責人、公司指定行政人事部負責人協助公司第一負責人負責本公司的預算管理工作。1.2.1. 公司內部各部門負責人負責本部門預算的月度分解、預算執行、使用結果的分析。1.2.2. 公司會計部負責人與總部財務部相應的崗位會計進行預算的分解、預算執行情況分析等相關事項的銜接。1.2.3. 公司內部各部門負責人負責本責任部門各項費用開支程序性、真實性的初步審核，并建立費用臺賬登記以便于

27、預算費用的過程管理，做到對本部門的預算執行情況心中有數，嚴格控制好超標費用的發生。1.3. 費用預算分解原則：1.3.1. 對于與業務量密切相關的費用，應根據業務量的開展情況進行預算分解并逐月進行匹配性控制，對常規性費用按照單位標準進行預算和控制。1.4. 費用預算的執行和管理控制：預算內額度授權，預算外程序審批。年度預算內費用開支由公司第一負責人和總部分管高管按權限審批報銷（見附件四：費用審批管理授權表），預算外項目費用按公司總部管理權限審批實施。其中預算外項目是指實際工作過程中必須開展（如不開展該項目公司的利益將受到重大的不利影響）的項目，因實際開展的業務量比預算增大不屬預算外項目，不受項

28、目預算費用額度的影響，但投入產出必須合理。1.4.1. 未經公司審批的預算外項目預算責任部門不得實施。1.4.2. 公司須根據月度工作目標對年度費用預算進行對應月度指標分解，并于每月28日提交財務部。1.4.2.1. 所有的費用須跟具體的預算項目的實施計劃目標值、進度相對應。1.4.2.2. 所有的費用應根據工作計劃的推進進行分解，這些分解要跟工作量相匹配。1.4.2.3. 在某一個考核期內，對于沒有開展的工作項目，相對應的費用預算須直接剔除，不列入考核。1.4.2.4. 對費用的發生要根據工作計劃的完成程度和效果進行效益分析和效果評估。1.5. 月度結束后的10日之內，公司須根據費用執行情況

29、與月度預算有重大差異（超支或節約）及已有費用計劃但未發生的情況做出分析說明；對于費用開支的計劃性與業務量的配比、費用支出的效益存在異常情況的，必須有書面說明和改進措施以及處理方案；同時總結費用控制經驗，提出更有效的合理化建議，分別提交給分管高管及財務部相應會計崗位。1.6. 預算考核：1.6.1. 費用各項目中，所有屬于公司投入的資源費用項目均應作為公司的考核費用。1.6.2. 充分發揮預算管理的激勵機制，預算的執行情況應同公司資源運用業績、公司評先進及相關人員的職位升遷等掛鉤。財務部按季度對費用預算執行的超支、節約差異進行匯總分析，再結合客觀因素的影響，確定一個百分比，在公司季度績效考核結果

30、中以關鍵事件調節進行體現。通過采取嚴格、科學的考核獎懲制度，有力調動公司員工參與預算管理的積極性，預算控制的意識深入人心。1.6.3. 預算控制責任到人：對于在預算進行期間如無合理理由而超預算嚴重、或費用（主要為會議費、銷售推廣費）開支后效果沒有達到預期目標，超支部分建議由經辦人員和公司負責人按分攤比例自行承擔，財務不予核報（按預算確定的費用率，超過10%為“超預算嚴重，開支無效果”進行界定）。1.6.4. 對于在費用預算執行情況檢查、審計過程中發現的違反公司管理制度的，向相關責任人追回相應的違紀金額，并按公司相關制度對相關責任人給予相應的處分。1.6.5. 建立費用預算預警機制。預算管理人員

31、除每月必須向公司第一責任人匯報各項預算執行情況外，在單項費用預算過半時（同時應考慮與業務量的開展的匹配程度）要提請公司第一負責人、分管高管予以關注。2. 主要費用項目預算管理具體辦法： 2.1. 本著統一領導，預算管理；分級實施，職責明確的費用審批原則，按照管理權限、責任和費用歸口、分級控制管理。2.2. 公司第一負責人根據公司分權手冊的規定在權限內對費用進行審核、審批；2.2.1. 公司費用的報銷按已批準的公司分權手冊中規定的各管理崗位權限在權限內進行分級審核審批；2.2.2. 所有費用都要經過會計部的審核制證以后才能報銷；2.2.3. 各有權審核人員分別根據考核制度和業務實際完成情況對費用

32、實際發生情況（真實性和有效性）進行審核并負責；2.2.4. 公司第一負責人的所有費用，由公司總部分管高管進行審核、審批。 2.3. 業務招待費2.3.1. 業務開展過程中與各客戶、及各地方職能部門的關系的日常維護和招待遵循職能與業務劃分歸屬的原則。2.3.2. 業務招待費管控標準見附件四和公司分權手冊：2.3.3. 業務招待費使用和審核2.3.3.1. 在預算總額權限范圍內開支，但要與月度業績情況相掛鉤進行管理；所有業務招待費實行預算目標管理及發生前先申報制度，嚴格控制陪同人數和招待標準，并應在報銷時注明招待單位、人員，具體參加人員，并由經手人、證明人簽字方可報支；2.3.3.2. 公司第一負

33、責人的業務招待費除財務進行審核外，定期由公司單位分管高管進行審批報銷。2.3.3.3. 超過預算規定的標準或額度的招待費，一律須經公司第一負責人審核（或按權責和程序履行審核職責），公司單位分管高管審批；2.3.3.4. 年度內重要關系維護或定向接待由公司行政人事部提出預算，報分管副總審核,呈第一負責人復核并經總部分管高管批準后方可實施。2.3.4. 差旅費2.3.4.1. 各級業務與業務管理人員出差均按照各模塊考核制度報銷。2.3.4.2. 其他人員按公司財務管理制度執行。2.3.4.3. 對于非工作特殊原因拖延出差時間的，取消對應出差補貼。2.3.4.4. 連鎖經營部及業務發展部按制定的交通

34、費標準報銷，每人都有固定的標準，按標準執行。2.3.5. 手機話費2.3.5.1. 電話費：嚴格按制定的報銷標準報銷，超支自負。固定電話費控制在單月預算標準之內。手機話費控制標準如下：級別手機費最高限額標準（元/月）備注總經理800副總經理500市場部及業務發展部經理300其它部門經理100-150具體標準根據員工工作內容和性質確定業務人員、商務助理100門店店長、副店長50-802.3.5.2. 其他人員手機費不予報銷。2.3.5.3. 所有手機話費的報銷均按規定的標準執行，由報銷人簽字，經部門經理、分管副總及總經理審核后才能報銷。2.3.6. 汽車費用：在預算總額內開支。由公司行政人事部設

35、置一名兼職車管人員，負責對于公司各項用車費用（包括出車日期及事由、出車里程、油耗、車輛維修及更換零配件、補貼申報）進行核實，車管人員要協同各部門及會計部核定每臺車百公里油耗和修理費指標，嚴格車輛使用申請、登記制度，對于每一次出車除履行必要的審批手續外，還要有詳細的信息記載；超過核定標準的油費、修理費等不得報銷。2.3.7. 辦公費、協調周邊費：控制在年度預算總額內。辦公用品、低耗品采購須事先請購，按審批權限審批后方可采購、報銷。未經批準而擅自采購的不予報銷。分管高管2.3.8. 費用報銷基本流程分管副總部門經理費用報銷人總經理財務部附件：費用審批管理授權表費用審批總原則：預算內由公司總經理在權

36、限內審批，預算外由總部單位分管高管審批。費用列支原則：考核費用預算內實行月度額度審批使用，非考核費用按費用審批總原則執行。公司第一負責人費用由總部單位分管高管審批，由會計部履行日常審核報賬程序，事后定期審批報銷。特殊情況電話請示后使用。一、管理費用編號科目名稱公司總經理總部單位分管高管1差旅費預算內和崗位標準額度內審批 超崗位標準或超預算審批 2辦公費按月分解，預算內審批超預算審批 3業務招待費預算內或單批次金額在3000元以下審批 預算外或單批次金額在3000元以上(含)審批 4汽車費用預算內審批超預算審批及單次單筆維修費用在3000元以上(含)審批 5電話費總額4000元/月以下(含)或崗

37、位標準內審批 總額4000元以上或超預算、標準審批 6水電費 預算內審批 超預算審批 7租賃費年度計劃一次性審批8壞帳準備的核銷審核權限內審批9訴訟費審核權限內審批10其他費審核權限內審批11經理獎勵基金單次獎勵1000元/人以下審批單次獎勵1000元/人以上審批二、營業費用編號項目名稱XX總經理總部單位分管高管1差旅費預算內和標準額度內審批 超標準超預算審批 2辦公費預算內審批 超預算審批 3業務招待費預算內及單次超1000元以下審批 超預算或超限額審批 4電話費和業務量匹配按月申報審批 與業務不匹配或超過申報計劃額度審批 5水電費預算內審批 超預算審批 6低耗品預算內審批 超預算審批 7機

38、物料單店核定標準內/月以下(含)審批 單店核定標準上/月以上審批 8廣告費預算內審批 超預算審批 9租賃費單店核定標準內/月以下(含)審批 單店核定標準上/月以上審批 10代理費審核權限內審批11銷售推廣費審核權限內審批12其他費用審核權限內審批貨幣資金、結算資金管理1. 總則 為加強公司的貨幣資金和結算資金管理，如實反映企業貨幣資金收、支、結余情況和結算資金的增減變動情況，加速資金周轉，提高資金的使用效果，保證資金安全，根據中華人民共和國票據法、現金管理暫行條例、中國人民銀行實施辦法和中國人民銀行支付結算辦法的規定，特制定本辦法。2. 內部控制制度2.1. 企業中的一切貨幣資金（包括現金、支

39、票、銀行存款及可隨時兌現的有價證券）收支業務都由出納人員統一辦理。2.2. 錢賬分管。出納人員負責庫存現金、支票、銀行存款及可隨時兌現的有價證券的保管及現金、銀行存款日記賬和有價證券備查賬的登記，月末，出納人員須將現金、銀行存款日記賬同總賬核對相符。2.3. 嚴格管理各種空白收款憑證。各種空白收據、發票由會計人員統一購買，專人保管，按順序編號登記，領用時要辦手續，用后的存根應一律收回，經主管會計檢查核對后，統一歸檔保管。2.4. 公司的一切資金付出都必須有合法、完備有效的原始憑證。凡遇到手續不全或不合法的支出憑證，財務部有權要求經辦人補全手續或有權拒絕支付；出納對現金、銀行賬必須日清月結。會計

40、部負責人必須進行定期和不定期的抽查和盤點，出具盤點報告，由會計部負責人與出納共同簽字認可盤點結果。定期是指每月15日和月末最后一個工作日下班前。出納每月必須編制銀行余額調節表。2.5. 加強計劃管理，會計部于每月25日前組織編制資金收支計劃并送交公司經理批準，資金的使用應在已批準之預算范圍內計劃使用，并將資金收支計劃于每月28日前送公司財務部一份。2.6. 建立定期報告制度。會計部必須每天向主管領導報告當天資金收、支及結存情況，每周向公司財務部報送資金收入、支出、結存情況表。（表的格式按公司財務部要求）2.7. 嚴格執行公司總部的資金調度，配合公司財務部對分公司資金情況進行的跟蹤和監督。3.

41、現金管理規定3.1. 公司可以在下列范圍內使用現金：3.1.1. 職員工資、津貼、獎金、福利費；3.1.2. 個人勞務報酬；3.1.3. 出差人員必須攜帶的差旅費；3.1.4. 結算起點以下的零星支出；3.1.5. 公司總經理批準的其他支出。3.2. 嚴格按照國家有關現金管理條理和銀行結算辦法等規定，加強對現金及現金支票的管理。庫存現金按5000元的常用量儲備，超額部分及時送存銀行。3.3. 現金的收入、支出和保管必須由出納員負責辦理，現金支票必須由出納員填寫好用途、金額。不得簽發空白現金支票。3.4. 出納人員必須根據符合要求的憑證收付現金，不得無證收支。收付現金后的單據出納必須及時加蓋“現

42、金收訖”或“現金付訖”章以及出納人員私章，表示款項已收付完畢。3.5. 嚴禁白條抵庫，不得公款私用，發現將以挪用公款論處，追究出納人員的責任。3.6. 出納人員對保管的庫存現金和各種有價證券不得出現差錯。發現短缺應及時查明原因，屬出納責任的，由出納人員賠償。3.7. 現金保險柜的鑰匙和密碼只能由出納掌管，出納人員不得把密碼告訴他人，因出納人員失職，要追究其責任。3.8. 加強財務室保安措施，出納人員對現金的安全負責。4. 支票管理規定4.1. 凡公司員工需借用支票者，必須填寫借支票單據，寫明用途、經手人，并按相關程序審批簽字。財會人員必須在支票上寫明用途及單位名稱、日期，在限額內填寫金額，銀行

43、留有密碼的應注明密碼。不得向借用人提供空白支票。每張支票必須有總經理的簽名。4.2. 領用支票要登記簽收。4.3. 領用支票者，將支票使用完畢后，必須及時到財會部報賬，辦理（撤借）手續（自借用之日起，不得超過七天）。如有特殊情況，不能辦理報銷手續時，必須向財會部以書面形式申明原因，不得拖壓不報。4.4. 嚴禁任何人非法使用支票和出借銀行賬戶。4.5. 凡持有公司支票者，必須妥善保管切不可丟失。凡丟失支票者必須立即向公司財會部門報告，財會部應立即向銀行掛失。由于持票人的原因造成經濟損失者，應負擔經濟賠償和法律責任。5. 借款管理規定5.1. 公司員工因公出差、外出學習、開會購買辦公用品等其它原因

44、（公司批準）才可從公司預支現金。5.2. 細則5.2.1. 旅差費借支外省一般不超過4000元/人/次，省內1200元/人/次，嚴禁虛報出差人數借款。5.2.2. 員工因公外出借款，須根據實際情況填寫借款單，并附出差行程計劃表，（副總經理以上級別除外）然后交部門主管審核。部門主管審核時一定要考慮出差時間、出差地點等多方面因素，嚴格控制借款數額，不得多借。5.2.3. 零星采購可根據核準的采購請購單借給所需資金（批量采購必須通過銀行轉賬）。在報支時必須一次匯總單據并附審批件。5.2.4. 審批權限。借款不論金額大小一律經總經理審批。5.2.5. 必須是先清后借，前欠款未還清者，不得再向財務部借款

45、。5.2.6. 外出借支時必須以自己的名義借款，否則，不予借款。5.2.7. 借款時財務部一定要嚴格把關，如有違反規定現象發生，經查出將追究財務人員的直接責任。5.2.8. 財務部門發現公款私借、公款私用,將追究當事人及當事人所在部門經理的經濟責任，除責成立即還款外，另按當期銀行貸款利率上浮20%加收罰款。5.2.9. 借款者外出公干回來后必須在7個工作日內報帳并還清欠款，不能還清部分公司將按銀行貸款利率計息，本息由財務部門在本人工資中扣還，直至還清為止。6. 結算資金管理6.1. 銷售產品或提供勞務，應做到錢貨兩清。6.2. 實行銷售、收款責任一體制。6.3. 公司收到客戶的支票、匯票等票據

46、，必須派專人核對無誤進賬后，方可發貨。6.4. 對客戶提供的商業匯票，財會人員必須對匯票的真實性和時間的有效性，進行認真審查，必要時可委托銀行查對。對收取的商業匯票出納人員要設立“應收票據登記薄”，登記出票人、付款人及承兌和付款的時間，對到期的商業匯票要及時辦理收款手續。銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理1. 銀行賬戶及印鑒管理制度1.1. 經批準成立并領取了企業營業執照后，公司財務部門選擇一家銀行開設一個基本賬戶、分公司開立的銀行結算賬戶，報公司財務部備存。1.2. 企業的貨幣資金收支，除按規定可以通過現金結算外，其余一律通過銀行辦理轉賬結算。1.3. 嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借銀行賬號，

47、不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。1.4. 預留銀行印章必須分開管理:總經理掌管公司法人銀行印鑒、財務經理掌管財務專用章、出納管理印鑒中自己姓名中的一枚；凡開出的支票和其他銀行票據必須先經財務經理審核，最終由總經理簽發。1.5. 嚴格控制空白支票的簽發。凡外出采購，確需領用空白支票的，應由經辦人提出申請，注明額度，報經總經理批準。財務部門在簽發時，必須書寫收款單位名稱、用途和日期，注明限額，并由經辦人在備查登記簿簽收 。出納應催促經辦人限期銷賬。1.6. 按公司規定屬公司控管付款項目（如購置設備、贊助、投資材料款等），必須有公司的批件，方能付款。所付款項一律通過銀行轉賬結算，不得使

48、用現金。1.7. 大額采購外購材料，一般情況下不預付貨款，需預付貨款者，必須簽訂供銷合同，并經公司主管領導審核同意后，會計部方可付款；長期固定客戶，可不在此列，但付款后需簽訂合同，報會計部備案。1.8. 出納必須及時登記銀行日記賬，并按月向銀行索要對賬單，與銀行核對清楚，達到賬目相符；出納于每月末8個工作日內編制出“銀行存款調節表”，并對“未達賬”查明原因，及時處理，報財務經理、總經理。2. 借貸資金管理制度2.1. 公司原則上不向外借貸資金；2.2. 如確需向外借貸資金由總部負責組織籌措，必須有使用和償還計劃。 2.3. 借入資金必須做到一單一清，保證按期還本付息。嚴禁用流動資金借款購車輛、

49、手提電話和其他固定資產。2.4. 借貸必須逐項審批。借貸數額不管大小，一律經公司總經理審批。會計工作交接管理1. 會計交接是會計工作中的一項重要工作，也是會計基礎工作的重要內容。辦理好會計工作交接，有利于分清移交人員和接管人員的責任，可使會計工作前后銜接，保證會計工作順利進行，防止賬目不清、財務混亂。2. 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經辦的會計工作全部移交接替人員。沒有辦清移交手續的不得調動或離職。3. 交接的基本程序3.1. 移交點收。移交人員離職前必須將本人經手的會計工作，在規定的期限內，分別向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收。具體要求是：3.2. 現金要

50、根據會計賬薄記錄余額進行當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或“白條頂庫”現象時，移交人員在規定期限內輔助查清處理。3.3. 有價證券的數量要與會計賬薄記錄一致，有價證券面額與發行價不一致時，按照會計賬薄余額交接。3.4. 會計憑證、賬薄、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊上注明，由移交人負責。3.5. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬及有關明細賬戶余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。3.6. 公章、收據、

51、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。3.7. 從事會計電算化工作的移交人員應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。交接雙方并應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數字正確無誤后，方可交接。3.8. 專人監督。會計人員在辦理交接手續時，必須有人監交，以起督促、公證作用。對監交的具體要求是：3.9. 一般會計人員辦理交接手續，由會計部負責人負責監交。3.10. 會計部負責人辦理交接手續，由公司領導人負責監交。必要時可由上級主管部門派人會同監交。3.11. 不宜由公司領導人單獨監交，而需要上級主管單位會同監交。如公司領導人與辦理交接手續的

52、會計部負責人有矛盾，需要上級主管單位派人會同監交。3.12. 上級主管單位認為存在某些問題需要派人會同監交的，也可以派人會同監交。3.13. 會計部負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。4. 交接后的有關事宜4.1. 會計工作交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上共同簽名蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人的職務、姓名，移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等。4.2. 接管人員應繼續使用移交前的賬薄，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。4.3. 移交清冊填制一式三份，交接雙方

53、各持一份。存檔一份。5. 移交后的責任5.1. 移交人員對移交前的本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。財務報告1. 財務報告1.1. 公司依據總部財務管理制度之財務報告與財務評價規定，以及國家統一的會計制度規定，編制和對外提供財務會計報告。1.2. 企業負責人對本企業財務會計報告的真實性、完整性負責。1.3. 公司應定期向總部財務部提供會計報表及有關財務報告及資料，由公司財務部定期向主管機關及政府部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。1.4. 財務報告分為年度、季度和月度財務會計報告。1.5. 財務報告包括：會計報表和會計報表附注、財務情況說明書

54、。1.6. 報出的年度報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和其他附表以及財務情況說明書。1.7. 財務情況說明書，主要說明：生產經營、利潤實現和分配，財務收支、稅金繳納、各項財產物資變動等情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表日后至報出財務報告前發生的對企業財務狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。2. 財務評價2.1. 公司總結和評價財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、資本金利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率等。2.2. 流動比率：衡量企業資產在短

55、期債務到期以前可以變為現金用于償付負債的能力。計算公式為：流動比率=（流動資產/流動負債）100%2.3. 速動比率：衡量企業流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：2.4. 速動比率=（速動資產/流動負債）100%2.5. 速動資產=流動資產-存貨-待攤費用-預付貨款2.6. 即付比率=（立即可動用資金/流動負債）100%2.7. 資產負債率：衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。計算公式為：2.8. 資產負債率=（負債總額/全部資產總額）100%2.9. 應收賬款周轉率：用于反映企業應收賬款的流動程度。計算公式為：2.10. 應收賬款周轉

56、率=（賒銷收入凈額/平均應收賬款）100%2.11. 賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣2.12. 平均應收賬款=（期初應收賬款+期末應收賬款）/22.13. 存貨周轉率：衡量企業銷售能力和存貨是否過量。計算公式為：2.14. 存貨周轉率=（銷貨成本/平均存貨）100%2.15. 平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/22.16. 資本金利潤率：衡量投資者投入企業資本金的獲利能力。計算公式為：2.17. 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）100%2.18. 營業收入利稅率：衡量企業營業收入的收益水平。計算公式為：2.19. 營業收入利稅率=（利稅總額/營業收入）100%2.

57、20. 成本費用利潤率：反映企業成本費用與利潤的關系。計算公式為：2.21. 成本費用利潤率=（利潤總額/成本費用總額）100%2.22. 可以根據實際情況，適時增加上述指標以外的一些比率進行分析。會計檔案管理1. 為加強會計管理，特制定本管理辦法。 2. 企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。 3. 會計檔案的保存。3.1. 會計部應有專人負責保存會計檔案，定期將會計部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 3.2. 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和

58、保管年限詳見附表。 3.3. 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 4. 會計檔案的借用。4.1. 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。 4.2. 集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經會計部經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 4.3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經會計部經理同意后，方能由檔

59、案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 4.4. 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經會計部經理批準，并限期歸還。 4.5. 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 5. 會計檔案保管期限5.1. 會計憑證類5.1.1. 原始憑證、記帳憑證15年，其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 5.1.2. 銀行存款余額調節表 3年 5.2. 會計帳簿類： 5.2.1. 日記帳 15年，其中：現金和銀行存款日記帳 25年 5.2.2.

60、明細帳、總帳、輔助帳 15年 5.2.3. 涉及外來和對私改造的會計帳簿 永久 5.3. 會計報表類： 5.3.1. 主要財務指標報表 3年 5.3.2. 月、季度會報表 15年 5.3.3. 年度會計報表 永久 5.4. 其它類： 5.4.1. 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 5.4.2. 財務成本計劃 3年 5.4.3. 主要財務會計文件、合同、協議 永久 票據管理1. 為了加強票據管理，規范票據的領用、繳、銷制度，根據會計法的有關要求，結合公司實際，特制定本制度。票據管理的內容包括：增值稅專用發票、普通發票、收款收據、農產品收購專用發票、各類進倉單、出倉單、磅碼單以及相關配套表格的管

61、理。2. 發票的管理2.1. 會計部設立票證管理員，負責各類發票的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。出納不得兼任票證管理員。 2.2. 發票領用、繳銷時，應點清發票數量（本數、份數），辦理發票領用、繳銷手續，明確責任。票據員應按規定設置票據登記帳薄，規范登帳，妥善保管發票領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。定期盤點庫存票據，保證帳、票相符。 2.3. 核銷已使用的發票時，票據員在稽核每本發票收費金額、確認款項已解繳及按規定使用發票后給予繳銷，在繳銷發票時發現問題，票據員要及時向領導匯報。 2.4. 發票的使用人和管理人不能是同一人，

62、發票按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。票據已填寫撕出需作廢的，必須說明原因，經審批后方可作廢。2.5. 加強發票管理。發生發票遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜發票的名稱、編號及數量等情況及時向公司領導匯報，寫出書面檢查，經公司認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的發票應予登記存檔以備查對。人為原因造成發票損失的要追究當事人責任。 2.6. 發票定期清繳，發票的存根期為十年，存根保存期限到期后，由票據員填制發票銷毀表一式三份（公司領導、票據員、會計各存1份），核實監督，方可銷毀。與票據的領用、繳銷有關的憑證、賬冊保留十五年。 2.7. 不準將發票

63、外借或代其他單位開具，妥善保管，防止丟失被盜。3. 內部單據的管理3.1. 本制度所指內部單據是指生產銷售活動中的相關單據，具體包括：3.1.1. 采購屠宰環節中單據：生豬磅碼單、生豬進倉單、生豬出倉單（含內銷）、生豬調撥單、生豬驗收單；3.1.2. 配送中心：邊豬入庫單（對應邊豬入庫明細表）、部位肉入庫表（根據實際分割所得統計）、送貨單、外購入庫單、退貨單、處理產品銷售單（分客戶、分產品）；3.1.3. 門店超市管理單據表格：銷售日報表（條碼小票、配送送貨、調撥單、報損單）；行政部：物料入庫單、物料領用單（入庫成批，出庫單定期成批，并與臺賬配套）；3.1.4. 內部單據由會計部票證管理員保管

64、，登記領用存臺帳。使用部門的單據要向會計部核銷，沒有核銷的不能領取新的單據。3.2. 專賣店領用的單據要當作現金統一由收銀員保管，對領用未使用的單據必須鎖到柜子里。對當天開具的單據店長和營業員必須在下班前全部整本交給收銀員，收銀員要檢查單據的完整性。對不完整的單據收銀員有權督促店長補齊單據。3.3. 開具單據必須連續開具，不允許有漏號開具，作廢的單據要重新開具，將作廢的幾聯完整保存。單據的存根聯不能撕下，單據各要素填制齊全、工整、清楚，相關人員簽字方能生效。3.4. 生豬入倉單、生豬出倉單使用時由倉管員負責，依據生豬驗收的磅碼單填制，并及時將財務聯及相關單據送到會計部。驗收單由驗收員使用負責，

65、財務結算聯與入倉單同時送交會計部進行賬務處理。3.5. 其他單據由相關人員負責領用開具繳銷，開完的單據的存根作為領取新的單據依據。交會計部歸檔保存。附表：單據式樣（略）采購結算管理1. 生豬采購：1.1. 采購數量計劃：采購部門根據月度預算編制月度采購計劃，包括頭數、均重、等級；1.2. 采購價格計劃：每月初由采購部門根據市場行情編制采購價格計劃表，報總經理批準后交會計部備案，月度執行過程中如果市場變化需要調整價格，由采購部門以呈批的方式報總經理批準，會計部以采購價格表和呈批件作為審核的依據。1.3. 資金需求計劃：會計部根據采購數量計劃和采購價格計劃編制采購月度資金需求計劃。1.4. 生豬采

66、購：1.4.1. 貨源基地（渠道）開發與建設：依據業務層戰略的設計，公司業務、投資采取協同戰略的要求，公司所有生豬基地資源以及采購渠道由公司統籌規劃管理，各業務單位對內、對外須統一口徑使用，鑒于業務發展的需要，需開發、調整、增補、刪減相關貨源（渠道）時須充分考慮公司資源的整合。1.4.2. 采購與定價：所有產品采購成本應隨著市場的變化階段性決策，月度采購預估價格須經公司第一負責人審核報分管高管審批后在方案范圍內執行，市場特殊情況另行呈批。同時交會計部門備案以及業務執行的審核把關；1.4.3. 生豬采購原則上要求簽訂采購合同，采購合同內容必須明確貨物數量、質量、到貨日期、到貨地點、規格型號、驗收

67、標準、付款方式、采購發票及違約責任等，采購合同必須報會計部備案。1.5. 驗收：品控部負責生豬質量的驗收，并填報驗收單，驗收單應注明質量等級、扣重等。1.6. 生豬結算：采購部填寫付款申請單，報總經理審批后，會計部根據合同、付款申請單、入庫單、磅碼單、驗收單和發票審核結算。2. 散貨采購：2.1. 采購計劃：散貨采購必須在采購部門統一的計劃安排下進行，會計部根據采購計劃編制采購資金需求計劃。2.2. 散貨采購：散貨應采取簽訂長期合同等方式采購，采購合同內容必須明確貨物數量、質量、到貨日期、到貨地點、規格型號、驗收標準、付款方式、采購發票及違約責任等，并報會計部備案。2.3. 驗收：品控部依據采

68、購合同驗收，并填報驗收單。2.4. 散貨結算：由采購部門填寫付款申請單，報總經理批準，會計部根據付款申請單、采購合同、入庫單、驗收單和發票審核結算。3. 低值易耗品及其他物品采購3.1. 需求計劃：常用的低值易耗品和其他物品由使用部門定期提出需求計劃報總經理批準，會計部根據需求計劃編制采購資金需求計劃；3.2. 采購：低值易耗品及其他零星采購由行政部組織采購，常用的低值易耗品應采取集中采購或者簽訂長期合同的方式降低采購成本。常用的低值易耗品采購應簽訂采購合同；采購前應由采購部門提供供應商的報價單，經相應主管領導審核后方可采購。3.3. 驗收：依據采購合同驗收；3.4. 結算：行政部填寫付款申請

69、單，并附采購明細表報總經理審批；會計部依據付款申請單、入庫單、發票、經批準的需求計劃審核結算。銷售財務管理制度1. 管理原則：統一管理、分級授權，降低資金風險，加速資金周轉，安全發貨，銷售、收款責任一體化。2. 銷售合同2.1. 所有產品銷售（除自營專賣店外）都必須簽訂銷售合同，銷售合同的簽訂嚴格遵循公司分權手冊權限審批流程，且合同必須注明貨品、規格、價格、付款條件、驗收及爭議處理意見，同時必須在銷售發生前交會計部備案，超過信貸權限額的合同必須報單位分管高管審批后才可執行，另外在合同執行中如有應付賬款、價格與合同約定不符，會計部有權停止該筆業務的繼續。2.2. 公司要制定信用政策，銷售合同在簽

70、訂前必須對客戶做出信用調查,銷售合同的結算期限根據信用調查結果具體確定。2.3. 業務部門與客戶簽訂合同時，應在合同中注明以下事項：2.3.1. 客戶必須以本公司會計部加蓋有財務專用章的收款收據為付款依據；2.3.2. 原則上要求通過銀行轉帳支付，如為現金或現金支票支付，必須由會計部專人隨同收取。3. 銷售發貨3.1. 配送部門嚴格按照銷售合同的規定進行配送和放貨，會計部有權監督物流部門的放貨流程是否符合規定。3.2. 對于賒銷的批發配送業務，配送部門在接到有會計部確認的發貨通知后放可發貨，會計部嚴格依據信用政策及客戶履約情況確定是否可發貨，對于超出信用期或信用額度的客戶，業務部門依公司分權手

71、冊報請相應層級領導批準后方可繼續發貨。3.3. 對于配送部門違規放貨，會計部及時向相關部門通報，并追究相關責任人經濟賠償責任。4. 銷售價格4.1. 銷售的價格（含調價）策略應隨著市場的變化階段性決策，月度采購預估價格和產品銷售價格方案以及促銷策略須經公司第一負責人審核報分管高管審批后在方案范圍內執行，市場特殊情況另行呈批。同時交會計部門備案以及業務執行的審核把關。5. 應收帳款管理5.1. 對于應收帳款堅持“銷售收款責任一體化”原則，業務部門負責客戶應收帳款的回收，會計部門按照合同的結算期限每月向業務部門提供應收帳款回收情況，方便業務部門掌握客戶應收帳款的第一手資料，現金貨款（包括現金支票）

72、由會計部派專人收取。5.2. 應收帳款實行周報告制度，會計部會同業務部門及時核對往來帳務，帳務核對完成后業務部門在合同規定的結算期收回貨款。5.3. 會計部對逾期未回款的客戶向業務部門和總經理提供相關資料，督促業務部門回收貨款，并通知配送部門做出相關處理。5.4. 對于長期欠款客戶業務部門制定追繳的具體實施措施和步驟，對于不能按約收回貨款的要追究相應責任人責任。5.5. 應收賬款最終的收款責任在相對應的業務責任人，財務提供相應的技術和預警服務；每周一財務必須將相應的應收賬款報表送交業務主管副總和XX第一負責人，并抄送分管高管，并根據相應的賬齡和額度進行預警；所有發生應收賬款的業務都需要與客戶簽

73、訂相應的合同；應收賬款的授信權限如下：額度賬期3萬元及以下3-10萬元10萬以上周結、半月結、月結分管副總總經理分管高管月結以上分管高管5.6. 專賣店資金管理5.6.1. 專賣店資金包括店內零售貨款和配送（包括處理）收現貨款及備用金。貨款由收銀員負責及時存入指定銀行。5.6.2. 貨款的及時是指當日的貨款在第二天中午前（節假日順延）存入，貨款不得滯后存入。為了資金的安全，收銀員不得在店內保留超過三天的貨款，在長假期間的貨款可以交給會計部出納保管；如果確實比較遠的專賣店在征得會計部主管同意后可以暫時存進會計部指定的個人賬戶，但必須匯報存入個人賬戶的金額和貨款的日期。平日的貨款嚴禁存入收銀員個人

74、賬戶，如有發現以挪用公款處理。5.6.3. 特殊情況下，會計部出納根據公司的要求在銀行以個人名義開設一個的個人賬戶，出納應及時將個人帳戶的資金轉入公司帳戶，出納個人帳戶的資金視同現金管理。節假日期間，收銀員必須將當日的銷售貨款及時存入該賬戶。5.6.4. 如因業務的原因而發生的收銀過程中的撤銷和退貨必須在店長同意和監督下進行，平時收銀員不得更改收銀機的后臺數據。5.6.5. 配送收現的貨款由店長指定的送貨員負責收回，當日收回的貨款必須由店長確認后全部交給收銀員保管，如果當日收回的貨款沒有交給收銀員以挪用公款處理。收銀員和店長要監督送貨員的貨款的回收的情況，送貨員沒有及時回收貨款的，收銀員要督促

75、送貨員收回貨款并向會計部主管匯報，如果沒有及時匯報造成公司損失的收銀員要承擔連帶責任。5.6.6. 配送（包括處理）收現必須和店內零售的一起打入電腦，不得私自滯留配送（包括處理）收現貨款，一經發現對收銀員以挪用公款處理。5.6.7. 專賣店店長對收銀員的資金安全要負監督責任，店長發現如有資金不安全的事情發生，要及時制止并向會計部反映，沒有及時反映造成資金損失的店長要承擔50%的賠償責任。5.6.8. 上班前帶有的現金必須另行保管，收銀員在上崗時身上帶有的現金一律以公款處理并要追究收銀員的責任。5.7. 業務部銷售貨款管理5.7.1. 會計部根據供貨合同定期打印對帳單，送業務部門和客戶核對帳務，通知業務部門及時收回貨款。如果在規定期限沒有收到貨款的要通知業務部門，業務部門在收到會計部提供的信息后及時做出相應處理。對于多次催繳還不能收回貨款的，原則上10日內會計部有權要求停止供貨，并督促業務部追繳貨款。5.7.2. 每周會計部提供一份應收帳款情況表給業務部門，讓業務部門及時關注往來單位的動態情況。