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公司會計人員崗位責(zé)任及資金管理制度.docx

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公司會計人員崗位責(zé)任及資金管理制度.docx

1、公司會計人員崗位責(zé)任資金管理制度編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: ESZAQDGF001 編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: 為規(guī)范公司的財務(wù)行為，強(qiáng)化公司內(nèi)部的財務(wù)會計管理，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理約束機(jī)制，公司財務(wù)運(yùn)作由集團(tuán)財政管理中心監(jiān)督管理。公司財務(wù)部門接受集團(tuán)財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。公司財務(wù)工作按照集團(tuán)結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行操作。逐步建立起適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的新型的內(nèi)部財務(wù)會計管理體系。根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、公司章程，結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。一會計主管或負(fù)責(zé)人的職責(zé)1具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作。對財務(wù)會計

2、工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會計核算，實行會計監(jiān)督。2分公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人受集團(tuán)財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團(tuán)財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)管理及人力資源中心的考核。3分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)財務(wù)管理中心報告資金變動情況。4負(fù)責(zé)組織編制本單位的財務(wù)計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進(jìn)行分析、提出改進(jìn)措施。5參與經(jīng)營管理和決策。運(yùn)用會計資料進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測，為本單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息，發(fā)揮參謀作用。6負(fù)責(zé)檢查對外提供的會計資料，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議或其他經(jīng)濟(jì)文件，接受財政、稅務(wù)、審計部門的檢查監(jiān)督。7注重財會人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)

3、務(wù)水平，遵紀(jì)守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責(zé)。8宣傳貫徹財經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的支出，對重大經(jīng)濟(jì)違法事項要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。二會計主辦人員的職責(zé)1分公司財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則和集團(tuán)的要求，會計主辦人員負(fù)責(zé)編制本單位的記賬憑證，登記明細(xì)帳目，自主收支，獨(dú)立核算。2深入實際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算，對增減變動應(yīng)督促有關(guān)部門辦理會計手續(xù)。按財務(wù)制度規(guī)定計提折舊。4參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對發(fā)生盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限辦理報批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。5參與存貨的清

4、查盤點(diǎn)工作，定期或不定期進(jìn)行清查（年終必須進(jìn)行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬物相符。6對領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門建立保管、領(lǐng)用、報廢的登記，定期盤點(diǎn)制度，對無故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。7嚴(yán)格按規(guī)定確認(rèn)的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值入帳，并按資產(chǎn)的名稱分類設(shè)置明細(xì)。正確攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值。正確核算無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對外投資。8根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會同有關(guān)部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)報告。9根據(jù)單位實有人數(shù)工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表和匯總表，填制

5、記賬憑證進(jìn)行明細(xì)核算，提供工資明細(xì)核算資料。工資表裝訂成冊，妥善保管。10按照規(guī)定計提職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。11建立健全成本費(fèi)用管理的原始記錄、材料耗費(fèi)、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據(jù)。12嚴(yán)格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營收入和料工費(fèi)實際消耗計算生產(chǎn)成本或經(jīng)營成本，并登記明細(xì)賬。根據(jù)賬簿登記的成本費(fèi)用編制成本費(fèi)用明細(xì)表，并分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。13審核銷售憑證，及時辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價格，對價格任意變動行為應(yīng)制止并報告單位領(lǐng)導(dǎo)。14根據(jù)銷售發(fā)票等憑證核算銷售收入、成本費(fèi)用、稅金

6、和利潤，以及其他收支。負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與監(jiān)督控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。15按照國家規(guī)定審查營業(yè)外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細(xì)賬。16根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤計劃執(zhí)行情況，找出問題，預(yù)測市場前景，提出擴(kuò)大銷售增收節(jié)支，增加利潤的措施建議。17按國家規(guī)定的會計科目設(shè)置總分類賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細(xì)帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。18分公司應(yīng)按照集團(tuán)編制合并會計報表的要求，以及集團(tuán)對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會

7、計資料，必要時根據(jù)集團(tuán)的要求，對其財務(wù)工作進(jìn)行審計。19對記賬憑證進(jìn)行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。20保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章。空白憑證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。21月末負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會同出納人員及時查詢銀行未達(dá)賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進(jìn)記賬憑證最后一冊。22照會計法和會計擋案管理辦法的規(guī)定要求，結(jié)合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴(yán)格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員同意

8、；外單位人員要調(diào)閱會計檔案，要有介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細(xì)登記，以便查驗。23分公司根據(jù)其公司章程，財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負(fù)責(zé)人不得對外投資，對外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對于上述行為，分公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前，直接向集團(tuán)財務(wù)管理中心報告。24公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞收入和利潤，私自設(shè)立賬外賬和小金庫。25根據(jù)國家規(guī)定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應(yīng)填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)主管簽批，報集團(tuán)財務(wù)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。銷毀清冊要蓋章后長期

9、保存。26公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司財務(wù)制度情形的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按國家財經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重，可追求相關(guān)人員法律責(zé)任三出納崗位職責(zé)1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付憑證，復(fù)核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)會計主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理；對于不符規(guī)定，以及未經(jīng)審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。2庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。除零星開支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、

10、有價證券抵沖現(xiàn)金。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財務(wù)主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專設(shè)簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額。現(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達(dá)賬要及時查詢情況。嚴(yán)禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結(jié)算。5負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票、庫存現(xiàn)金，確保完整無損。印章要

11、按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。6負(fù)責(zé)保管未到期的銀行票據(jù)，有責(zé)任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時進(jìn)行處理。7填開專用發(fā)票時，必須做到內(nèi)容真實可靠字跡清晰，全部款項內(nèi)容完全一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴(yán)格按中華人民共和國發(fā)票管理辦法的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。8月末應(yīng)

12、編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細(xì)填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳椤Ｋ耐鶃碣~款崗位責(zé)任制1往來賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟(jì)往來的客戶、公司的職能部門、責(zé)任人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進(jìn)行明細(xì)賬的登記工作。2定期編制各部門、責(zé)任人及分戶的明細(xì)單與有關(guān)部門、人員進(jìn)行核對，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務(wù)主辦人員做好往來賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。3月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關(guān)部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查簿，登記客戶購買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。4對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關(guān)部門及時處理。五存貨核算崗位責(zé)任制1會同有關(guān)部門制定存貨的計量檢驗、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。2審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。3負(fù)責(zé)存貨的日常明細(xì)核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格、登記明細(xì)賬，按成本核算的要求編制存貨的進(jìn)、出匯總表，進(jìn)行賬務(wù)核算。

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