1、機電控股有限公司會計機構(gòu)設(shè)置和人員管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員管理制度第一章總則第一條為加強北京xx機電控股有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）和所屬企業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條企業(yè)負責(zé)人對會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員管理的建立健全和有效實施負責(zé)。第二章會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備第四條會計機構(gòu)和會計人員的主要職責(zé)是：依法進

2、行會計核算；依法實行會計監(jiān)督；擬定本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；辦理其他會計事務(wù)。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身會計業(yè)務(wù)的需要單獨設(shè)置會計機構(gòu)，確定會計人員名額編制，報公司資產(chǎn)財務(wù)審計部備案，公司資產(chǎn)財務(wù)審計部可根據(jù)具體情況對各單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員實施委派。第六條不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的企業(yè)要在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，以便及時組織本企業(yè)各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的核算，實行有效的會計監(jiān)督。第七條沒有設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計人員的單位，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構(gòu)進行代理記賬。第八條企業(yè)

3、所有從事會計工作的會計人員必須取得會計從業(yè)資格，持有財政部頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書，未取得會計從業(yè)資格證書的人員不得從事會計工作。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位并制定會計人員崗位責(zé)任制。會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責(zé)人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、管理會計、稅務(wù)核算、會計電算化管理、會計事務(wù)管理、稽核、檔案管理等。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位。第十條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記

4、工作；出納以外的會計人員不得序編制人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。出納人員不得從事出納以外的電算化錄入等操作工作。第十一條各個崗位的會計人員在明確分工的前提下，要從整體出發(fā)，發(fā)揚相互協(xié)作的精神，密切配合，共同做好會計工作。會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換并以制度的形式明確，以便會計人員能夠全面熟悉各項工作。第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計師，由公司統(tǒng)一委派。總會計師行使總會計師條例規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。總會計師的任命（聘任）、免職（解聘）依照總會計師條例和有關(guān)法律的規(guī)定辦理。第十三條總會計師的地位和任職條件。根據(jù)總會計師條例的規(guī)定，總會計師是單位領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單

5、位負責(zé)人工作，直接對單位負責(zé)人負責(zé)。總會計師作為企業(yè)財務(wù)會計的主要負責(zé)人，全面負責(zé)本企業(yè)的財務(wù)會計管理和經(jīng)濟核算，直接參與本企業(yè)的重大經(jīng)營決策活動。為了保障總會計師的職權(quán)，總會計師條例還規(guī)定，凡設(shè)置總會計師的單位不能再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的職務(wù)。第十四條按照總會計師條例的規(guī)定，擔(dān)任總會計師，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、堅持社會主義方向，積極為社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)和改革開放服務(wù)。2、堅持原則、廉潔奉公。3、取得會計師專業(yè)技術(shù)資格后，主管一個單位或者單位內(nèi)部一個重要方面的財務(wù)會計工作的時間不少于3年。4、要有較高的理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針和政策，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識。5、具備本行

6、業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。6、身體健康、勝任本職工作。第十五條公司對各企業(yè)會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員逐步實行委派制，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、堅持原則，廉潔奉公。2、具有會計專業(yè)技術(shù)資格。3、主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于二年。4、熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。5、有較強的組織能力。6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十六條會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。第十七條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員

7、依法行使職權(quán)；公司對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)每年給予表彰和獎勵。第十八條企業(yè)任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員、出納。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第三章會計人員從業(yè)資格管理第十九條公司資產(chǎn)財務(wù)審計部負責(zé)全公司在職在崗會計人員的注冊、年檢工作。第二十條公司對持證會計人員的基本情況建立業(yè)務(wù)管理檔案，加強對會計從業(yè)資格證書的后期管理。第二十一條持有非本市頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的人員，調(diào)

8、入本公司工作的，應(yīng)持原所在地財政部門有關(guān)證明材料及會計從業(yè)資格證書，自調(diào)入工作單位之日起二十日內(nèi)，到公司公司資產(chǎn)財務(wù)審計部辦理重新注冊登記手續(xù)。第二十二條持證人員應(yīng)妥善保管會計從業(yè)資格證書，如有遺失，應(yīng)在市財政局指定的報刊即：北京日報、北京青年報、北京晚報上登報聲明，經(jīng)查實未發(fā)現(xiàn)違反北京市會計從業(yè)資格管理辦法的行為的，由企業(yè)開具證明可到所屬區(qū)財政部門辦理補證手續(xù)。第二十三條根據(jù)市財政局的要求，會計從業(yè)資格證書年檢原則上每兩年進行一次，一般安排在雙年份的下半年，由公司資產(chǎn)財務(wù)審計部統(tǒng)一辦報理。主要審核和檢查持證人員的下列情況：1、完成規(guī)定的會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容和學(xué)時情況。2、工作單位、學(xué)歷、會計

9、專業(yè)技術(shù)資格或者職稱變更情況。3、會計從業(yè)資格證書注冊情況。4、已經(jīng)注冊登記的持證人員遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和會計職業(yè)紀(jì)律情況，依法履行會計職責(zé)情況。5、財政部門要求的其他規(guī)定。第二十四條參加年檢的人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計從業(yè)資格證書年檢的內(nèi)容和要求，由本人逐項如實申報，并提供相關(guān)證明。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對參加年檢的持證人員報送的年檢材料進行審核、檢查符合規(guī)定條件的，予以年檢；不符合規(guī)定條件的，不予年檢。年檢期間下列人員可以不參加年檢，但最多只免檢一次，并提供有效證件：1、出國進修會計專業(yè)的人員。2、住院（六個月以上）病人。3、休產(chǎn)假人員。4、應(yīng)征入伍后非從事會計工作人員。5、其他特殊情況。第二十五

10、條罰則。任用沒有會計從業(yè)資格證書的人員或者會計從業(yè)資格證書未經(jīng)注冊登記的人員從事會計工作的單位，依據(jù)會計法第42條的規(guī)定處理并報市財政局備案。持證人員不參加或者未通過會計從業(yè)資格年檢的，其持有會計從業(yè)資格證書自當(dāng)年年檢結(jié)束之日起自行失效，自失效之日起兩年內(nèi)（含兩年）不得重新申請考取會計從業(yè)資格證書。第四章會計從業(yè)人員的繼續(xù)教育第二十六條企業(yè)會計人員必須遵守繼續(xù)教育的各項規(guī)定，自覺按要求參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，按規(guī)定完成年度學(xué)習(xí)任務(wù)，努力提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，不斷補充、更新、拓展知識和技能。第二十七條企業(yè)要支持會計人員按規(guī)定參加繼續(xù)教育，任何單位和個人不得以任何理由阻止會計人員參加繼續(xù)教育。會計

11、人員在參加繼續(xù)教育期間，應(yīng)享受與在崗人員同等待遇。第二十八條會計人員繼續(xù)教育分為高、中、初三個級別。即高級會計人員繼續(xù)教育，中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。1、高級會計人員繼續(xù)教育的對象包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格，雖未取得高級會計專業(yè)技術(shù)資格，但已受聘大中型以上企業(yè)總會計師職務(wù)及國有大中型企業(yè)、行政事業(yè)單位財務(wù)負責(zé)人及具備相當(dāng)水平的會計人員。2、中級會計人員繼續(xù)教育的對象包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格及具備相當(dāng)水平的會計人員。3、初級會計人員繼續(xù)教育的對象包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格和已取得會計從業(yè)資格證書的會計人員。第二十九條繼續(xù)教育的內(nèi)容與形式1、會計人

12、員繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)堅持理論聯(lián)系實際，面向未來，學(xué)以致用的原則。具體內(nèi)容包括：（1）會計理論與實務(wù)。（2）財務(wù)會計法規(guī)制度。（3）會計職業(yè)道德規(guī)范。（4）其他相關(guān)知識。（5）其他相關(guān)法規(guī)制度。2、會計人員參加繼續(xù)教育每年必須達到以下學(xué)時：（1）高、中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)的時間每年不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。（2）初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)的時間每年不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。第三十條會計人員繼續(xù)教育包括接受培訓(xùn)和自學(xué)兩種形式。1、接受培訓(xùn)形式包括：（1）公司委托市財政局會計管理機構(gòu)批

13、準(zhǔn)的培訓(xùn)單位舉辦的培訓(xùn)。（2）高級會計人員由市財政局統(tǒng)一組織培訓(xùn)。（3）正在普通院校或在成人院校接受國家承認的會計專業(yè)學(xué)歷教育的會計人員，取得畢業(yè)證書當(dāng)年可視為完成當(dāng)年繼續(xù)教育培訓(xùn)。（4）參加全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試及注冊會計師資格考試取得合格證書當(dāng)年，可視為完成當(dāng)年繼續(xù)教育培訓(xùn)。2、自學(xué)形式包括：（1）部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)。（2）承擔(dān)會計專業(yè)課題研究并取得研究成果。（3）市財政局會計管理機構(gòu)認可的其他形式。第三十一條有下外情況之一的會計人員，其繼續(xù)教育時間可以順延，在下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育學(xué)時：I、年度內(nèi)在境外工作超過六個月的。2、年度內(nèi)病假超過六個月的。3、生育。

14、4、其他情況。有上述情況的會計人員個人提出書面申請，單位證明，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認。第三十二條繼續(xù)教育的記錄方式是由財政部門審核、計算機打印、登錄在會計從業(yè)資格證書上，同時進入會計人員管理檔案。第三十三條繼續(xù)教育的組織與管理會計人員繼續(xù)教育實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則。公司資產(chǎn)財務(wù)審計部統(tǒng)一負責(zé)全公司中、初級會計人員繼續(xù)教育的管理工作。主要職責(zé)是：制定公司會計人員繼續(xù)教育規(guī)劃和計劃，并組織實施；做好所屬單位會計人員繼續(xù)教育的管理、審核和記錄工作；做好會計人員繼續(xù)教育檔案管理工作；配合市財政局做好會計人員中、初級繼續(xù)教育的其他管理工作。第三十四條按規(guī)定應(yīng)參加而未參加繼續(xù)教育培訓(xùn)的會計

15、人員，各單位財務(wù)部門應(yīng)督促其接受繼續(xù)教育。年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當(dāng)理由，予以警告。第三十五條連續(xù)兩年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)兩年未按規(guī)定完成繼續(xù)教育課時的會計人員，需參加市財政局組織的統(tǒng)一考試并合格才給予年檢，不合格或不參加考試者取消其會計從業(yè)資格。考試內(nèi)容為近兩年的繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容。第五章會計人員職業(yè)道德第三十六條會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三十七條會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第三十八條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法

16、規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。第三十九條會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第四十條會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。第四十一條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第四十二條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第四十三條公司資產(chǎn)財務(wù)審計部和各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由會計從業(yè)資格證發(fā)證機關(guān)吊銷其資格證書。第六章附則第四十四條本制度由公司資產(chǎn)財務(wù)審計部負責(zé)解釋。第四十五條本制度自發(fā)布之日起實施。