1、實業公司財務會計人員職責、存貨及應收款項管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務會計管理基本制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務核算工作,規范公司的各種財務活動，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、國家其他相關法律、法規及國家統一的會計制度，并結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司本部、公司所屬各級全資、控股企業及酒店等。第二章 財務會計管理的原則及目標第三條 公司財務會計管理的基本原則是：建立和健全企業財務內控制度，搞好會計核算基礎工作；嚴格執行國家規定的各項財務收支項目和

2、標準，全面、及時和真實的反映公司的經營狀況、財務狀況；依法計算和繳納國家稅收；保證投資者權益不受侵犯。第四條 公司財務管理的任務和目的：合理有效籌集、募集資金，以相應的資金結構支持公司戰略發展；嚴格遵守各項財經紀律，制定合理的信用政策，科學、高效地運用和分配資金，提高資金使用效益；實現公司價值最大化。第五條 公司的財務會計管理工作應當服從和服務于公司財務管理的原則及目標。第三章 財務會計管理的組織機構及其職責第六條 公司董事會是公司財務會計管理工作的決策機構，其權責為：（一）制訂公司發展戰略、規劃、報股東會審定后實施；審訂公司經營班子提交年度經營目標、工作計劃；（二）制訂公司利潤分配方案、彌補

3、虧損方案，報股東會審定后實施；（三）依照法定程序收取公司對外投資收益；（四）制訂本公司清算、重組、并購和股權轉讓、受讓及減持方案；制訂公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券方案；制訂公司對外擔保方案，報股東會審定后實施；（五）對公司合并、分立、變更、解散以及不良資產處置等事項提出方案，經股東會批準后實施；（六）決定公司對外捐贈、贊助事項；（七）根據公司總經理的提名，聘任或解聘公司財務負責人；（八）根據公司法、公司章程規定或公司股東會授予的其他職權。第七條 總經理對財務管理工作的領導職責：（一）領導擬訂公司的財務發展戰略和財務規劃，領導擬訂公司內部財務管理制度。（二）領導擬訂、實施公司年度經

4、營計劃和融資、投資方案。（三）領導擬訂、實施公司年度財務預算方案、決算方案。（四）在董事會授權范圍內對公司日常財務活動進行決策并承擔責任。（五）負責保證公司資產的安全運營和保值增值。（六）提請聘任或解聘財務負責人。第八條 財務負責人的工作職責： （一）負責擬定公司的財務發展戰略和財務規劃。（二）組織擬訂編制公司的各項財務制度。（三）組織擬訂公司的各項財務計劃，組織擬定公司年度財務預、決算方案，并定期檢查執行情況。（四）組織公司的財務分析，負責定期向公司領導匯報公司的財務運行狀況、經營成果及其他財務工作。（五）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見。（六）負責對內協

5、調公司本部及其全資、控股和參股公司財務會計機構的關系，對外建立與銀行、稅務局、上級業務主管部門的良好關系，為公司開拓最優資金環境。（七）宣傳貫徹國家有關財經法律、法規和財務政策，指導檢查公司財務管理部及下屬公司財務管理工作的合規性、合法性。第九條 公司應當設立計劃財務部，計劃財務部應設經理，其工作職責為：（一）組織財務管理部的日常工作。（二）組織草擬公司的各項財務制度、辦法，并貫徹執行。（三）組織草擬公司的財務預、決算方案、編制公司各項財務計劃，經批準后，組織實施。（四）進行財務成本及費用支出情況的分析，對公司資金運營成本及費用支出提出合理化建議，以降低費用支出，提高經濟效益。（五）審查或參與

6、洽談、制定經濟合同、協議及其他經濟文件。（六）負責審查對外提供的會計資料。（七）負責向財務負責人提供公司經營狀況信息并報告財務經營運行狀況和經營成果。（八）組織財務人員的業務學習，作好日常業務培訓工作。第四章 會計核算應遵循的基本原則第十條 會計基本假設會計基本假設是企業會計確認、計量和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環境等所作的合理設定。會計基本假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。（一）會計主體，是指企業會計確認、計量和報告的空間范圍；（二）持續經營，是指企業在可以預見的將來，將會按當前的規模和狀態持續經營下去，不會停業也不會大規模削減業務；（三）會計分期，是指將一個企業持

7、續的生產經營活動劃分為一個個連續的長短不同的期間；（四）貨幣計量，是指會計主體在財務會計確認、計量和報告時應當以貨幣計量，反映會計主體的生產經營活動。第十一條 會計基礎指公司會計的確認、計量和報告應當以權責發生制為基礎，即凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當承擔的成本費用，無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和成本費用，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和成本費用，即使款項已經在當期收付，也不應當作為當期的收入和成本費用。第十二條 公司會計信息的質量要求（一）可靠性原則，即公司以實際發生的交易或者事項為依據進行確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計

8、信息真實可靠、內容完整；（二）相關性原則，即公司提供的會計信息應當與投資者等財務報告使用者的經濟決策需要相關，有助于投資者等財務報告使用者對企業過去、現在或者將來的情況作出評價或者預測；（三）可理解性原則，即公司提供的會計信息應當清晰明了，便于投資者等財務報告使用者使用；（四）可比性原則，即公司提供的會計信息應當可比；（五）實質重于形式原則，即公司應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，而不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據；（六）重要性原則，即公司提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的重要交易或者事項；（七）謹慎性原則，即公司對交易或事項進行會計確認、

9、計量和報告時應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用；（八）及時性原則，即公司對于已經發生的交易或者事項，應當及時進行確認、計量和報告，不得提前或者延后。第十三條 會計要素的計量原則公司對會計要素進行計量時一般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 第五章 貨幣資金管理第十四條 公司貨幣資金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金（如外埠存款、存出投資款等）。第十五條 公司設出納崗位，負責辦理貨幣資金業務的收入、保管、支付等業務;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

10、。第十六條 公司設置現金和銀行存款日記賬，由出納人員按照業務發生的時間順序逐日、逐筆登記。第十七條 庫存現金及銀行存款的管理（一）嚴格遵守現金管理暫行條例的規定,不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算;公司轉賬結算起點為人民幣2000元;超過2000元的結算，必須通過銀行進行，不得采用現金，日常費用報銷、工資支付除外。（二）公司現金收入必須及時送交銀行,不得用于直接支付公司的支出(即不得坐支現金);（三）嚴格執行銀行核定的庫存現金限額,超過庫存限額部分應及時存入銀行;（四）單位借出款項必須執行嚴格的審批程序,嚴禁擅自挪用;（五）單位取得的現金及銀行存款必須及時入賬,不得私設小金庫,不

11、得帳外設帳,嚴禁收款不入賬;（六）不得用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金;（七）嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,按照規定開立賬戶,辦理存款,取款和結算; （八）嚴格執行銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的支票;（九）建立支票簽發登記制度,認真辦理領用,注銷手續,簽發的各種票據要填寫清楚,數字,文字準確無誤,印章齊全,作廢支票要蓋有“作廢”戳記,與支票存根一起保存,支票丟失要立即向銀行辦理掛失;（十）收付款后,收付款人應當在憑證上簽字認可,并加蓋“收訖,付訖”戳記;（十一）現金日記賬應當做到日清月結,并同庫存現金核對無誤;（十二）銀行日記賬應當做到日清月結,月末編制銀

12、行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額同銀行對賬單相一致;（十三）出納人員應每天制作現金及銀行存款日報表報財務負責人、財務經理各一份,以了解貨幣資金的動態結存;（十四）財務主管應當定期(一般為一月)抽查現金及銀行存款的賬面余額與實際庫存是否相符,發現不符,及時查明原因,做出處理。（十五）對現金和銀行存款的其他管理執行公司資金集中管理和現金支出管理的相關規定。第十八條 公司的資金支付嚴格按照資金支出管理辦法執行。第十九條 銀行票據及印鑒管理（一）銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。（二）計劃財務所需銀行票據由出納人員負責購買，并單獨登記、保管。（三）購

13、買銀行票據時應當逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁、破損或編號不連續等問題應當場更換。領用銀行票據時，要記錄登記，防止空白票據丟失和被盜用。（四）業務經辦部門辦理業務需要領取支票時必需填寫收款單位及確切金額，確因特殊原因無法填寫確切金額的，應填寫限額，嚴禁開具未填寫收款單位及金額的空白支票。 （五）作廢支票應加蓋“作廢”戳記另行保管，定期由出納人員和財務監督人員共同銷毀。（六）支票因金額錯誤或印鑒不清晰被退回時，未記賬的，出納人員可直接更換新支票，并在支票登記簿上注明“作廢，換為號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢

14、章妥善保管；記賬后支票被退，則需作憑證更改。支票因經辦人擅自改變收款人名稱被退回，出納人員有權拒絕更換。（七）財務專用章及出納私章由出納復核保管。每日終了，應將印鑒存放于保險庫或保險柜，嚴禁將銀行印鑒帶回家。（八）銀行付款所需其他印鑒由出納以外的其他財務人員保管，嚴禁由一人保管或使用所有印鑒。第二十條 銀行存款余額調節表的編制與復核（一）銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，出納應當按月編制銀行存款余額調節表，調節后的銀行余額應當與企業余額一致。（二）對于未達帳項應當及時查明原因，對于因銀行與企業單據處理時間差異造成的，應當進行跟蹤并及時處理；對于因其他非正常原因造成的，應及時報告財務部

15、門負責人處理。（三）銀行存款余額調節表應當由出納以外的其他財務人員進行復核，對于復核中發現的問題，復核人員應當提示出納予以糾正，對于出納人員拒不糾正的，復核人員應當及時報告財務部門負責人。第二十一條 其他貨幣資金如“存出投資款”、“外埠存款”等的管理，應當參照銀行存款的管理進行。第六章 存貨管理第二十二條 存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處于生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。第二十三條 公司的存貨主要是低值易耗品（即辦公用品）、工程物資等。第二十四條 存貨的管理包括存貨的采購、保管和領用、會計核算、盤點、處置和核銷。第二十五條 公司綜合部負

16、責辦公用品的采購及實物管理，工程建設項目管理單位負責工程物資的采購及實物管理，計劃財務部負責存貨的賬面價值管理及會計核算。第二十六條 辦公用品的采購應當由綜合部按照年度預算，根據實際領用及結存情況提出采購計劃按照采購審批程序報相關部門及授權人員審批。采購款的支付應當按照公司資金支出管理辦法的規定執行。辦公用品的保管和領用按照公司辦公用品管理的相關規定執行。第二十七條 公司綜合部應當建立辦公用品的管理臺帳，并指定專人對辦公用品的采購、領用、結存情況進行登記和管理。第二十八條 公司工程物資的采購納入預算管理，其采購、領用、結存由工程項目管理單位或部門按照公司項目管理方面的制度進行。第二十九條 公司

17、其他存貨的采購應當由需用部門按照年度預算提出采購計劃，按照采購審批程序報相關部門及授權人員審批。采購款的支付應當按照公司資金支出管理的規定執行。存貨的使用部門應當建立相應存貨的管理臺帳，并指定專人對存貨進行日常管理。第三十條 公司存貨的日常核算按照公司適用會計政策管理的規定執行。第三十一條 公司計劃財務部應當建立存貨明細賬對存貨進行價值管理。存貨明細賬應當按品種、規格登記存貨的收入、發出、結存情況，妥善保管，年終裝訂成冊，公司按照會計檔案管理的有關規定、制度嚴格管理。第三十二條 存貨記賬應有合法依據，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規則：（一）根據入庫單記收入，出庫單記發出，有關指令資料作為其

18、附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。（二）賬面不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。（三）賬面記錄采用“永續盤存制”，每次發生增減變動，及時計算結存余額。（四）啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第三十三條 存貨應當定期盤點，盤點分為月度盤點和年終盤點。（一）月度盤點應當于每月終了之日，由存貨管理人員進行，并完成下列程序：1盤點前，將截止到當月最后一天的收入、發出記入賬冊并結出結存額。2實

19、地清點實物，核對實物管理卡片。3存貨盤點結果應當形成“存貨盤點表”，并報送公司計劃財務部。（二）公司計劃財務部收到月度“存貨盤點表”，認為有必要時，可到倉庫進行抽樣核對，復核盤點表。（三）每年終了，公司統一組織對存貨進行全面盤點，并由公司財務管理部人員（或聘請注冊會計師）參加監盤，盤點結果應當形成年度“存貨盤點表”和年度“存貨盤點報告”。（四）存貨盤點出現盤盈、盤虧時，實物管理部門應當提交盤點報告并會同計劃財務部對盤盈盤虧提出處理意見。計劃財務部根據公司領導對存貨盤點報告簽署的審批意見進行帳務處理。對于盤虧存貨的處理按規定需報國資、稅務部門審批、備案的還應完善相關手續。第三十四條 存貨毀損的處

20、理：（一）存貨在庫保管期間，由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，存貨管理部門必須嚴肅、認真、及時地提出“存貨毀損報告”，說明毀損存貨的名稱、數量、單價、金額及毀損的原因等，上報審批。（二）存貨發生毀損應當認真查明原因，對于因非客觀原因導致的，應當追究有關人員的責任；需作所得稅稅前抵扣，按稅務機關規定需報備的，應及時報備。（三）存貨毀損報告經上級審查批準后，方可作減少賬務記錄。第七章 應收款項管理第三十五條 本章所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是公司的主要流動資產之一，其管理的有效性直接影響到公司資金的周轉和經濟效益的實現，也直接影響到公司的資產質量和資產營

21、運能力。（一）公司的應收賬款和應收票據是在日常的經營過程中，因銷售商品、產品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位等收取的款項和收到的商業匯票；（二）其他應收款是其他應收及暫付款項；（三）預付賬款主要為按合同規定預付的材料物資款、工程款等。第三十六條 應收款項的信用管理（一）應收款項業務經辦部門應對客戶作信用調查，對其信用進行風險評估和控制，根據不同的客戶實行不同的信用政策，建立健全客戶信用檔案，客戶信用檔案應包括但不限于下述資料：1、單位信用檔案為年檢后的企業營業執照、組織機構代碼證、基本戶開戶許可證；2、個人信用檔案為有效的個人身份證；3、該往來客戶以前期間款項的付款情況。（二）簽訂購銷合

22、同時應充分考慮客戶的信用風險，合同內容應包括但不限于：1、確定結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；2、延期付款的違約責任。（三）簽訂合同的應收款項應加強合同管理，對債務人執行合同情況經辦部門應進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。（四）明確公司賒銷審批權限，并做動態調整。第三十七條 應收款項的臺賬管理制度（一）業務部門應建立應收款項明細臺賬，按項目和類別情況分客戶建立統計報表，按月與財務部門核對，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。（二）工程（采購）部門應建立預付賬款明細臺賬，按項目和類別情況分客戶建立統計報表，按月與財務部門核對預付賬款，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。（三）有關業務部

23、門應建立其他應收款項、應收票據的明細臺賬并及時清理。（四）上述應收款項臺賬應詳細反映應收款項的發生、增減變動、余額及賬齡等信息。第三十八條 應收款項的催收制度（一）業務部門應當定期對應收賬款、預付賬款進行清理,按有關規定進行應收款項的賬齡分析, 把握控制重點，跟蹤預付賬款資金的使用及實物到貨情況。對到期應收賬款應進行因素分析并及時提醒用戶付款，對逾期3個月以上的應收賬款,仍不能及時收回的,需說明原因并指定專人催收。財務部應當配合及督促業務部門對應收賬款的催收。（二）相關業務部門應當定期清理其他應收款中的單位和個人借款。有合同約定的單位借款按合同約定履行，于到期日進行積極催收。對不按規定及時還款

24、的個人通知所屬部門領導及時催收或扣發當月工資。（三）公司計劃財務部對以前因各種原因形成的到期應收債權，在季度終了后15天內清理形成明細表，報公司經營班子決策，并制作催款函催收賬款。（四）相關業務部門對逾期應收款項，應及時制定收款時限及措施，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。（五）業務經辦部門及經辦人是清理追收應收款項的責任人。發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應追究相關責任。第三十九條 應收款項年度清查制度（一）每年年終時，公司應必須組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對賬目，做到債權明確，賬實

25、相符，賬賬相符。（二）在清查應收款項時，對應同一主體的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一主體，應付的款項應當根據款項性質和賬目核對情況從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數額。對于債權人沒有追索并超過訴訟時效的逾期應付款項，應當一并清查，并按照相關規定處理。第四十條 公司內部單位之間的往來款項，應當每月相互核對，做到往來余額一致。第四十一條 公司及公司下屬企業應按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，壞賬準備核算方法采用備抵法，具體方法按照企業會計準則和公司會計政策等有關規定進行。第四十二條 公司在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項，在扣除應付該債務人的各種款項和有關

26、責任人員的賠償后，將余額作為壞賬損失，并及時進行處理。壞賬損失處理后，計劃財務部應當依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報，按照會計制度規定的方法進行核算。第四十三條 應收款項確認壞賬損失時，視不同情況按照以下方法確認：（一）債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；（三）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁

27、定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；（四）逾期5年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認5年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，可作為壞賬損失。（五）公司內部單位互相拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協議，互相提供內部處理債權或者債務的財務資料。（六）其他依法可確認的壞賬損失。第四十四條 清查出來的壞賬損失，嚴格按照以下程序處理：（一）公司業務經辦部門經過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實,報分管領導審簽；（二）公司計劃財務部經過審核后，對確認的壞賬損失提

28、出財務處理意見；（三）公司財務負責人、總經理審批后，按照報批程序提交董事長直至董事會等審定；（四）按照國資監管、稅務等部門要求需進行審批、備案的，應當履行相關程序。第四十五條 企業作為壞賬處理的應收款項，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權。第八章 固定資產管理第四十六條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產。第四十七條 公司固定資產的實物由公司綜合部負責，固定資產價值核算和監督由計劃財務部負責。第四十八條 為便于對固定資產的管理和核算，固定資產按其經濟用途和使用情況分為以下六類：（一）房屋及建筑物。其中房屋是指公司用于生產、經營及管理的各種房屋，包

29、括與房屋不可分割的各種附屬設備，如水、暖、衛、通風等設備，其價值均應包括在房屋價值之內。建筑物指除房屋之外的其他建筑物，如水塔、蓄水池、企業廠區內的道路、圍墻、停車場等。（二）機械設備：指公司用于生產、經營及管理的各種機械。（三）辦公設備：指公司辦公管理和辦公生活用的設備、電器、器具等。例如電腦、網絡設備、復印機、傳真機、打印機、攝像機、照相機、寫字臺、會議臺、沙發等。（四）交通運輸工具：指公司用于開發、經營及管理的各種貨車、交通車及公務車等。（五）電子設備：指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術（包括）軟件發揮作用的設備，包括專業的電子計算機以及由電子計算機控制的數控或程

30、控系統等。（六）其他：指符合固定資產認定標準但又不屬于以上五類的資產。第四十九條 計劃財務部應當填制“固定資產卡片”，詳細填列固定資產相關資料，按固定資產類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與實物管理部門的固定資產臺賬定期進行核對。第五十條 固定資產的計價固定資產的計價是指以貨幣為計量單位，計算固定資產價值。固定資產的計價方法如下：（一）外購固定資產，包括實際支付的買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。（二）自行建造固定資產，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關

31、稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。（三）投資者投入的固定資產，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同和協議約定價值不公允的除外。（四）融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款，加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。（五）接受捐贈的固定資產，按照發票賬單所列金額加上企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的按同類固定資產的市場價計價。（六）在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的固定資產，按照轉出固定資產的價值，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的變價收入后的余額計價。（七）無償調入的固定資產，按評估價值計價。（八）盤盈的固定資產，按照同類固定資

32、產的重置完全價值計價。第五十一條 為取得固定資產而發生的借款利息支出和其他借款費用，以及外幣借款的折算差額，在固定資產尚未達到預定可使用狀態前發生且符合資本化條件的，應計入固定資產價值。第五十二條 已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬。待確定實際價值時，再進行調整。第五十三條 在選擇適當的計價標準對固定資產計價入賬后，除發生下列情況外，不得任意改變固定資產的入賬價值：（一）根據國家規定進行資產清查等需對固定資產進行重新估價。（二）增加補充設備或改良裝置。（三）拆除部分固定資產。（四）根據實際價值調整原來的暫估價值。（五）發現原記固定資產價值有錯誤時，對固定資產賬面原始價

33、值進行調整。第五十四條 固定資產的使用年限及殘值率，按照公司使用會計政策的相關規定執行。確需采用國家相關法律法規允許的其他折舊方法的，應當報公司董事會批準。第五十五條 按照固定資產取得渠道和使用情況，除下列固定資產外，其他應按規定的使用年限及殘值率計提固定資產折舊。（一）已提足折舊，仍繼續使用的固定資產。（二）提前報廢的固定資產。第五十六條 公司固定資產折舊采用直線法，在確定的使用年限內平均計提折舊，使用年限一經確定不得隨意改變。當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月減少的固定資產，當月仍應計提折舊。第五十七條 固定資產的維修，按其修理規模和性質不同，可分為大修理和經常修理兩種。（一）固定資

34、產大修理固定資產大修理是對機械設備進行全面拆卸修理，更換主要部件、配件；對房屋建筑物的主要結構或其他嚴重損毀而進行的翻修和比較全面的修補、粉刷、油漆。大修理范圍較廣，修理的間隔期較長，需要費用也較大，必須報送公司董事會批準。（二）固定資產經常性修理及維護保養經常修理及維護保養是為保持固定資產的正常能力而進行的維護保養性修理，如對機器設備的維護保養性的拆卸擦洗，更換小部件等，對房屋建筑物的輕微損壞進行的一般性維修等。公司固定資產的維護保養由辦公室負責，結算費用時應認真復核發票和維修記錄單的一致性，并于當月內將單據整理齊全到財務部申請付款。（三）固定資產維修發生的成本費用是否計入固定資產價值，按照

35、公司適用會計政策的相關規定執行。第五十八條 固定資產的增加按照固定資產計價原則，根據固定資產取得渠道，確定增加固定資產價值。第五十九條 購建取得的固定資產，須經單位計劃財務部計劃財務部、固定資產實物管理部門和使用部門共同驗收，由實物管理部門填寫驗收記錄，并附技術資料、圖紙、竣工決算資料等。自行建造的固定資產除上述規定附有的文件資料外，還須取得由施工單位編制的固定資產移交清冊。自行建造的固定資產在達到預定可使用狀態之前的管理，按照公司在建工程及工程項目管理的相關規定執行。第六十條 公司內部所屬單位、子公司、酒店之間的固定資產，實行有償轉讓的原則，出讓方和受讓方應當簽訂轉讓協議，并辦理固定資產產權

36、轉移的相關手續，計劃財務部計劃財務部根據轉讓協議及產權轉移的相關手續進行賬務處理。第六十一條 公司的所有固定資產購建均納入預算管理，各使用部門必須根據業務發展情況，每年詳細申報需要增加的固定資產種類、數量、用途、性能、技術指標要求等固定資產采購預算，按照公司預算管理的相關規定進行相應審批后執行。第六十二條 固定資產的采購成交合同應報計劃財務部備案。第六十三條 公司必須對固定資產進行清查盤點，時間一般應安排在每年的12月底，通過固定資產清查盤點，檢查在用固定資產的基本情況，核對固定資產賬面與實存數是否相符，查明賬實不符的原因。固定資產的盤點按照公司盤點的相關規定執行。第六十四條 固定資產在使用過

37、程中發生毀損或因其他原因造成其不能繼續使用、需進行報廢的，應當由使用部門向公司實物管理部門提出報告，說明需報廢資產的名稱、報廢的原因等，由實物管理部門會同計劃財務部提出處理意見，按處理程序報公司管理機構審批后進行處理。對于盤虧金額較大、按規定需報國資、稅務等部門審核、備案的，還應履行相關手續后才能處理。第九章 在建工程管理第六十五條 在建工程，是指公司自行建造的房屋建筑、購買的需要安裝的機器設備；因更新改造自固定資產轉入“在建工程”核算的資產或以其他方式取得，但根據國家統一的會計制度應作為“在建工程”核算的資產。第六十六條 在建工程的入帳價值包括購建所發生的價款、稅費、運費、資本化的借款費用等

38、。第六十七條 根據國家相關規定需單獨立項作為基建項目核算的在建工程，按照本制度“工程項目管理”的相關規定執行。第六十八條 在建工程納入公司的預算管理體系，按照公司預算管理的相關規定執行。工程款項的支付應嚴格按照公司資金支付管理的程序和流程進行。第六十九條 在建工程的資金來源于借款的，其借款利息費用按照國家統一的會計制度規定可予以資本化的，應當計入在建工程的成本中，具體參照公司適用會計政策的相關管理辦法執行。第七十條 工程完工后應及時組織辦理竣工驗收手續。驗收手續必須有主管部門、造價、施工、使用部門參加，所有技術檔案資料齊全后方可驗收。第七十一條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之

39、日起，先按照工程預算、造價或工程成本等資料估價轉入固定資產并計提折舊。竣工決算辦理完畢后按照決算數調整原估價和已計提的折舊。 第七十二條 公司應當至少于每年年末對在建工程進行全面檢查，對有證據表明在建工程已經發生減值的情形計提減值準備。第十章 工程項目管理第七十三條 本章所稱“工程項目”是指公司自建、自營，將來會形成公司固定資產的工程項目。第七十四條 工程項目的項目建設管理由公司造價管理部門、工程的對應建設管理單位負責，公司計劃財務部負責工程項目的財務管理及會計核算工作。第七十五條 工程項目在公司賬面或相應工程建設單位賬面單獨作基建項目核算。第七十六條 工程項目建設財務管理的基本原則：（一）專

40、款專用原則：項目基本建設資金必須按規定用于經批準的建設項目，不得擠占、挪用、截留。 （二）預算管理原則：各項目基建單位（項目建設指揮部）需根據經公司批準的項目基本建設年度投資計劃，結合項目基本建設資金來源情況以及本年度新建、續建項目情況，編制項目預算，按公司規定報批后按公司下達的預算指標組織實施。（三）經濟效益原則：工程基本建設項目從論證、立項、開工、竣工到交付使用的全過程，項目基本建設資金從籌集、使用到管理的全過程，必須厲行節約，降低工程造價，努力提高資金使用效益。第七十七條 公司計劃財務部負責公司建設項目的財務管理和會計核算工作（設有項目建設指揮部的由指揮部財務部門負責會計核算并報公司納入

41、報表匯總），具體賬務處理程序、組織分工和主要職責如下：（一）依據企業基建會計業務處理辦法、國有建設單位會計制度，結合項目建設實際，設置會計科目、會計賬簿，進行賬務處理等會計核算工作。（二）主要職責為：1貫徹執行國家有關法律、法規和規章制度，建立健全內部財務管理制度，履行財務管理職責；2進行基本建設會計核算，按要求編報會計報表及相關統計報表，報送報表與基本建設會計報表不一致的，按報送要求進行報表項目對接。3辦理項目資金支付結算；4辦理項目財務預決算；5根據項目資金需求進行資金籌措；6發揮財務管理職能，控制建設成本。 （三）設置財務管理崗、會計核算崗和出納崗。財務管理崗位主要職責有：1負責制定、完

42、善內部財務制度，并負責組織實施；2負責審核基本建設支出預算，并負責預算執行及執行分析和預算調整工作，以及決算辦理工作；3負責做好項目建設資金的審批工作。會計核算崗位主要職責有：1、負責基本建設支出的賬務處理工作；2、負責會計檔案、財務資料歸檔工作。出納崗位主要職責有：1、負責現金、銀行出納業務辦理，及其原始憑證整理、傳遞等工作；2、負責職工借款催報清理工作；3、負責現金盤點和銀行對賬單的核對工作。第七十八條 工程項目財務管理的內容為：建設資金的支付、工程成本費用控制的監督、工程往來賬目的核對、工程款項的支付、基本建設程序執行的監督、建設項目的會計核算。第七十九條 項目建設資金使用堅持“專款專用

43、、預算控制、權限審批、監督使用”的原則。第八十條 項目建設資金必須按規定專項用于經批準的建設項目，嚴禁截留、擠占和挪用。第八十一條 項目建設資金按基本建設程序支付，根據工程實際完成進度撥付工程款。建設項目在未經批準開工之前，不得支付工程款。項目建設資金的支付必須嚴格按照公司資金支付管理的相關規定進行審批。第八十二條 凡存在下列情況之一的，不予支付建設資金：（一）違反國家法律、法規和財經紀律的；（二）違反基本建設程序的；（三）不符合批準建設內容或擅自改變建設內容的；（四）不符合合同條款規定的；（五）有工程質量問題，達不到質量驗收標準的；（六）支付審批程序不規范或結算手續不完備的；（七）不合理的負

44、擔及攤派。第八十三條 公司財務人員應當對工程合同協議約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續。（一）工程進度款的支付應按工程項目進度或者合同協議約定進行，不得隨意提前支付。（二）公司財務人員在辦理價款支付業務過程中發現申請支付的價款與合同協議約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工進度不符等異常情況，應當以書面方式及時報告上級領導處理。第八十四條 公司應當嚴格控制項目變更，對于必要的項目變更應經過相關部門或中介機構（如工程監理、審計監理等）的審核。重大的項目變更應比照項目決策和概預算控制的有關程序嚴格加以控制

45、。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料。公司財務審批人應當對工程變更所涉及的價款支付進行審核。第八十五條 資金支付審核與審批的要求 （一）項目建設資金的支付實行“誰負責誰審批，誰審批誰負責”的審批制度，并各自承擔相應的經濟和法律責任。（二）用款單位需要支付各類款項時，先由經辦人報用款部門負責人對支付款項的金額、用途、付款依據及支付合同履行情況進行審核簽字，工程款支付還需通過項目監理公司（聘請了過程造價審計機構的，還需審計機構審核）審核后，經公司計劃財務部領導和公司下設的工程指揮部財務部門審核后，報經項目負責人審批。請款需要提交以下原始資料：1支

46、付申請審批單；2支付合同（原件或復印件加蓋公章）；3發票、施工驗收月報表、工程項目進度款支付咨詢意見表、變更簽證等；4工程監理意見（聘請了過程造價審計機構的，還需審計機構出具審核意見）；5其他支付憑證。（三）工程進度款的撥付，應以資金預算和合同為基本依據，以工程管理人員、項目負責人、監理、審計審核簽字的工程進度表作為付款的進度依據，根據實際工程進度，撥付工程進度款。 （四）工程項目投標保證金按相關規定收取和退還。計劃財務部計劃財務部出納人員根據公司招投標辦公室出具的書面通知收取投標保證金并繳入對應賬戶；退還時，公司招投標辦公室書面提出申請并簽署意見后，由出納人員根據投標單位出示的原收款發票及進

47、賬單辦理退款業務，公司招投標辦公室必須設立保證金收退臺帳，定期和出納人員核對。 （五）出納人員嚴格按照財務管理人員審核意見和項目負責領導的審批意見支付款項，未經審核簽字的票據，出納人員不得支付。支付款項時，出納原則上以合同中賬戶信息為準。招標工程按規定成立項目部，工程款與項目部直接結算的，合同單位應提供對項目部的授權證明，明確工程結算單位的合法性。其他提供給財務部門的合同中，收款單位賬戶信息與合同施工單位賬戶信息不一致的，施工單位必須提供授權證明或委托收款證明。對合同中無賬戶信息（或信息不全）以及合同簽定后有單位信息變更的，工程項目管理部門或工程建設指揮部須要求其提供單位相關信息說明，并留存財

48、務部門備查，說明中須聲明合同工程名稱、單位全稱、開戶行及賬號，并加蓋單位公章和財務印章；后補合同賬戶信息的，必須在修改處加蓋公章。（六）資金支付的原始發票必須為稅務部門認可的發票或稅務及財政等部門統一印制的正式收據，全部聯次一次性如實開具并加蓋合同收款單位財務印章或者發票專用章，印章名稱必須與單位名稱一致，并在發票或收據上注明單位名稱、日期、經濟業務內容、金額、填制人，大小寫金額必須相符，不得有涂改、挖補等現象。工程名稱、內容真實完整，否則要求退回補充或更正。第八十六條 項目建設資金的支付審批嚴格按照公司資金支出管理的規定執行。設立工程項目指揮部并單獨核算的工程項目，其工程相關資金支付的審批，

49、按照經公司批準的項目資金支付管理辦法執行。第八十七條 工程項目建設資金來源于借款且符合借款費用資本化條件的，相應的借款費用應當進行資本化，計入工程成本。借款費用資本化依照公司適用會計政策的有關規定執行。第八十八條 工程項目完工后，計劃財務部應當積極配合提供相關的工程項目報表、單據憑證等資料以便編制竣工財務決算。第八十九條 公司應當及時組織工程項目竣工驗收，驗收合格的工程項目，計劃財務部應當根據工程竣工財務決算、財產清單、資產移交手續等資料進行賬務處理。第九十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，應當自交付使用之日起，先按照工程預算、造價或工程成本等資料估價轉入固定資產并計提折舊。竣工決算

50、辦理完畢后按照決算數調整原估價和已計提的折舊。 第九十一條 公司及項目建設指揮部與施工單位進行工程價款結算中按合同約定提留工程質量保證金（一般為5%）。質保期滿，由施工單位提出書面申請，經造價管理部門審核并簽署意見，按各級審批權限報批后按規定付款。 第九十二條 公司或項目建設指揮部應當于每年年末對在建工程項目進行全面檢查，對有證據表明工程項目已經發生減值的情形計提減值準備。第十一章 對外投資管理第九十三條 本章所稱“對外投資”是指公司為獲取未來收益而將一定數量的貨幣資金、經評估后的非貨幣資產進行的各種形式的投資活動。包括股權投資、債權投資等。“固定資產投資”應按照本制度固定資產管理、在建工程管

51、理、工程項目管理的相關規定執行。第九十四條 公司對外投資實行預算管理，納入公司的全面預算管理制度進行管理。對外投資預算應當符合國家產業政策、公司發展戰略和社會需要。投資規模、結構和資金安排應當科學合理。第九十五條 對外投資預算一經批準應當嚴格執行，并且按照預算所確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產。如果出現需要提前或延后投出資產、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況，應當按照原程序報批。第九十六條 計劃財務部參與對外投資可行性研究，按照公司投融資財務監控管理的相關規定提出意見。第九十七條 計劃財務部對公司的資產投出、投資持有、對外投資處置等環節按照國家財務會計方面的相關規定設置相應的

52、記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保對外投資會計核算信息的真實完整。第九十八條 計劃財務部應及時進行對外投資相關業務的會計處理。會計處理前要對財務預算、投資計劃、審批文件、合同協議、資產評估證明、投資的權益證書、資產回收清單和驗收報告、產權轉讓證明等憑證的真實、完整、準確性進行嚴格審核。計劃財務部還應定期與投資管理的業務部門清點核對相關資料。第九十九條 公司投資管理的業務部門根據公司投資管理方面的相關制度、規定對投資的可行性分析、決策管理、過程管理、投資后評價、投資處置等進行管理。第一百條 公司的對外投資按照投資期限可分為短期投資和長期投資。短期投資是指投資期限在一年以內的投資，長期

53、投資指投資期限在一年以上的投資。對外投資的會計分類應按照國家現行的會計制度進行，可分為“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”等，投資的會計分類一經確定，不得隨意調整。第一百零一條 對外投資的初始成本確認及后續計量應當按照公司適用會計政策管理的相關規定執行。第一百零二條 長期股權投資按照不同情況分別采用成本法或權益法核算。公司對被投資單位實質控制、無共同控制且無重大影響的，長期股權投資采用成本法核算；公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資采用權益法核算。第一百零三條 公司應定期對投資的賬面價值逐項進行檢查，至少每年年末檢查一次。期末公司應對

54、各項投資按照賬面價值和可收回金額孰低的原則計量，將可收回金額低于長期投資帳面價值的差額計提相應的減值準備。第一百零四條 投資的處置、轉讓應當由投資的管理部門按照公司投資管理的相關規定履行相關的審批流程，需報國資監管機構審批或備案的還應履行相關手續。計劃財務部計劃財務部按照相關合同、協議進行帳務處理，并負責相關款項的核對、協助投資管理部門對款項進行催收。第十二章 無形資產和其他資產管理第一百零五條 無形資產是一種特殊的資產，包括專利權、商標權、著作權、特許權、土地使用權（除投資性房地產的土地使用權）等。公司在購買無形資產或接受無形資產作為資本投資時，應該對其遠景效益進行充分的論證，并符合國家的相

55、關法律、法規。第一百零六條 無形資產應當按照取得時的實際成本計價。第一百零七條 除企業合并以外，商譽不得作價入賬；非專利技術入賬要經過法律評估機構評估確認，方可按評估價確認入賬。第一百零八條 無形資產計價入賬后，應當自取得當月起在預計可使用年限內分期平均攤銷。當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。如果預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則處理：（一）合同規定了收益年限但法律未規定年限的，攤銷期限不應超過合同規定的收益年限； （二）合同沒有規定受益年限但法律規定了有效年限的，攤銷期不應超過法律規定的有效年限； （

56、三）合同規定了收益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷期不應超過受益年限和有效年限二者之中較短者。第一百零九條 使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當按照企業會計準則第8號-資產減值處理，在年末對無形資產進行減值測試。第一百一十條 公司對外轉讓無形資產或以無形資產對外進行投資的應當按照審批權限履行審批程序，對于金額重大需報經省國資委批準同意的，在行為實施前還應完備國資委的相關手續。第一百一十一條 其他資產是指公司的臨時設施、特種儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資和涉及訴訟中的財產等。第一百一十二條 銀行凍結存款、凍結物資和涉及訴訟中的財產，在限制未取消前，不得使用、抵押或處理。第十三章 收入管

57、理第一百一十三條 本章所稱收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。（一）主營業務收入是指公司主營業務形成的收入，包括投資收益、房地產銷售收入、酒店經營收入等。（二）其他業務收入包括資金占用費收入、租賃收入等。（三）營業外收入包括政府補助、固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益等。第一百一十四條 與取得收入相關的業務部門為收入管理的職能部門，應負責收入的取得、定期收回及欠帳催收工作；財務部門負責收入的記錄、核算、相關稅金的計繳及往來款項的核對。第一百一十五條 公司所有收入均按照權責發生制原則確認。滿足確認收入的條件時方可確認，不得高估收入。具體應

58、按公司適用會計政策的相關規定執行。第一百一十六條 公司經營業務范圍內的各項收入和其他業務收入、營業外收入，均應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第一百一十七條 投資者、經營者及其他職工履行本單位職務所得收入，包括業務收入以及對方給予的傭金、手續費等，全部屬于公司，應當納入賬內核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第十四章 成本費用管理第一百一十八條 本章所指“成本費用”指按照國家統一的會計制度應當計入公司每一會計期間損益的所有成本及費用，包括主營業務成本、其他業務成本、營業費用、管理費用、財務費用等。第一百二十八條

59、 公司的成本費用實行預算管理，各部門應當嚴格按照經公司董事會批準的預算執行，按照公司資金支付管理的規定進行審批和支付。對于不涉及現金支付的成本費用應當嚴格按照權責發生制的要求進行賬務處理。第一百一十九條 所有成本費用單據只有經過書面核準才能進行報銷。財務部門在辦理各項報銷手續時，應該進行如下復核：（一）成本、費用的開支是否合理、合法，有無相關人員的批準、簽字；（二）成本、費用的開支是否超出開支標準或預算范圍；超標準或超范圍開支是否經特別授權；（三）相關的原始發票是否真實；計算是否正確。第一百二十條 公司的成本核算，應嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本

60、性支出的界限。（一）區分本期成本與下期成本的界限公司的成本核算，應當以月、季、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。不得拖延成本費用的確認。（二）區分成本、費用支出與營業外支出的界限公司應該嚴格區分營業外支出與成本、費用支出，不得將成本、費用列支營業外支出。營業外支出包括固定資產盤虧和清理凈損失、罰沒支出、出納短款、公益救濟性捐贈支出和其他損失等。（三）區分收益性支出與資本性支出的界限1根據權責發生制和配比原則的要求，嚴格區分收益性支出與資本性支出，不得將資本性支出列支收益性支出。2收益性支出指受益期不超過一年或一個營業周期的支出，作為當期損益直接計入

61、費用賬戶。3資本性支出指受益期超過一年或一個營業周期的支出，計入資產賬戶，并在受益期限內每期從資產賬戶轉入費用賬戶。4對于發生的利息費用，符合國家統一的會計制度規定的資本化條件的，應當作為資本性支出，計入相關資產的價值。第一百二十一條 公司的主營業務成本主要是與公司投資業務有關的融資成本，應當嚴格按照權責發生制的要求計入對應會計期間。第一百二十二條 公司應強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。公司的業務宣傳費、業務招待費、差旅費一律按規定在發生后列支，不得預提。第一百二十三條 公司根據有關法律、法規和政策的規定，為職工繳納的基本養

62、老保險、補充養老保險、基本醫療保險、補充醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本(費用)。（一）基本養老保險、基本醫療保險基本養老保險、基本醫療保險按當地的年度繳費基數乘以規定繳納比例據實繳納。（二）失業保險失業保險按當地養老保險繳費基數乘以相關比例據實繳納。（三）工傷保險、生育保險公司繳納的工傷、生育保險按當地養老保險繳費基數乘以單位繳費費率據實繳納。第一百二十四條 公司為職工繳納住房公積金，按照有關規定并結合公司政策執行；職工福利費在職工工資總額14%的范圍內，據實列支；工會經費按照職工工資總額的2%計提，撥交工會使用；職工教育經費按照職工工資總額的2.5%計提，用于職

63、工教育和職業培訓。第十五章 利潤及利潤分配第一百二十五條 公司的利潤一般包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額三部分。營業利潤加上投資凈收益和補貼收入，再加上營業外收支凈額，即為當期利潤總額。當期利潤總額扣除所得稅，即為當期的稅后利潤即凈利潤。第一百二十六條 公司本部及各下屬公司應分別建立利潤預測制度，每年年末編制下年度財務收支計劃，作為財務預算的組成部分上報公司董事會批準后，再上報集團公司審批。公司將批準后的目標利潤進行分解，建立獎罰制度。年中根據公司經營情況，經公司董事會同意可適當調整年初利潤目標，再上報集團公司審批。第一百二十七條 公司當年實現的稅前利潤，可用于彌補以前年度虧損，但彌補

64、期限最長不得超過五年。超過國家規定的稅前彌補年限的，用稅后利潤彌補。第一百二十八條 公司對實現的利潤總額，按國家稅法規定，進行納稅調整；按應納稅所得額和定的稅率，繳納企業所得稅。第一百二十九條 利潤分配管理（一）下屬非法人單位當年的利潤原則上應全額上繳總公司。確因特殊原因不能上繳的應提出書面報告報公司董事會批準。（二）公司的利潤分配方案應經董事會討論通過，上報股東會審議通過后執行。（三）企業實現的稅后凈利潤，除國家另有規定外，按以下順序進行分配：1彌補以前年度虧損。2按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，當法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。經董事會批準同意，公司的法定盈余公積金可以用于彌補虧損，擴大公司生產經營或轉為公司資本金，但法定盈余公積金轉增資本金以后，其法定盈余公積金的賬面余額不得低于企業注冊資本金的25%。3提取任意公積金。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提任意公積金。4企業實現的凈利潤扣除以上各項后的余額，上以前年度未分配利潤，為可供股東分配利潤。 5可供股東分配的利潤按照經公司股東會審議批準的方案進行分配。企業的凈利潤在彌補虧損和提取法定盈余公積金以前不得向股東分配。第十六章 附則第一百三十條 本制度由公司計劃財務部負責解釋。第一百三十一條 本制度自正式發布之日起施行。