1、控股集團公司財務管理工作內容及流程制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄 1 總 則 5 2 財務管理工作的基本要求 6 3 財務管理機構 7 3.1 崗位設置 7 3.2 各崗位人員任職條件7 3.3 財務部部門職責 7 4 財務管理工作內容 9 4.1 財務基礎管理 9 4.2 籌資行為管理 10 4.3 貨幣資金管理 10 4.4 往來款項管理 11 4.5 投資管理 11 4.6 固定資產管理 12 4.7 無形資產及遞延資產管理 13 4.8 低值易耗品管理 13 4.9 存貨管理 13 4.10 收入

2、管理 14 4.11 成本費用管理 14 4.12 利潤管理 16 4.13 財務報告與財務分析 17 4.14 重大事項申報制度 18 4.15 財務審計制度 18 4.16 會計電算化管理 18 5 附則 19 附錄： 一、年度資金預算審批流程 20 二、月度資金計劃審批流程 21 三、申請增加預算流程24 四、前期費用預付款審批流程23 五、辦公用品（設備）等費用報銷審批流程24 六、工資支付審批流程25 七、借款審批流程26 八、差旅費審批流程27 九、招待費報銷審批流程28 十、材料款支付審批流程29 十一、工程款支付審批流程30 十二、勞務費支付審批流程31 十三、財務部擬設置崗位

3、32 1 總 則 宗旨為了加強對公司財務工作的管控，規范集團及各子公司統一的財務管理體系，監督財務核算及運行情況，促進和保證公司經營業務的發展，提高經濟效益，根據國家有關財務管理制度及公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本規范。 適用范圍本規范適用于xx控股集團及下屬各子公司。 相關依據文件中華人民共和國會計法、企業財務會計報告條例、企業會計準則、現金管理暫行條例、會計檔案管理辦法2 財務管理工作的基本要求 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的預算計劃、控制、核算、分析工作。（1）加強

4、財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（2）監督公司財產的購建、保管和使用，組織相關部門定期進行財產清查。（3）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析工作。子公司財務人員統一在集團財務部辦公，以實現總公司對各子公司財務的集中統一管理。子公司財務人員的主要職責是：加強對子公司的會計核算與財務活動的監督，特別是監督各子公司的經營管理策略及財務政策是否符合總公司的總體戰略和經營目標，確保各子公司的財務活動和財務行為不僅符合各子公司的局部利益，而且要符合總公司的全局利益。對財務人員實行集中統一管理，不符合上崗資格的無證人員一律不得上崗，實行嚴格的資格審查和完備的人員備案制度。 財務管理是

5、公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。3 財務管理機構3.1 崗位設置財務部擬設財務總監、部長、主管會計、會計、出納、內勤、固定資產管理員七個崗位。3.2 各崗位人員任職條件 財務總監、部長任職條件：會計相關專業本科及以上學歷，持有中級會計師資格證書，具有5年以上同崗位管理經驗。 主管會計、會計任職條件：會計相關專業大專及以上學歷，持有會計從業資格證書，具有3年以上同崗位工作經驗。 出納任職條件：會計相關專業大專及以上學歷，持有會計從業資格證書，具有2年以上同崗位工作經驗。 內勤、固定

6、資產管理員任職條件：會計相關專業大專及以上學歷，持有會計從業資格證書，具有1年以上同崗位工作經驗。3.3 財務部部門職責 會計核算 （1）負責財務制度、流程的編制、修訂工作。 （2）負責組織集團及各子公司會計核算。 預算管理 （1）負責組織預算的編制及執行過程的監督控制。 資金管理 （1）負責資金的統一核算管理。 （2）負責組織融資計劃的編制，并實施。 資產管理 （1）負責集團固定資產管理制度的編制、修訂工作。 （2）負責固定資產的盤點、調配、報廢等工作。 4 財務管理工作內容4.1 財務基礎管理憑證管理原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。公司應根據審核無

7、誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 核算管理會計核算制度，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 審核管理做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 財務檔案管理

8、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 會計工作移交（1） 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。（2） 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。4.2 籌資行為管理資本金的籌集（1）資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。（2） 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收

9、資本。（3）公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。（4）公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使公司背負沉重的利息及償債負擔。（5）公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理部門登記后才能正式對外簽發，財務部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。子公司不得擅自對外提供擔保。4.3 貨幣資金管理 現金管理嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實

10、際需要，合理核實現金的庫存限額（2000元），超出限額部分要及時送存銀行。不得坐支現金，不得白條抵庫。各公司可以在下列范圍內使用現金：（1）職工工資、津貼，個人勞務報酬。（2）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。（3）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。（4）向個人收購農副產品和其他物資的價款。（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（6）結算起點（1000元）以下的零星支出。（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部門負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全

11、和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 銀行存款的管理 （1）加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印鑒實行分管、并用制，會計人員保管財務章，出納人員保管小印章，不得一人統一保管使用 （2）嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金 （3）出納人員每周向財務部負責人匯報資金使用及結存情況(即資金周報表)。簽發支票要注明接受單位名稱（或個人），支票一律采取記名式，不準將支票轉給銷貨單位代為簽發。 （4）在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項

12、進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。不允許出現長期銀行未達帳項。由于對賬不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。4.4 往來款項管理公司財務人員對應收、應付款、預收、預付款等往來款項要向相關業務人員定期反饋，責成有關當事部門和業務員負責解決。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。加強對應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。各子公司領導要帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時

13、，財會人員一定要越級上報，總公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人給予支持和獎勵。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，按國家有關規定要加重處罰。4.5 投資管理短期投資的管理短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。 長期投資的管理（1）長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務部門辦理入帳手續。（2）公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的長期投資采用權益

14、法核算。子公司未經總公司審批通過不得對外進行長期投資。4.6 固定資產管理有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；（2）不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 固定資產要做到有帳、有卡，帳帳相符、帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（1） 房屋、營業用房 20年（2） 通訊設備、交通運輸設

15、備 4年（3） 機器、機械和其它生產設備10年（4） 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等5年（5） 電子設備、安全保衛設備 3年 折舊計提管理（1） 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，（2） 提前報廢的固定資產，不再補提折舊。（3） 當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每半年由財務部負責組織盤點一次，盤點中發現短缺或盈余及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準進行帳務處理。固定資產的購入由總公司統一實施。報損固定資產必須上報總公司批準。4.7 無形資產及遞延資產管理 無形資產指被公司長期使用

16、而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。4.8 低值易耗品管理低值易耗品是指所有不能計入固定資產的各種生產經營和非生產經營用具、器具、物品等。低值易耗品采用五五攤銷法進行攤銷。領用時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其價值的50%（扣除殘值）。4.9 存貨管理存貨包

17、括：原料及主要材料、外購半成品、輔助材料、燃料、包裝物、產成品、庫存商品等。 購入的存貨，采購部門要根據采購要求對存貨的類別、品種、規格、數量、質量等進行認真檢查，并與保管員辦理內容清楚、完整的驗收入庫憑證；對在途存貨要及時督促清理催收，并將與存貨相關的票據等及時傳遞財務部門辦理入賬工作。存貨收入采用實際成本（一般包括買價、運雜費、采購保管費用等）計價，存貨領用采用實際成本計價，按移動加權平均法核算。4.10 收入管理公司的營業收入包括銷售收入、物業費收入、租賃費收入、手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 營業收入管理

18、要統一使用公司下發的收款票據，按照規定列入相關的收入賬戶，不得截留到帳外或作其他處理。對未按期收回的收入要及時催收并以書面形式上報總公司。對于經過催收仍然不能收回，超過3個月的，要對子公司給予處罰。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總公司經理。 公司收款票據的管理（1）收款票據的領用：收款票據包括：發票、財務專用收據，財務部設專人管理。各部門在領用時，票據管理人員要填制財務票據領用登記簿。票據領用人員要對票據妥善保管，不得遺失。如有遺失應及時報告，并采取有效措施，由此造成的損失要追究部門領導、票據管理人員和票據領用人員的責任。（2）收款票據的開具：各類票據必須序時連號開具，內

19、容應填寫齊全，正確無誤，并加蓋財務專用章或發票專用章。因工作失誤或其它原因開錯的發票，應當在票據上加蓋“作廢”戳記，不得涂改，開錯的“作廢”票據必須全聯妥善保管，不得私自銷毀。（3）收款票據的銷毀：收款票據核銷時，應和賬務核對是否有未入賬的票據，檢查填開是否正確，核對無誤后，經票據領用人員及票據管理人員共同簽字確認后按會計檔案管理辦法保管。總公司財務要每半年清查一次收款票據。4.11 成本費用管理公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。財務部要對本公司的成本費用進行分類核

20、算。1. 對成本控制進行管理，體現集團的整體戰略目標。在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進一步改進措施。2. 要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。3. 要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：開辦費、差旅費、業務招待費、辦公費、交通費等。4. 成本費用開支范圍包括：利息支出、管理費用、其他營業支出等。（1

21、）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（2）管理費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、通訊費、招待費、差旅費、交通費、報刊費、會議費、辦公費、物業管理費、水電費等各種準備金等其他費用。固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。開辦費：開辦費是指企業在籌建期發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產成本的匯兌損益和利息等支出。企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。籌建期，

22、是指從企業被批準籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日的期間。招待費：年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入凈額的0.5%，年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%。會議費：以書面形式表明會議議題、活動內容、活動形式，向公司提出申請，經批準后，會議接待、經費預算及費用結算工作由公司綜合部負責。未經批準，子公司及各部門不得私自舉辦大型會議、活動。差旅費：統一執行集團公司對差旅費的有關規定。交通費：統一執行集團公司對交通費的有關規定。各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額

23、的1%提取。 工資和職工福利等相關費用的管理。（1） 每月8日前，財務部根據企管部提供的上月的工資表，經總經理批準后進行發放。（2）公司發生的職工福利費不得超過工資總額14%，工會經費不得超過工資總額2%，教育經費不得超過工資總額3%。住房公積金、養老金經批準后，依照國家有關規定，由公司按職工工資總額的一定比例統一逐月扣繳。各子公司發放福利時，需報總經理審批，不得變相發放福利。 費用總額控制嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。公司各項成本費用由財務部門負責管理和核算，費用支出的

24、管理實行預算和計劃控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析，匯報子公司領導，共同制定降低成本的措施。4.12 利潤管理公司營業利潤營業收入-營業稅金及附加-營業支出 利潤總額營業利潤投資收益營業外收入-營業外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。 營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后

25、，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（2） 彌補公司以前年度虧損；（3）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的50時不再提取。（4） 提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（5）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。4.13 財務報告與財務分析財務報表分日報表、月報和年報，日報表是指資金日報表，月報表包括資產負債表、損益表、往來款項明細表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表，往來款項明

26、細表。公司財務資金周報表每周五報送到總公司財務部門負責人處，公司財務月報表應于次月8日內完成，報送到總公司總經理、財務部門負責人處，年度財務會計報告應于次年4月30前內制作完成，報送到總公司總經理、財務部門負責人，必要時聘請會計師事務所進行審計。公司的結賬日：每月25日次月5日，遇節假日順延。報表報送日：資金周報表每周五上報；月報表次月8日；年報表次年的4月20日25日。 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（1） 業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（2）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至

27、報出日之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部門應對公司經營狀況和經營成果進行總結和評價，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：（1）經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；（2）經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。4.14 重大事項申報制度子公司的固定資產購入、人員薪金發放、大型維修等實行申報審批制度。子公司人員、薪金發放有變動時要上報總公司審批。其

28、它的涉及公司利益的重大事項也實行申報審批制度。4.15 財務審計制度財務部長要對總公司和各子公司的財務進行不定期的審計抽查，總公司審計人員要對子公司每季度進行一次財務審計，并作出審計報告。必要時，總公司要聘請社會審計機構對公司的財務進行審計。4.16 會計電算化管理 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，會計電算化硬件設備由財務部門統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部門負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立

29、即與軟件經銷商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作員對使用的硬件設備的安全負責。下班時應關閉設備電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。5 附則 本辦法由xx財務部負責解釋。 本辦法自下發之日起開始施行。附錄：年度資金預算審批流程編號：xx001審批 審核 主流程 責任部門 說明 執行資金預算Y財務部按照總經理簽批后的資金預算對照執行 財務部財務部分管 領導財務總監根據會議討論情況出具會議紀要財務總監

30、組織相關領導上會討論，根據當年公司資金來源情況，結合各部門/子公司上報資金預算進行分配出具會議紀要總經理審批 N N上報年度 資金預算初審年度資金預算審核資金預算上會討論執行資金預算各部門及子公司各部門負責人財務部 財務部 財務部各部門、子公司根據年度工作計劃編制年度資金預算各部門、子公司負責人根據年度計劃審核資金預算財務部根據初審后的各部門、子公司資金預算進行審核財務總監組織相關部門召開會議，根據公司當月資金情況，結合各部門/子公司上報資金計劃進行分配。財務部按照經總經理簽批后的資金預算對照執行分管領導NY上會審批N月度資金計劃審批流程編號：xx002審批 審核 主流程 責任部門 說明 財務

31、部根據會議討論情況出具會議紀要財務總監組織相關領導上會討論，根據當月公司資金來源情況，結合各部門/子公司上報資金計劃進行分配財務部根據初審后的各部門、子公司資金計劃進行審核 財務部 上會討論 審核資金計劃 財務部總經理審批上報資金計劃初審資金計劃計劃審核資金計劃出具會議紀要執行資金計劃相關部門及子公司子公司各部門/子公司負責人負責人財務部 財務部 財務部各部門子公司根據實際業務發生情況上報資金需求計劃各部門、子公司負責人審核資金計劃財務部根據當月資金情況審核資金計劃財務總監組織相關部門上會討論，根據公司當月資金情況，結合各部門/子公司上報資金計劃進行分配。財務部按照經總經理簽批后的資金計劃對照

32、執行分管領導NY分管領導Y YYNN申請增加預算流程編號：xx003審批 審核 主流程 責任部門 說明 總經理審批預算外資金5萬元內，財務總監審核，經總經理審批后執行；5萬元以上財務總監組織相關領導上會討論，根據公司資金情況，結合各部門/子公司上報資金預算進行資金分配各部門及子公司提出申請初審預算審核預算上會討論執行預算相關部門及子公司子公司各部門/子公司負責人負責人財務部 財務部各部門及子公司各部門子公司根據實際增加業務發生情況提出增加預算 各部門、子公司負責人審核預算財務部根據資金情況審核預算財務總監組織相關部門上會討論，根據公司當月資金情況，結合各部門/子公司上報資金計劃進行分配。各部門

33、及子公司根據簽批后的預算制定資金計劃分管領導NY分管領導Y YYNN前期費用預付款支付流程（財務部）編號：xx004 審批 審核 主流程 責任部門 說明 接收繳費申請單填寫付款憑證復核支付回復財務部項目會計財務部項目會計財務部主管會計財務部出納財務部出納財務部分管項目會計接收簽批完整的繳費申請單項目會計審核后開具付款憑證主管會計復核出納依據主管會計復核后的付款憑證進行支付出納支付后對付款情況給相關部門做出回復（見附表回執單）進入結算審批流程 相關 部門相關部門開具收據、發票后進入結算支付流程辦公用品（設備）等費用報銷審批流程編號：xx005 整理粘貼票據經辦人子公司負責人審核費用發生的真實性、

34、合理性、正確性并簽字確認；綜合部負責人審核費用是否在預算內并簽字確認；成本部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認，審計部負責人復核并簽字確認，財務部子公司會計審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。經辦人嚴格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。 審批 審核 主流程 責任部門 說明經辦人整理需要報銷費用的申購單、明細單（發貨清單）、收料單、驗收單、入庫單、收據、發票、合同等，并按照要求整齊粘貼經辦人填寫費用報銷單 N集團分管領導審核相關部門審核費用報銷單 Y 財務 總監財務總監根據集團財務核

35、算制度以及資金安排情況復核并簽字確認 財務總監 復核會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計填寫付款憑證出納出納依據會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務章。開支票主管會計復核報銷單據的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。主管會計復核并支付結束工資支付審批流程編號：xx006審批 審核 主流程 責任部門 說明經辦人依據薪酬標準，并附考勤表編制工資表人事專員編制工資表 N子公司負責人、集團企管部負責人審核工資的真實性、合理性、正確性并簽字確認，財務部相應公司會計審核扣稅情況是否正確并簽字確認，財務部負責人復核并簽字確認集團分管領導審核工資表 相關部門 Y財務總監財務總監

36、根據集團財務核算制度以及資金安排情況復核并簽字確認財務總監復核出納出納依據簽批完整的工資表支付并將回單返回會計入賬。 付款結束借款審批流程編號：xx007審批 審核 主流程 責任部門 說明填寫借款人借款人1、個人借款填寫借款單2、施工單位借款填寫借款單并附合同 N 集團分管領導子公司負責人審核借款的真實性、合理性并簽字確認,財務部負責人審核借款的合理性并簽字確認相關部門審核借款單 Y財務總監根據集團財務核算制度以及資金安排情況復核并簽字確認財務總監財務總監復核出納依據簽批完整的借款單支付并將回單返回會計入賬出納出納付款結束差旅費審批流程編號：xx008審批 審核 主流程 責任部門 說明經辦人整

37、理需要報銷費用的出差申請單，發票等，并按照要求整齊粘貼。經辦人整理粘貼票據 填寫差旅費報銷單經辦人經辦人嚴格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。 子公司負責人、集團綜合部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認；成本部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認，審計部負責人復核并簽字確認，財務部子公司會計審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。 N集團分管領導相關部門審核差旅費報銷單 Y財務總監根據集團財務核算制度，差旅費報銷制度，資金安排情況進行復核并簽字確認。財務總監 財務總 監

38、復核 會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計填寫 付款憑證出納依據會計開出的付款憑證開具支票，并將存根返回會計入賬。出納開支票主管會計復核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。主管會計復核并支付結束招待費報銷簽批流程編號：xx009審批 審核 主流程 責任部門 說明經辦人整理需要報銷費用的接待審批單，發票等，并按照要求整齊粘貼。經辦人整理粘貼票據 填寫費用報銷單經辦人經辦人嚴格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。 子公司負責人、集團綜合部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認；成本部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確

39、性并簽字確認，審計部負責人復核并簽字確認，財務部子公司會計審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。 N集團分管領導相關部門審核費用報銷單 Y 財務總監根據集團財務核算制度，招待費報銷制度，資金安排情況進行復核并簽字確認。 財務 總監 財務總監 復核會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計填寫 付款憑證出納依據會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務章。出納開支票主管會計主管會計復核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。復核并支付結束材料款支付簽批流程編號：xx0010審批 審核 主流程 責任部門

40、 說明經辦人經辦人整理需要報銷費用的申購單、收料驗收單、入庫單、發票、合同等，并按照要求整齊粘貼。整理粘貼票據 填寫費用報銷單經辦人經辦人嚴格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。 子公司負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認；成本部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認，審計部負責人復核并簽字確認，財務部子公司會計審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。 N集團分管領導相關部門審核費用報銷單 Y財務總監根據集團財務核算制度，施工進度、材料出入庫情況，資金安排情況進行復核并簽字確

41、認。 財務 總監 財務總監 復核 會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計填寫 付款憑證出納依據會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務章。出納開支票主管會計主管會計復核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。復核并支付 結束工程款支付簽批流程 編號：xx0011審批 審核 主流程 責任部門 說明經辦人整理需要報銷費用的產值表（支付進度款），核量單、預算單、合同（支付零星工程款），工程竣工結算單（支付工程決算款），收據、發票等，并按照要求整齊粘貼。經辦人整理粘貼票據 填寫費用報銷單經辦人經辦人嚴格按照要求填寫費用報銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。 N財務部會計

42、審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。集團分管領導相關部門審核費用報銷單 Y 財務總監復核財務總監根據集團財務核算制度，施工進度、產值情況，資金安排情況進行復核并簽字確認。 財務總監 會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計填寫 付款憑證出納依據會計開出的付款憑證開具支票并蓋財務章。出納開支票主管會計復核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。主管會計復核并支付結束勞務費支付簽批流程編號：xx012審批 審核 主流程 責任部門 說明子公司按照臨時用工合同及考勤表按月編制工資表子公司集團分管

43、領導審核工資表編制工資表 N子公司負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認；成本部負責人審核費用發生的真實性、合理性、正確性并簽字確認，審計部負責人復核并簽字確認，財務部子公司會計審核票據是否符合要求，費用是否符合報銷標準，計算是否正確，財務部負責人復核并審核能否及時安排資金等并簽字確認。相關部門 N Y財務總監復核財務總監 財務總監根據集團財務核算制度，施工進度、產值情況，資金安排情況進行復核并簽字確認。 會計核對簽批完整的報銷單并開具付款憑證會計 填寫 付款憑證出納依據會計開出的付款憑證開具支票，并將存根返回會計入賬。出納開支票主管會計復核報銷單的真實性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項目會計入賬。結束復核并支付主管會計財務部擬設置崗位內勤項目會計項目會計萬邦出納園林出納裝飾出納建筑出納萬嘉出納萬康出納萬嘉會計萬康會計萬邦會計園林會計建筑會計裝飾會計 財務部長 財務總監編號：xx-001 地產主管會計 集團主管會計固定資產管理員溫馨萬家會計萬邦材料會計地產出納溫馨萬家出納