1、全面風險管理 模型 2007年8月 第2頁 COSO企業風險管理整合框架的背景 COSO內部控制框架的制定是針對上世紀八十年代的虛假財務報 告和披露事件，當時普華永道參與了該框架的編制。自該框架 在1992年發布以來，COSO一直致力于企業風險和管理相關領域 的研究，包括金融衍生工具和財務舞弊等。 COSO企業風險管理整合框架的研究始于2001年。該框架的 征求意見稿于2003年7月15日發布，通過一個為期90天的公開咨 詢期，于2004年9月29日發布。 普華永道再一次被邀請參與企業風險管理整合框架的研發 工作。 整個報告分三個部分：內容摘要、框架、應用技術 企業風險管理整合框架 第3頁 什
2、么是風險？ 企業風險管理整合框架 危險危險 壞的事情發生的風險 結果的不確定性結果的不確定性 不能滿足預期 機會 喪失機會 機會 喪失機會 第4頁 企業風險管理的定義： “企業風險管理是一個過程：它由公司董事會、管理層以及其他員 工執行，適用于公司戰略的制定和整個公司范圍，用來識別可能 對公司產生影響的潛在事項，并將風險控制在企業可以承受的水 平以內，為公司目標的實現提供合理的保證。” COSO企業風險管理整合框架，2004 這個定義反映了幾個基本概念。企業風險管理是： 一個過程，它持續地流動于主體之內； 由組織中各個層級的人員實施； 應用于戰略制訂； 貫穿于企業，在各個層級和單元應用，還包括
3、：企業層面的風險組合觀； 旨在識別一旦發生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內； 能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證； 力求實現一個或多個不同類型但相互交叉的目標。 企業風險管理整合框架 第5頁 企業風險管理的定義： 企業風險管理整合框架 當管理當局通過制訂戰略和目標，力求實現增長和報酬目標以及相關的風險之 間的最優平衡，并且在追求所在主體的目標的過程中高效率和有效地調配資源 時，價值得以最大化。企業風險管理包括： 使風險偏好風險偏好和戰略保持一致 在評估企業戰略替代方案、制定相關目標以及建立 管理相關風險機制的過程中管理層應考慮企業的風險偏好。 增強風險應對風險應對決策 企業風險管理提供了嚴密的方法去識別和選擇可替代的風險 對策，如規避風險、減少風險、分擔風險及接受風險。 減少經營中的意外意外和損失損失 企業識別潛在事件并確立應對方法的能力得到增強， 由此減少出現
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