房地產固定資產變現涉及相關稅務知識（2頁）.doc
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房地產固定資產變現涉及相關稅務知識（2頁）.doc
1、 房地產固定資產變現涉及相關稅務知識房地產固定資產變現涉及相關稅務知識 甲方：房開持有 乙方：商管公司 房開公司持有直接出租房開公司持有直接出租 關系：甲、丙方純租賃。 特點：簡單、直接 房地產企業屬于一般納稅人。 （資產原值、出租金額、面積:20000 、均價：10000 元/、市值：2 億元、出租均價：40 元/、月總租金：80 萬元/月、年租金 960 萬元/年） 甲方所產生稅點如下：增值稅、增值稅附加稅、土地增值稅、房產稅、企業稅得稅、印花稅甲方所產生稅點如下：增值稅、增值稅附加稅、土地增值稅、房產稅、企業稅得稅、印花稅 1、房產稅：從租計征：租金收入*12% 2、增值稅：租金收入*1
2、1% 3、增值稅附加稅：租金收入*11%*12% 4、企業所得稅：（租金收入運營成本）*25% 5、印花稅：年租金收入的 0.1% 房開公司租給商管公司由商管公司出租（毛坯出租價：房開公司租給商管公司由商管公司出租（毛坯出租價：20 元元/） 房開涉及稅收如下： 1、房產稅：毛坯出租年收入*12% 2、增值稅：毛坯出租年收入*11% 3、增值稅附加稅：毛坯出租年收入*11%*12% 4、企業所得稅：（毛坯出租年收入運營成本）*25% 商管公司涉及稅收如下（均價 40 元/）： 1）一般納稅人：11% （年收入大于等于 500 萬） 增值稅：出租給商戶年租金收入*11% 增值稅附加稅：出租給商戶
3、年租金收入*11%*12% 企業所得稅 ：（出租給商戶年租金收入年運營成本）*25% 2）小規模納稅人：（年收入小于 500 萬） 增值稅：出租給商戶年租金收入*5% 增值稅附加稅：出租給商戶年租金收入*5%*12% 企業所得稅 ：（出租給商戶年租金收入年運營成本-）*25% 此模式比房地產公司直接對外出租的優點：房產稅繳納基數有所降低；商業公司如果屬于小規模納稅人，增值稅此模式比房地產公司直接對外出租的優點：房產稅繳納基數有所降低；商業公司如果屬于小規模納稅人，增值稅 率降低率降低 6%。 風險：此種模式如果想降低整體稅負，必須降低第一道租金，達到避稅的目的，但存在關聯交易租金明顯偏低而風險：此種模式如果想降低整體稅負，必須降低第一道租金，達到避稅的目的，但存在關聯交易租金明顯偏低而 被調整的風險。被調整的風險。 建議：房開公司出租給商管建議：房開公司出租給商管公司（小規模納稅人），同時
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