大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)期間費用核算規(guī)定（7頁）.doc
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大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)期間費用核算規(guī)定（7頁）.doc
1、一、管理費用核算： 1、人工成本: 1.1 為貫徹集團員工工薪不公開的規(guī)定，人員工資、福利、保險、獎金為人 工成本類費用，人工成本類費用由人力資源部負責的編表造冊，明細表財務(wù)部不 審核，審計或稅務(wù)檢查需明細表時，由人力資源部高經(jīng)直接提供。 1.2 財務(wù)部負責納稅的員工， 應(yīng)工作需要可以知道工資明細， 但必須保守機 密，發(fā)現(xiàn)違規(guī)作辭退處罰。 1.3 福利費 1.3.1 福利費應(yīng)按各公司實發(fā)工資的 14%提取，“應(yīng)付福利費”科目期 末 貸方余額為福利費的結(jié)余。 1.3.2 福利費用于支付員工的醫(yī)藥衛(wèi)生費用，困難補助和其它福利性的開 支。 1.3.3 福利費不允許用提取現(xiàn)金的方式發(fā)放。 2、租住成本
2、: 2.1 租住成本是指 2.1.1 公司因租用或自用辦公場地、 設(shè)置招待所所產(chǎn)生的租金支出、 物業(yè)管 理費支出、裝修維護支出、水電費支出等; 2.1.2 屬集團外地招聘調(diào)動至異地的員工住集團宿舍而發(fā)生的租金支出、 裝 修維護支出、物業(yè)管理費支出(規(guī)定水電費支出由個人自付)。 2.2 公司開發(fā)的房產(chǎn)，在未售出前發(fā)生的物業(yè)管理費支出、裝修維護支出、 水電費支出應(yīng)入銷售費用科目，不在本科目列支。 3、交通通訊成本: 3.1 差旅費: 3.1.1 只允許公務(wù)出差旅費報銷， 出差標準見作業(yè)指導(dǎo)書 “出差管理規(guī)范” 。 3.1.2 探親差旅費除集團外調(diào)員工外不允許報銷。 3.2 市內(nèi)交通費: 3.2.1
3、 員工因公務(wù)出外辦事的交通工具應(yīng)為中巴、 大巴或地鐵等普通交通工 具，原則上乘搭出租車費用不能報賬，但因事情急或目的地普通工具不能到達， 經(jīng)授權(quán)人批準可以乘搭出租車。 3.2.2 員工上下班交通費不能報賬。 3.2.3 實行車輛改革后， 享受車貼的員工按車改方案執(zhí)行。 享有車貼的員工 不允許再報銷市內(nèi)交通費。 4、郵電通訊費: 4.1 公務(wù)電話在電話局通過銀行托收支付后， 財務(wù)部要求在三天內(nèi)取回托收 單并交由投資發(fā)展部總經(jīng)理審核費用使用的合理性， 財務(wù)部經(jīng)理確認是否在計劃 指標內(nèi)開支，發(fā)現(xiàn)超出由財務(wù)部提出報警。 4.2 私人電話不允許入公司賬， 由個人支付或在發(fā)工資時代扣， 因財務(wù)部審 核責任引起的“私費公報”，查出處予財務(wù)部經(jīng)理、當事人的罰款處理。 4.3 境內(nèi)公司使用私人名的電話 （包括其它水電費等） 不允許使用公司的財 務(wù)賬號托收付款，查出將視情節(jié)輕重給予地區(qū)總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、當事
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