大型房地產開發企業內部銀行與內部往來管理規定（2頁）.doc
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大型房地產開發企業內部銀行與內部往來管理規定（2頁）.doc
1、一、 涉及內部銀行與內部往來資金的分類 1、 投資劃撥款項 2、 經營調劑資金 3、 內部委托付款 4、 上交集團款項 二、 內部銀行資金 1、 定義:屬于集團可以直接調用支配的資金 2、 存放: 內部銀行資金可以存放于集團本部或各地區公司的銀行帳戶 上. 3、 使用:只能由集團有權調動的機構/審批人發出資金調撥單才能動 用.(無論內部銀行資金是存放于什么地方) 三、 內部銀行與內部往來的核算部門 集團財務管理部帳務管理小組承擔內部銀行與內部往來核算功能 四、 具體管理規定 1、 投資劃撥款項 1) 集團在確定項目投資時將確定集團自有資金的投入金額,此部分金 額將不予計算內部虛擬利息. 2)
2、集團于確定的自有資金投入金額以外的資金調入,需按規定計算內 部虛擬利息. 2、 經營資金調劑 經營資金調劑屬于有償調配資金，資金調出/調入單位按集團規 定計收/計付內部虛擬利息。 3、 內部委托付款 1) 內部委托付款可以是日常管理費用類(如:應酬招待)或非日常管理 費用類(如：購置材料款/工程款/廣告費用等)。 2) 以上委托是指需要被委托方實際支付資金的事項。不需要支付資金 的“集團費用返回”事項不在此列，僅按內部往來進行核算與管理。 3) 內部委托付款不屬于有償使用資金，不計收/計付內部虛擬利息。 4) “集團費用返回”產生的內部往來也不計收/計付內部虛擬利息。 5) 被委托單位辦理委托
3、事項時，支付款項應獲取合法原始憑據送委托 單位入帳，不得遺失。 4、 上交集團款項 1) 上交集團款項種類 A. 經營利潤； B. 項目策劃費； 2) 經營利潤 A. 當季實現經營凈利潤的 45%部分， 地區公司應在季度末的次月 15 日前上交集團本部財務，逾期未交按規定利率計付內部虛擬利 息。 B. 地區公司上交/調出的經營利潤資金，其核算先按內部往來進行 帳務處理， 待實際進行“利潤分配”帳務處理時再與應上交股東 利潤進行沖抵。 3) 項目策劃費 A. 地區公司以當月實際成交售樓金額(合同額)的2%(視個案可按規 定程序核準作適當調整)，在次月 15 日前上交集團本部財務，逾 期未交按規定利率計付內部虛擬利息。 B. 集團本部財務收到項目策劃費時先按內部往來進行帳務處理,以 后應按季開具發票交地區公司計入成本費用，做到及時清理。 5、 收付虛擬利息 1) 具體內容詳見流程： 2) 產生
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