大型房地產開發企業費用(成本)計劃管理作業指導書（3頁）.doc
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大型房地產開發企業費用(成本)計劃管理作業指導書（3頁）.doc
1、 1 一、 管理費用的監控概述 1、 地區/集團本部財務負責監控每月管理費用與計劃目標比較的執行情 況,并負責出現費用超月份計劃目標的報警提示(詳見流程及作業規 則) 2、 常務董事負責監控管理費用與計劃目標比較的執行情況，并向地區提 醒、向集團匯報。 3、 地總負責根據季度的執行情況評估費用科目/費用總額的年度計劃目 標是否會出現超標,若有超標,則出審核意見，上報執行總裁審批。 4、 費用報警提示有賴于常務董事對費用計劃剩余額度是否能夠滿足剩 余時間的費用開支需求的評估,故常務董事應與費用責任部門/責任 人保持溝通,及時了解費用開支需求狀況,以便于在費用管理過程中 作出恰當的經驗判斷. 二、
2、 費用計劃管理的作業工具 1、 日常費用季度(分月份)計劃表編制模板 2、 日常費用季度(分月份)計劃表 3、 日常費用檢視表 三、 日常費用季度(分月份)計劃表的應用介紹 1、 原始的年度計劃:是指隨同年度經營計劃一并按規定程序經集團批準 的費用計劃金額(不含下述的第 2 點經營過程中的計劃調整/增加金 額) 2、 計劃調劑/增加:是指按日常管理費用監控流程/地區/本部季度 (月份)費用計劃編制流程批準的分項費用/科目費用/費用總額計劃 調劑/增加的金額 3、 調整后年度計劃:= 原始的年度計劃+計劃調劑/增加 4、 截至上季末實際累計發生金額:是指截至本季度初實際已經累計發生 的費用總額(
3、含尚未辦理報銷手續暫掛在個人借款中的余額) 5、 本季度計劃安排:是指經過地總批準,用于地區/集團本部財務實際控 制本季度各月份費用開支的標竿 6、 剩余計劃額度 1) 總額:= 調整后年度計劃-(截至上季末實際累計發生金額+本季度計 劃安排) 2) 月平均:= 總額(以上 1)計算所得)剩余月份數 7、 日常費用季度(分月份)計劃表的編制過程 1) 使用日常費用季度(分月份)計劃表編制模板(與日常費用季度 (分月份)計劃表格式一致)進行日常費用季度(分月份)計劃編制 2) 此模板的基礎數據(除本季度需編制的三個月的計劃數據外)是由 Oracle 財務系統中生成的, 財務高級經理必須于每季度末結帳后運 行出該模板的基礎數據 3) 將上述基礎數據轉換到 Excel日常費用季度(分月份)計劃表編制模 板中,進行本季度的計劃編制 4) 財務高經預編制本季度三個月的費用計劃基于以下考慮 A. 本季
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