大型房地產開發企業內部審計管理制度（8頁）.doc
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大型房地產開發企業內部審計管理制度（8頁）.doc
1、1 1 內部審計管理制度內部審計管理制度 目目 錄：錄： 一一.目的目的 . 2 二二.審計部門定位審計部門定位 . 2 三三.審計部門的權責審計部門的權責 . 2 四四.審計部門審計部門/人員的職責與工作要求人員的職責與工作要求 . 3 五五.內部審計對象與范圍內部審計對象與范圍 . 3 六六.內部財務審計內部財務審計 . 4 七七.內部管理審計內部管理審計 . 4 八八.“內部審計作業規則”及作業工具的說明“內部審計作業規則”及作業工具的說明 . 5 九九.審計報告編寫規則審計報告編寫規則 . 6 十十.內部違規處罰規則內部違規處罰規則 . 6 十一十一.其他其他 . 7 2 2 一一.目
2、的目的 維護股東利益，加強集團內部經營監督和管理。通過審計過程，檢閱 并評價集團政策的有效、合法、低風險、合理和完整。確保集團資產的安 全和經營活動的有效實施，并給管理層提出改善經營管理的建議。 二二.審計部門定位審計部門定位 內部審計部門是受集團審計管理委員會集團審計管理委員會領導，董事長董事長指揮的一個獨立 監督機構，不受其他部門或者個人的干涉。擔負著為集團提供審計信息和 建議的重要職責。 三三.審計部門的權責審計部門的權責 1.對經過集團審計管理委員會決定的審計處理意見，審計部門負有發 布處理意見、行使糾偏的權力和跟蹤處理結果的責任。 2.有權審查被審對象的會計憑證、帳冊、報表資產實物及
3、有關的文件 和證件資料，包括檢查計算機系統內的帳務收支的電子數據和有關資料。 3.有權對涉及被審事項的地區/部門/個人進行取證，包括召集相關會 議、與員工進行必要的面談、索取或復制必要的資料，以及要求協助審計 或調查。 4.有權對阻撓和破壞審計工作的地區/部門，采取封存帳冊和有關財 產物資，停止有關人員工作等緊急措施，并上報集團董事長和審計委員會 申請處理意見。 3 3 四四.審計部門審計部門/人員的職責與工作要求人員的職責與工作要求 1.內部審計部門與審計人員須以集團的整體利益為出發點，公正、嚴 明的進行審計工作，對查出的問題應如實反映，不可隱瞞，不得帶有本位 觀點，更不允許帶有個人不正當意圖，進行謊報情況和其他違紀行為。 2.內部審計部門與審計人員應編制審計計劃，并按審計計劃和集團領 導的隨機指令要求實施審計工作。 3.對于審計中問題的鑒別和劃分， 審計人員應以審計法規、 會計法規、
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