大型房地產開發集團內部審計工作手冊（40頁）.doc
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大型房地產開發集團內部審計工作手冊（40頁）.doc
1、1 集團內部審計工作手冊集團內部審計工作手冊 目目 錄錄 第一部分：財務審計 . 3 一. 貨幣資金審計目標和程序 . 3 二. 應收預收帳款審計目標和程序 . 4 三.其他應收款審計目標和程序 . 6 四.固定資產審計目標和程序 . 7 五.無形資產審計目標和程序 . 8 十. 生產成本審計目標和程序 . 13 第二部分：經濟效益審計評價指南 . 19 第三部分：符合性測試方法 . 22 一. 銷售與收款循環測試 . 22 二. 成本發生、購置與付款循環測試： . 23 三. 倉儲與存貨循環測試： . 25 四. 工薪與人事循環測試 . 25 五. 融資與投資循環測試 . 26 六. 現金和
2、銀行存款的符合性測試 . 26 第四部分：內控制度審計方法 . 28 一. 總 則 . 28 二.內部控制的范圍、措施及方式 . 29 2 三.審計的內容和依據 . 30 四.審計程序、方法和要求 . 31 為了提高內部審計工作質量和效率，根據集團內部審計管理制度，結 合社會審計的一般方法，制定本工作手冊，以作為日常工作之指引。 3 第一部分：財務審計第一部分：財務審計 一一. 貨貨幣資金審計目標和程序資金審計目標和程序 (一) 審計目標 1. 確定貨幣資金是否存在； 2. 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； 3. 確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； 4. 確定貨幣資金在會計
3、報表上的披露是否恰當。 (二) 審計程序 1. 核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符； 2. 會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表， 分幣種面值列示盤點金額； 資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。 盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對， 如有差異， 應查明原因并作出記 錄或作適當調整。 若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤 點表，中注明或作出必要的調整。 3. 獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節表”，經調節后的銀行存款余 額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整； 4. 檢查“銀行存款余額調節表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日 后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整； 4 5. 向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證 年末余額； 6. 銀行存款中，
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