1、1.1.目的目的 為提高集團成本管理水平，形成分工負責、有機協調的成本管理體系， 特制定本管理指引。 2.2.范圍范圍 本管理指引旨在為集團所屬各地產公司建立責任成本體系， 適用于萬科 集團所屬各地產公司。 3.3.職責職責 3.1 萬科集團成本管理委員會負責本管理指引的制訂、修改、指導、解釋與 檢查落實，集團財務管理部成本組負責有關具體對接事宜。 3.2 萬科集團所屬各地產公司負責貫徹實施本管理指引。 4.4.方法與過程控制方法與過程控制 4.1 責任成本體系釋義責任成本體系釋義 4.1.1 房地產業務操作過程是程序性很強的專業合作過程， 各個專業過程所確 定、形成的經濟支出的迭加構成了房地
2、產成本。 4.1.2 房地產成本管理效果依賴于各環節自身的良好運作,房地產成本管理依 賴于各環節之間有機協調與配合。 4.1.3 萬科責任成本體系旨在明確專業職能部門的成本管理職責， 并借助技術 經濟指標反饋、考核評價其職責履行情況。 4.1.4 萬科責任成本體系旨在加強不同專業、不同流程之間的合作和溝通，形 成分工負責、有機協調的責任成本體系。 4.2 責任成本體系組成要素責任成本體系組成要素 4.2.1 責任主體責任主體：以公司設計、工程、項目經理部、銷售等職能部門為責任主 體，在各業務環節區分主導部門和配合部門。 4.2.2 責任范圍責任范圍：建造成本按發生程序劃分責任部門，建造成本以外
3、按成本項 目劃分責任范圍。 4.2.3 責任目標責任目標：按公司成本管理宗旨：以經濟合理性最大的成本提升產品的 競爭力，并形成行業成本優勢。各個責任范圍內成本管理目標應以經濟 合理性、產品競爭力、行業成本優勢為追求目標。 4.2.4 反饋指標反饋指標：以定量指標為主。反饋指標的系列數值反映項目成本特性， 單一反饋指標高低并不能如實反映成本理性。 4.2.5 評價部門評價部門： 及時計算并提供反饋指標。 在各部門發表自我評價的基礎上， 就各責任成本管理結果是否經濟合理，是否符合成本管理宗旨，發表評 價意見，并形成系統的項目責任成本分析報告。 4.2.6 萬科責任成本體系之要素概括表萬科責任成本體系之要素概括表 責任范圍責任范圍 責任主體責任主體 配合部門配合部門 評價部門評價部門 土地、報批報建費土地、報批報建費 項目發展部 財務部 建造成本建造成本 責 1、建造內容、建筑形式合理化 設計部
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