1、萬科集團費用核算辦法萬科集團費用核算辦法 1、 為統一集團有關費用核算、歸集、分配的會計政策，適應管理要求，加強費用控制，特制定本辦法。 一、費用的歸集 2、 管理費用 1） “管理費用”歸集公司所有部門、所有員工的人工費用（工資、獎金、社會勞動保險等）、行政費用 （辦公費、差旅費、通訊費等），以及公司的財產費、公司活動費等與業務無直接關系的費用；其中包括 實質性的“管理費用”及需轉出到其他科目的非實質性“管理費用”。 2） 下列費用屬實質性的“管理費用”： A、公司總監級以上的人員的人工費、行政費及為履行其職責發生的其他費用； B、 與業務不直接相關的辦公室、 財務、 人事行政部門等的人工費
2、、 行政費及為履行其職責發生的其他費用； C、公司非履行業務職能而發生的費用，如公司活動費，上級單位分攤的管理費、壞帳準備等； 3）下列費用先在“管理費用”中歸集、核算，按月轉入其他相應費用科目： A、直接從事產品銷售（或服務提供）的部門，一般包括銷售部、客戶事務部、萬客會、銷售賣場服務部門 （或物業公司的管理處） 的人工費、 行政費用先在“管理費用”中歸集核算， 在月底一次性按總額轉入“營 業費用”； B、 直接從事項目開發或僅履行業務指導及監督職能的項目經理部、工程部、設計部、審算部等部門發生 的人工、行政費用先在“管理費用”中歸集核算，在月底一次性按總額轉入“開發間接費”； 3、營業（銷
3、售）費用： 1） “營業費用”歸集日常銷售產品（或提供服務）而發生的所有費用、以及售后服務、完工產品的維護 保養等費用等； 2） 下列費用在“營業費用”項目歸集核算： A、項目開盤后發生的廣告、策劃、代理傭金、樣板間、賣場建設及維持等費用； B、完工物業維護、保養費，及空房管理費、暖氣費等； C、應由公司承擔的維修、補償等售后服務費用； D、班車、學校、泳池等承諾配套項目折舊及出包補貼、免收管理費等銷售承諾費； E、 “管理費用”中歸集、 核算的直接從事產品銷售 （或服務提供） 的部門的人工費、 行政費屬實質性的“營 業費用”。 3） 下列費用不屬于“營業費用”： A、 項目開盤前發生的廣告、策劃、樣板間、賣場建設、售樓書、模型等所有“營業費用”（計入“開發 間接費”）； B、 委托經營的配套資產的所有收支在“其他業務利潤”中核算，不在“營業費用”核算，但已表現為凈 補貼支出的配套資產包干
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