1、 項目目標成本管理項目目標成本管理 工作指引工作指引 編制 日期 審核 日期 批準 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態修訂狀態 修改內容修改內容 修改人修改人 審核人審核人 批準人批準人 一、一、流程概述流程概述 流程目的流程目的 明確目標成本的制訂、監控及調整管理程序，規范項目目標成本管理， 確保項目投資收益最大化。 適用范圍適用范圍 適用于公司各項目。 定義定義 1. 項目目標成本： 廣義是指在不同階段根據現有信息所制訂的項目開發成 本計劃； 狹義僅指在某階段確定的控制性的、 不能隨意變動且作為考核 基準的成本目標。 2. 動態成本： 是對項目結算的成本預測， 是在某一時點對項目已發生和
2、預 計發生成本的綜合考慮。 流程要素描述流程要素描述 流程流程 CPCP 點描述點描述 支持文件支持文件 1. 項目成本管理流程 2. 責任成本管理工作指引 3. 動態成本管理工作指引 流程流程 CP 點點 1. 初設完成后確定控制性目標成本 2. 目標成本的過程監控動態成本 管理和責任成本管理 3. 目標成本調整的基本原則 責任部門責任部門 1. 主導部主導部門門： 成本管理中心、合約采購 部 2. 參與部門參與部門： 總部各中心：產品研發中心、財務管 理中心等 一線公司：設計管理部、項目部、財 務部等 流程流程 KPI 1. 目標成本變動率 2. 工程目標成本測算的準確率 輸入條件輸入條件
3、 1. 成本科目（至三級子目） 2. 各階段設計成果 輸出結果輸出結果 1. 目標成本審批表 2. 目標成本估算表 項目項目目標成本目標成本 管理工作指引管理工作指引 CPCP 點點 對流程的影響對流程的影響 控制要點控制要點 難點風險點提示難點風險點提示 1. 初設完成后確定控制 性目標成本 明確目標成本確定的時機，標 志成本測算由指導性/參考性 向控制性/考核性的轉變 初設階段確定控制性目 標成本， 對總部的成本測 算能力和一線公司的目 標成本執行能力要求都 比較高 2. 目標成本的過程監控 動態成本管理和 責任成本管理 目標成本執行監控的方式和 手段 詳見相關工作指引 3. 目標成本調整的基本 原則 理想狀態，目標成本不得調 整，但實際上難以完全做到， 必須明確嚴格的審批程序 目標成本調整審批權限 對目標成本調整的論證 部門 三、工作程序三、工作程序 3.13.1 目標成本目標成本確
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