2019年綠城地產集團發展稅務管理研討房地產項目稅務籌劃方案及執行方案.pdf
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2019年綠城地產集團發展稅務管理研討房地產項目稅務籌劃方案及執行方案.pdf
1、綠城發展稅務管理研討 房地產項目稅務籌劃及執行 二O一九年一月 房地產項目稅務籌劃方案 01 項目的注銷與清算 03 方案的實施 02 結束語 04 01 前提 假定 稅種 稅率 方案 準備 籌劃 目的 思路 放向 方案 確定 A B C D E F a.避免稅收風險 b.了解當地政策 c.編制全成本預算 a.利益、價值最大化 b.降低涉稅風險 c.降低整體稅負 重點稅種：土地增值稅、企業所得稅； 其余：印花稅、房產稅、個人所得稅、 增值稅及附加稅等 A項目稅務籌劃方案 案例案例 分享分享 02 取得稅務部門信任與認可 A 對外 方案實施前的溝通與協調 02 清算單位的 稅務籌劃 A 對內 企
2、業經營全過程按優化方案逐個落實 02 免征土地增 值稅政策 B 20%加計扣 除政策 C 差異化成本 方案 D 各成本如何 歸集分攤是 根本 E 預繳可零申 報 F 統攬全局， 降低企業稅 負 G 對內 方案實施具體步驟 02 方案評審與可行性研究 A 方案報批、審批及執行 B 涉稅風險評估 C 土地增 值稅 01 計算步驟 01 A、土地增值稅計稅收入。不含稅銷售收入，含視同銷售收入。 B、可扣除項目金額。分五大部份。 1、取得土地使用權所支付得金額； 2、房地產開發成本；拆遷補償費、前期費用、建安工程費、基礎設施費、公共配套 設施費、開發間接費用。 3、房地產開發費用。利息支出、房地產開發
3、費用（銷售費用、管理費用） 4、與轉讓房地產有關的稅金.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、綜合 基金。 5、財政部允許的加計扣除。是1和2兩項之和的20%.(即取得土地使用權所支付得金 額與房地產開發成本之和) 計算步驟 01 C、增值額。即A減B(土增計稅收入減可扣除項目金額) D、增值額與可扣除項目金額之比。（增值率） E、適用稅率。50%以內、50%-100%（含）、100%-200% （含），200%以上。30%、40%、50%、60%。 F、速算扣除數。0、5%、15%、35%。 G、應納土地增值稅稅額。=增值額*適用稅率-速算扣除數*扣除金 額。 通過劃轉、并購、合并、分 立等企業重組 預繳可零申報。 差異化成本方案。 充分利用普通商品住宅。 做好方案，統覽全局。 各成本如何歸集分攤是根本。 用足用好財政部允許的20% 加計扣除政策。 做好清算單位的稅務籌劃。 可籌劃
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