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房地產(chǎn)一二線城市并購(gòu)項(xiàng)目案例分享方案.pdf

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房地產(chǎn)一二線城市并購(gòu)項(xiàng)目案例分享方案.pdf

1、一二線城市并購(gòu)項(xiàng)目案例分享課程目標(biāo) 01 什么是并表？為什么并表？怎么樣并表？如何獲得公司的控制權(quán)？ 03 在項(xiàng)目公司股東結(jié)構(gòu)復(fù)雜的時(shí)候，有哪些并購(gòu)的注意事項(xiàng)？ 02 在并購(gòu)項(xiàng)目中如何規(guī)避項(xiàng)目公司原有的或然負(fù)債？目錄上海外灘項(xiàng)目：郭廣昌、潘石屹“斗地主” 1 2 南海某項(xiàng)目：章程里的爭(zhēng)權(quán)奪利 3 增城某項(xiàng)目：或然負(fù)債怎么避一線城市某項(xiàng)目：平安的一票否決權(quán) 股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán) 或然負(fù)債并表、控制權(quán) 01 Part One 并表、控制權(quán) 全部資產(chǎn)、負(fù)債將會(huì)并入到集團(tuán)的合并資產(chǎn)負(fù)債表收入和費(fèi)用也將全額并入集團(tuán)的合并利潤(rùn)表凈利潤(rùn)則會(huì)按股權(quán)比例計(jì)算我集團(tuán)的占有份額項(xiàng)目投資:反映在

2、資產(chǎn)負(fù)債表的“對(duì)聯(lián)營(yíng)/合營(yíng)企業(yè)的投資”一欄實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按其股權(quán)比例反映在合并利潤(rùn)表“于聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)應(yīng)占溢利中” 并表 =生娃跟自己姓不并表（合約銷售的披露） =生娃不跟自己姓 1.1 什么是并表？注：是否并表只是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念，不影響合約銷售的披露；從2015年半年報(bào)開(kāi)始，對(duì)于小股操盤項(xiàng)目，無(wú)論是否并表，我們都將其合約銷售100%納入做披露。相較于銷售業(yè)績(jī)，投資者更傾向于看會(huì)計(jì)確認(rèn)收入迎合投資者喜好萬(wàn)科的杠桿式擴(kuò)張擴(kuò)大規(guī)模 1.2 為什么并表？影響信用評(píng)級(jí) 有利于降低財(cái)務(wù)成本 1.3 怎么樣并表？擁有控制權(quán)的時(shí)候才可以并表（會(huì)計(jì)確認(rèn)收入）可以并表

3、不能并表 1 2 1.3 怎么樣并表？我司持有項(xiàng)目公司過(guò)半數(shù)的表決權(quán)，且合作方不具有一票否決權(quán)。我司持有項(xiàng)目公司半數(shù)或以下的表決權(quán)，但通過(guò)與其他股東之間的協(xié)議能夠控制半數(shù)以上表決權(quán)的（一致行動(dòng)人）。如何判斷我司是否有控制權(quán)？代建代銷我方占大股，但合作方具有一票否決權(quán) 小股操盤 1.3 怎么樣并表？思考題：下列情況是否可以并表？章程乃公司的憲章大股東與小股東都想爭(zhēng)奪公司的人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán) 我司（60%股權(quán)）合作方（40%股權(quán)） 1.4 南海某項(xiàng)目：章程里的爭(zhēng)權(quán)奪利主管會(huì)計(jì)、主管出納由我司指派董事會(huì)設(shè)3人，我司派2人，合作方派1人重大事項(xiàng)三分之二以上表決權(quán)通過(guò)，其他事項(xiàng)過(guò)半數(shù)表決權(quán)通過(guò) 重大事項(xiàng)須全體股東一致同意董事會(huì)設(shè)5人，我司派3人，合作方派2人主管出納由合作方指派，主管會(huì)計(jì)由我司指派出納雖職位不高但很關(guān)鍵，最終的付款都由出納支付！項(xiàng)目公司

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