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一套完整的房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案.docx

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一套完整的房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案.docx

1、一套完整的某房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案第一部分稅收籌劃的含義在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收對納稅人的收益有著重大影響，謀取最輕稅負(fù)始終是納稅人孜孜以求的目標(biāo)。稅收籌劃就是在不違反國家稅收法規(guī)的前提下，納稅人通過對投資、經(jīng)營、理財等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的事先周密籌劃和合理安排，盡可能地減輕稅負(fù)，為納稅人帶來稅收利益，并最終為納稅人帶來經(jīng)濟(jì)利益的管理活動，它同納稅人追求企業(yè)價值最大化的目標(biāo)一致；稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計核算水平，有利于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，有利于節(jié)約稅收成本。稅收籌劃完全合法、符合國家立法意圖，國家鼓勵稅收籌劃。注冊稅務(wù)師管理暫行辦法明確規(guī)定， “稅收

2、籌劃是注冊稅務(wù)師的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一” ，從規(guī)章的層面肯定了稅收籌劃存在的必要。隨著稅收籌劃的不斷完善和發(fā)展，稅收籌劃將進(jìn)一步提升法律級次，更加有法可依。房地產(chǎn)企業(yè)主要有以下四種運(yùn)營方式：一是通過國土局掛牌交易；二是合作建房；三是收購一塊土地進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)；四是收購公司或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓。下面，從企業(yè)經(jīng)營過程中金額最大、最為重要的兩個稅種（土地增值稅、企業(yè)所得稅）分別闡述房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃。第二部分房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的稅收籌劃國家稅務(wù)法規(guī)是稅務(wù)部門征稅的法律依據(jù)，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，首先應(yīng)立足于國家稅務(wù)法規(guī)，立足于稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。在房地產(chǎn)稅費(fèi)中，土地增值稅引人關(guān)注，原因一是稅率

3、較高，稅負(fù)重，二是籌劃余地較大，可以節(jié)省較多稅金支出。土地增值稅稅法規(guī)定，有下列 5 種情形之一的，可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠政策： 1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%。 2、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，免征土地增值稅。 3、房地產(chǎn)入股免稅。以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的房地產(chǎn)，暫免征土地增值稅。 4、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。 5、在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征土地增值稅。根據(jù)以上的土地增值稅的優(yōu)惠政策，我們分別策劃以下方案：（一） “臨界點(diǎn)”籌劃方案：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一個項(xiàng)目，總要獲得一定的利潤，而

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一套完整的房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案.docx

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