1、1 財務報表財務報表報送和報送和分析分析制度制度 為強化財務報表分析工作，建立和完善公司財務分析體系，規范財務報表 的編制，提高財務數據分析能力，特制定本制度。 一、各所屬子公司應按月定期向公司報送財務報告。財務報告內容包括： （一）資產負債表（月報） （二）利潤表（月報） （三）應繳稅金及應繳款項明細表（月報） （四）利潤及利潤分配表（年報） （五）現金流量表（月報） （六）銷售數據庫 （七）集團公司所需各項明細報表 二、各所屬子公司月度會計報表應于每月 10 日前報送集團計財部；年度會 計報表應于年后三十天內編制報送集團計財部。 三、會計報表編制說明應對會計報表中有關重要指標數據內容加以文
2、字表 述。會計報表指標內容和核算方法如有變動，必須在當期會計報表編制說明中 加以說明。會計報表編制說明應隨月度會計報表一并報送。 四、各所屬子公司應按月編寫財務分析報告，對期間發生的各項收入、費 用、成本作合理的分析，利用各項數據指標，結合市場周期變化、經濟大環境 影響等編寫詳盡的財務分析報告，報總經理室討論。季度、半年度和年度財務 分析報告還應報送集團公司，由集團公司計劃財務部匯總分析全集團的財務活 動，編寫集團公司的財務分析報告，報總裁室。 五、財務活動分析說明應對本公司的生產經營、成本利潤、資金收支、稅 費繳納、財產物資等情況以及對當期或下期財務狀況發生重大影響的事項等加 2 以文字表述
3、。財務活動分析說明應與經濟活動分析結合進行。 六、財務分析指標組成： （八）銷售利潤率：利潤總額（主營銷售收入十其他業務收入） ； （九）總資產報酬率： （利潤總額十利息支出）平均資產總額； （十）資產負債率：負債總額資產總額； （十一）應收帳款周轉率：賒銷收入凈額平均應收帳款余額； （十二）流動比率：流動資產流動負債； （十三）速動比率： （流動資產一存貨）流動負債； （十四）存貨周轉率：存貨銷售成本存貨平均余額； 七、財務評價指標應根據生產經營管理需要及時計算反映實際財務狀況， 一般應在財務活動分析說明中全面計算予以評價。 八、會計報告必須嚴格執行有關制度規定。 （一）會計報表種類、表式及其要求編報的指標內容應完整統一，不得隨 意變更、刪減，指標數據對應關系應相互一致，當期與上期會計報表之間有關 數據應相互銜接。 （二）會計報表以及財務活動分析說明的指標數據和文字表達必須與會計 憑證及
全部分類
標準檢索
招標公告
免費下載資料庫
10000份+資源包
千萬vip文檔暢享下載
下載文檔文件編輯即用
網站精選百萬好案
百萬工程地產工作者都在用
微信掃一掃登錄
