1、XXXX 建筑有限責任公司財務管理內控制度 第一章 總則 第一條 為加強企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保護資產(chǎn)的安全與完整，防范 各種經(jīng)營風險和財務風險，制定本制度。 第二條 所屬各級各類單位、全資和控股的各類職能部門都必須執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)內部控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制 度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內部各 部門，各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進 行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內部監(jiān)督和內部審計。 第四條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反內部控制制度
2、或工作失誤造成重 大損失的，應當追究有關責任人的責任。 第二章 投資管理 第五條 本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象，以期在未來獲 得一定收益的經(jīng)濟行為。 包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內投資和企 業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資。 對內投資包括 購買、新建、改建和擴建固定資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)。對外投資包括股權投資 和債權投資。股權投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購買其他 企業(yè)的股權、 股票， 以及其他股權性質的投資。 債權投資包括購買債券投資和其他債權投資。 第六條 不具有法人資格的單位
3、不能進行股權投資，需要進行股權投資時，必須取得 法人的授權， 并按規(guī)定程序和權限進行決策。 所有單位的對內對外投資都必須遵守本制度的 規(guī)定。 第七條 各單位應當建立投資的可行性分析制度。決策之前，必須進行可行性分析。投 資額在 5 萬元以上的項目，必須要有書面的可行性分析報告。重大投資項目，還應當聘請有 關專家進行咨詢或參與評估論證。 可行性分析報告的內容一般應包括：投資項目的概況、實施方案、發(fā)展前景預測、資金 來源及籌措方式、預計的現(xiàn)金流量（流入、流出量和凈流量） 、經(jīng)濟效益評價（必須計算投 資報酬率） 、風險評估等。 投資報酬率達不到企業(yè)確定標準或風險較大的，一般不能投資。 第八條 各單位應當建立投資決策制度。投資國債和信用等級為 AAA 級的債券，可以 由財務部門負責人或總會計師審批。 其他各種投資的可行性分析報告應當提交本單位， 總會 計師、總經(jīng)濟師（或代行總會計師、總經(jīng)濟師職權的
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