1、 XXXXXXXX 建筑有限公司財務管理內控制度建筑有限公司財務管理內控制度 第一章 總則 第一條 為加強企業為部管理,規范企業各項經濟行為,保護資產的安全與完整, 防范各種經營風險和財務風險,制定本制度。 第二條 所屬各級各類單位、全資和控股的各類職能部門都必須執行本制度。 第三條 企業內部控制的基本要求是:嚴格遵守國家法律、法規和總公司的各項規 章制度;明確規定各類業務的決策、審批、實施、反饋、處理和監督程序;明確劃分企 業內部各部門,各崗位的職責和權限,建立嚴密的授權與審批制度;嚴格按照國家統一 的會計制度進行會計核算和會計監督;實施有效的內部監督和內部審計。 第四條 各單位應當建立嚴格
2、的責任追究制度,因違反內部控制制度或工作失誤造 成重大損失的,應當追究有關責任人的責任。 第二章 投資管理 第五條 本制度所稱投資系指企業將其依法占有的財產投放到特定對象,以期在未 來獲得一定收益的經濟行為。 包括企業為維持或擴大自身的生產經營規模所進行的對內 投資和企業為獲得 更多的收益或控制被投資企業生產經營活動所進行的對外投資。 對內投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產,購買無形資產等其他長期資產。對外 投資包括股權投資和債權投資。股權投資包括以獨資、入股、聯營等方式興辦企業,兼 并其他企業,購買其他企業的股權、股票,以及其他股權性質的投資。債權投資包括購 買債券投資和其他債權投資。
3、第六條 不具有法人資格的單位不能進行股權投資,需要進行股權投資時,必須 取得法人的授權, 并按規定程序和權限進行決策。 所有單位的對內對外投資都必須遵守 本制度的規定。 第七條 各單位應當建立投資的可行性分析制度。 決策之前, 必須進行可行性分析。 投資額在 5 萬元以上的項目,必須要有書面的可行性分析報告。重大投資項目,還應 當聘請有關專家進行咨詢或參與評估論證。 可行性分析報告的內容一般應包括:投資項目的概況、實施方案、發展前景預測、 資金來源及籌措方式、預計的現金流量(流入、流出量和凈流量) 、經濟效益評價(必 須計算投資報酬率) 、風險評估等。 投資報酬率達不到企業確定標準或風險較大的,一般不能投資。 第八條 各單位應當建立投資決策制度。投資國債和信用等級為 AAA 級的債券,可 以由財務部門負責人或總會計師審批。其他各種投資的可行性分析報告應當提交本單 位,總會計師、總經濟師(或