地產全周期涉稅分析及籌劃培訓課件.pdf(28頁)
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全文頁數:28頁
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PDF
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地產全周期涉稅分析及籌劃培訓課件.pdf(28頁)
1、地產全周期涉稅分析及籌劃概述 加入投行群微信: CONTENTS l全周期涉稅分析及簡述 l稅籌核心思路講解 l增值稅解析及籌劃 l所得稅解析及籌劃 l土增稅解析及籌劃 加入投行群微信: 全生命周期涉稅分析 從拿地、開發到清算 加入投行群微信: 不同開發階段要交哪些稅? 4 土地獲取階段 預售開發階段 竣備交付階段 自持運營階段 多數地產項目都可以分為以下四大階段 標志點: 土地已確權 四證辦理+預售證辦理完畢 開工建設 標志點: 工程完工,驗收并取得竣備 銷售房款基本收齊 發放入伙通知書 標志點: 產證辦理完畢 交由商管團隊管理運營 收取租金運營收益 加入投行群微信: 土地獲取階段稅金分析
2、5 獲取土地三大途徑:招拍掛、股權收并購、資產(在建工程、現房等不動產)收購 應稅行為稅金種類納稅義務人納稅義務發生時間 國有土地使用權出讓契稅購買方簽訂協議 產權轉移書據印花稅購買方簽訂協議 招拍掛 股權收并購 資產收購 應稅行為稅金種類納稅義務人納稅義務發生時間 出讓股權所得企業/個人所得稅出讓方 簽訂協議時/完成工商變更 產權轉移書據印花稅雙方簽訂協議時 應稅行為稅金種類納稅義務人納稅義務發生時間 轉讓不動產 企業/個人所得稅出讓方簽訂協議時/產權變更 土增稅出讓方 產權變更 增值稅及附加出讓方 開具發票 契稅購買方 簽訂協議 產權轉移書據 印花稅雙方 簽訂協議 注:具體納 稅時間可能
3、因各地及協 議約定等有 所不同 加入投行群微信: 預售開發階段稅金分析 6 稅金種類納稅義務發生時間 增值稅收取款項當期(按月) 城建及附加稅收取款項當期(按月) 土增稅收取款項當期(按月) 企業所得稅 收取款項當期 (按月或按季度預繳) 每年進行匯算清繳 預售階段:收取客戶定金、首付款或全款,但房屋尚未完工或交付 該階段因收取款項尚未轉換成收入, 增值稅、土增稅、企業所得稅的算法均為預繳 加入投行群微信: 竣備交付階段稅金分析 7 稅金種類納稅義務發生時間 增值稅交付/開具發票(按月) 城建及附加稅交付/開具發票(按月) 土增稅取得土增稅清算結論,一次性繳納 企業所得稅 根據交付情況開始結轉收入及成本 (按月或按季度預繳) 每年進行匯算清繳 交付階段:項目基本銷售完畢,款項收齊,向客戶交付房屋 項目銷售基本達到尾聲,若滿足收入確認條件,所得稅需要計稅方式需要改變 如滿足土增稅清算條件,則