1、物業(yè)公司收費制度設計物業(yè)公司收費制度設計 一、物業(yè)公司進行會計處理所涉及的科目 物業(yè)管理企業(yè)接受物業(yè)產(chǎn)權人的委托， 對居住小區(qū)房屋建筑物及其附 屬設施設備等公用財產(chǎn)及公共事務進行管理時， 應根據(jù)不同情況分別 進行會計處理： 物業(yè)產(chǎn)權人作為投資的資產(chǎn)， 借記“固定資產(chǎn)”等科目， 貸記“實收資本”科目；業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管 的資產(chǎn)，應根據(jù)委托協(xié)議建立“委托管理資產(chǎn)會計備查賬簿”，詳細登 記物業(yè)產(chǎn)權人委托的財產(chǎn)數(shù)量、金額等內(nèi)容。 物業(yè)管理企業(yè)收到代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維 修基金時，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“代管基金”科目。收 到代管基金的銀行存款利息
2、時，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用 人認可后轉(zhuǎn)入代管基金滾存使用，借記“銀行存款”科目，貸記“代管 基金”科目。本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、 改造工程的，實際發(fā)生工程支出時，借記“在建工程物業(yè)工程” 科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品或庫存材料”等科目；工程完工， 經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人驗收，借記“代管基金”科目， 貸記“主營業(yè)務收入物業(yè)大修收入”科目；同時，結轉(zhuǎn)完工工程成 本時，借記“主營業(yè)務成本物業(yè)大修成本”科目，貸記“在建工程 物業(yè)工程”科目。外單位承接大修、更新、改造工程的，工程經(jīng) 業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人同意付款時，借記“代管基金” 科目，貸
3、記“銀行存款”科目。 物業(yè)管理企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的商業(yè)用房和共用設施設 備，支付各種使用費用時，應按受益對象，借記“主營業(yè)務成本”、“管 理費用”等科目，貸記“代管基金”科目。 物業(yè)管理企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動取得各項收入時，借記 “銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“其 他業(yè)務收入”科目及“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收 入”等明細科目。在每個會計期間結束時，應按稅法規(guī)定計算應納稅 金，借記“主營業(yè)務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金”、“其他應交 款”等科目；交納稅金時，借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科 目。 物業(yè)管理企業(yè)從事物業(yè)管理活動，為業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使 用人提供維修、管理和服務過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計 人成本、費用。在物業(yè)管理活動中發(fā)生的直接人工費、直接材料費和 間接費用等，應借記“營業(yè)成
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