房地產公司房產板塊會計核算標準制度規范【46頁】.doc
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房地產公司房產板塊會計核算標準制度規范【46頁】.doc
1、 xxxx 集團集團 房產板塊會計核算規范房產板塊會計核算規范 制度編碼制度編碼 xx 制度類型制度類型 核心業務流程核心業務流程 部門支持流程部門支持流程 編寫部門編寫部門 集團財務資金部集團財務資金部 審批人審批人 版本版本 修改情況修改情況 生效日期生效日期 V1.0 版版 初稿（試行）初稿（試行） 20 xx-12-12 V2.0 版版 第一次修改稿第一次修改稿 2013-xx-01 更改情況更改情況 1.增加了第一章總則部分，對制定本規范的目的、適用范圍、職責等進行了說明。 2.增加了第二章會計政策部分，對企業采用的主要會計政策進行了說明。 3.將之前的核算（一）和（二）進行了合并，
2、對會計科目按資產、負債、所有者權 益、 成本、 損益類進行了分類， 對常用會計科目及費用科目的核算規范進行了闡述。 4.增加了 1012 其他貨幣資金、1101 交易性金融資產、1221 其他應收款、1303 委托 貸款、1606 固定資產清理、1811 遞延所得稅資產等科目的核算說明。 5.取消了預提費用科目，原預提費用通過“應付帳款”、“應付利息”、“其他應 付款”等科目核算。 6.明確了長期待攤費用的攤銷政策：開辦費的攤銷，在有預售收入的當年，一次性 攤銷轉入當期損益；其他統一按三年攤銷。 更改情況更改情況 7.明確無形資產攤銷年限，其中軟件類按 3 年進行攤銷。 8.新增明確了分期收款
3、、按揭等銷售，收入確認時點及成本結轉原則。 9.新增科目“其他應付款-購房定金”核算簽約前收到的定金款項，簽約后轉入“預 收賬款”核算。 10.新增科目“其他應付款-無效樓款”，無效樓款由銷售中心每年末確認一次，通 過預收賬款貸方紅字轉入“其他應付款-無效樓款”進行核算。 11.明確了負超標樓款、違約金等確認時，通過預收賬款貸方紅字轉出；滯納金不通 過預收賬款科目核算的賬務處理要求。 12.對制造費用、銷售費用和管理費用的部門屬性根據部門架構調整重新明確。 13.制造費用科目下增設“社會保險費”、 “住房公積金”、 “職工教育經費”、 “工 會經費”、“維修費”、“裝修費及攤銷”、“保險費”明細科目。銷售費用科目 下增設“招聘費”明細科目。 14 費用科目下增設“宿舍收支”和“食堂收支”，核算員工宿舍費用和食堂費用支 出，不通過“福利費”科目核算。 15.明確土地使用稅在“管理費用-土地使
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