1、xxxx 股份有限公司內部會計控制制度股份有限公司內部會計控制制度 第一章第一章 總總 則則 第一條 為促進公司內部會計控制建設，加強內部會計監督， 維護公司正常的業務運作，根據中華人民共和國會 計法 、 企業會計制度 、 內部會計控制規范 基本規范 、 公司法等法律法規，結合公司實際情 況，制定本制度。 第二條 本制度所稱內部會計控制是指公司為了提高會計信 息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規 和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制 方法、措施和程序。 第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經營 單位等獨立核算的會計實體。 第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，
2、公司各部門應嚴 格遵照執行本制度。 第五條 公司負責人對本公司內部會計控制制度的建立健全 和有效實施負責。 第二章第二章 內部會計控制的基本目標和原則內部會計控制的基本目標和原則 第六條 公司內部會計控制應達到以下基本目標： （一） 規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊 行為，保護公司資產的安全、完整。 （三） 確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。 第七條 公司內部會計控制應遵循以下主要基本原則： （一） 內部會計控制應符合國家有關法律法規。 （二） 內部會計控制應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、 經濟業務及相
3、關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計 控制的權力，任何業務都不得超越內部控制程序處理。 （三） 公司內部涉及會計工作的部門、崗位應合理設置，其職責 權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部 門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。 （四） 內部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達 到最佳的控制效果。 （五） 隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的 提高，應不斷修訂和完善公司內部會計控制制度。 第三章第三章 內部會計控制的內容內部會計控制的內容 第八條 公司內部會計控制主要包括以下內容： （一） 貨幣資金內部會計控制。 （二） 實物資產內部會計控制。 （三） 對外投資內部會計控制。 （四） 工程項目內部會計控制。 （五） 采購與付款內部會計控制。 （六） 籌資內部會計控制。 （七） 銷售與收款內部會計控制。 （八） 成本費用內部會計控制。 （九） 擔保內部
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