1、 廈門廈門 xxxx 旅游集團酒店管理公司旅游集團酒店管理公司 預預 算算 作作 業業 制制 度度 制訂：財會部 修訂日期：20 xx 年 2 月 目 錄 01、預算的意義與功能 02、適用范圍及條件 03、預算委員會組織職責 04、預算作業流程 05、預算單位的設定 06、會計科目說明 07、彈性預算簡介 xx、預算的分析 09、其它注意事項 10、附表 一、預算的意義與功能一、預算的意義與功能 ( (一一) )意義：意義： 1、預算規劃系以金額來表達未來期間銷售、生產、管理及財務 等活動， 以及各部門作業方針與企業經營政策關系的一種目標管理經 營計劃。 2、滿足因近代分權管理組織的普及所引
2、起統合化的必要性，由 最高經營階層把管理者的活動加以統合使其邁向企業的目標， 因而為 了實行集權管理所采取的綜合性利益管理手段。 3、預算控制系對各生產要素作最有利之配合，及有效之運用， 以降低成本，避免浪費，增加利潤。 4、預算控制對預算目標與實際績效采取的管理措施，系借數據 比較其差異，分析其原因，作為一定期間經營績效考核之工具，并針 對問題點采取必要措施。 ( (二二) )功能：功能： 1、規劃：透過利益目標的設定，規劃出達成此目標之所有企業 活動，亦即預算為設定目標并決定行動軌道的程序。 2、組織：在分權化的制度中,尤其事業部制,必須把企業統合成為 一個有機性 組織體。預算便是把已分化
3、的力量加以統合組織的方法。 3、協調：將總公司的利益目標向下分攤給各事業部及單位，可 達到垂直調整， 透過預算編審的過程，則可橫向調整事業部及各單位的目標、資源及 活動。 4、控制：比較預算金額與實際結果之差異，控制各單位之行動 以確保達成所 期待之結果的程序。 5、激勵：透過差異分析，評定各管理者的業績，以此激勵管理 者 二、適用范圍及條件二、適用范圍及條件 1 1、適用范圍：、適用范圍： 本制度適用廈門 xx 旅游發展有限公司(簡稱總公司,下同)及下 屬和托管單位(簡稱分支機構,下同)(統稱公司,分稱各單位,下 同)。 2 2、前提條件：、前提條件： 公司高層主管的強力支持； 健全的組織和穩定的經營； 完善的管理會計制度； 重視目標管理，激勵組織成員確實執行計劃； 良好的管理情報系統，以便及時得到進行控制所需的各種信 息； 選定的目標及標準必須合理且可達成； 確實作好事后追蹤與考核。
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