房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（67頁(yè)）.doc

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房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度（67頁(yè)）.doc

1、某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān) 管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí) 施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計(jì)的范圍包括： 1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)； 2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性

2、指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)； 3、管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第五條離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任： 1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。 2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法

3、侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。第七條離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括： 1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況； 2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）； 3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減； 4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析； 5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況； 6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)； 7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況； 8、對(duì)遺留問(wèn)題的財(cái)務(wù)清理情況。第八條在審計(jì)程序展開(kāi)的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書(shū)面資料，包括： 1、個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告； 2、單位資料； 3、法律訴訟有關(guān)案卷材料； 4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第九條實(shí)施階段中應(yīng)注意的問(wèn)題： 1、書(shū)面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行 “外調(diào)” ，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)

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