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國際物業(yè)管理公司會計(jì)管理制度（15頁）.doc

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國際物業(yè)管理公司會計(jì)管理制度（15頁）.doc

1、會計(jì)制度第一章第一章總說明總說明（一）根據(jù)財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和物業(yè)管理企業(yè)財(cái) 務(wù)管理規(guī)定結(jié)合本公司的實(shí)際情況特制定本制度。（二）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目的編號，以便于實(shí)行會計(jì)電算化。各核算單位在填制會計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱。（三）會計(jì)報(bào)表具體格式由本制度規(guī)定。月份報(bào)表應(yīng)于月份終了后 10 日內(nèi) 報(bào)出；年度報(bào)表應(yīng)于年度終了后 15 日內(nèi)報(bào)出。（四）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，需變更修改時(shí)，由財(cái)務(wù)部修訂。（五）本制度自 2000 年 10 月 1 日起執(zhí)行。第二章第二章會計(jì)科目會

2、計(jì)科目（一）會計(jì)科目表（見會計(jì)科目表）（二）會計(jì)科目使用說明第第 101 號科目號科目現(xiàn)金現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。公司內(nèi)各部門、各單位使用的備用金，在“其他應(yīng)收款-備用金”科目下設(shè) 置明細(xì)科目核算，不記入本科目。二、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、各單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳” ，由出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù) 和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。有外幣現(xiàn)金的單位，應(yīng)分別人民幣、外幣設(shè)置 “現(xiàn)金日記帳” 進(jìn)行明細(xì)核算。第第 10

3、2 號科目號科目銀行存款銀行存款一、本科目核算公司各單位存入銀行的各種存款。包括結(jié)算戶存款和定期存款。二、各單位將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。三、各單位應(yīng)按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳” ，由出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，各單位帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，調(diào)節(jié)相符。四、有外幣存款的單位應(yīng)分幣種設(shè)置“銀行存款日記帳” 進(jìn)行明細(xì)分類核算。第第 111 號科目號科目短期投資短期投資(公司用公司用) 一、本科目核算企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券等。二、公司購入的各種

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