廊坊市盛德房地產開發(fā)集團公司績效履職審計制度（12頁）.doc
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廊坊市盛德房地產開發(fā)集團公司績效履職審計制度（12頁）.doc
1、 績效履職審計制度績效履職審計制度 1 總則總則 1.1 目的： 為規(guī)范績效履職審計工作， 客觀評價企業(yè)負責人任職期間經 濟責任的履行狀況，根據(jù)盛德集團內部審計管理制度規(guī)定制訂本制度。 1.2 釋義： 本規(guī)范所指績效履職審計是指審計機構按照盛德集團 內部 審計管理制度的規(guī)定和要求，對企業(yè)主要負責人任職期間績效完成情況 的真實性、經營管理活動的合規(guī)性、效益性所進行的監(jiān)督和評價活動。通 過審計，評價企業(yè)及個人績效目標達成情況，揭示存在的問題和風險，界 定企業(yè)負責人應承擔的績效履職。績效履職審計主要包括年度（季度）績 效履職、離任和任期屆滿審計。績效履職審計是根據(jù)集團與各子公司或個 人簽訂的績效履職
2、書或工作計劃目標以及任職期間的經濟活動、財務收支 等情況為依據(jù)。 1.3 適用范圍：盛德集團所屬全資、控股公司的經理或主要班子成員， 在季度、年度績效考核或在任期屆滿、調任、免職、辭職、退休等事項前， 以及所在單位進行改制、改組、停業(yè)、兼并、出售、破產等資產重組的同 時，須按照本規(guī)定進行審計。 2 審計組織審計組織 2.1 集團審計部根據(jù)集團董事會的（集團總裁）決定，或受集團人力資 源部、監(jiān)事會、法定代表人等權力部門的委托，開展績效履職審計工作。 集團戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部配合，必要時指派相關人員參加。 2.2 審計組長為審計項目的具體組織者，主要履行以下職責: （1）組織協(xié)調審計工作的有關事
3、宜； （2）審核審計方案和工作計劃； （3）帶領審計組正式進駐被審計單位，并落實有關工作要求； （4）組織項目組，對被審計單位有關財務效益狀況、資產質量、重大 經營活動和經營決策遵守法律法規(guī)情況進行審計，做出審計結論；對單位 負責人審計期間的經營業(yè)績和績效履職履行狀況進行評估， 得出評價結論。 （5）組織對單位負責人的管理行為進行評價，并出具評價結論； （6）組織訪談，與企業(yè)負責人交換審計意見； （7）組織審核和修改績效履職審計報告。 3 工作程序工作程序 工作程序包括準備階段、實施階段、報告階段三個部分。 3.1 準備階段。主要工作包括：確認任務、業(yè)務培訓、審前調查、收集 資料、修改完善審計方案等。 3.1.1 審計組在實施審計前，必須對需要承擔的工作任務、審計對象、 范圍和要求等進行確認，落實工作任務和責任。 3.1.2 審計組長負責組織審計人員的業(yè)務培訓， 了解被審計企業(yè)的行業(yè) 特征
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