2014房地產集團公司全面預算管理方案編制指導【13頁】.doc
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2014房地產集團公司全面預算管理方案編制指導【13頁】.doc
1、房地產公司全面預算報告編制指導房地產公司全面預算報告編制指導 目錄目錄 一、 預算編制的指導思想和原則 . 2 1.1. 預算編制指導思想 . 2 1.2. 預算編制原則 . 2 二、 預算編制的定義與分類 . 2 2.1. 費用定義與內容分類 . 2 三、 預算的時間安排 . 4 四、 預算報告的組成 . 4 4.1. 預算編制說明書 . 5 4.2. 預算報表 . 6 五、 預算編制的分工 . 8 六、 預算的編制方法 . 8 6.1. 銷售預算的編制 . 8 6.2. 成本預算的編制 . 9 6.3. 費用的預算編制 . 10 6.4. 投資預算的編制 . 10 6.5. 現金預算的編制
2、 . 10 6.6. 籌資預算的編制 . 11 6.7. 預計損益表的編制 . 11 6.8. 預計資產負債表的編制 . 11 七、 編制注意事項 . 11 一、一、 預算編制的指導思想和原則預算編制的指導思想和原則 1.1. 預算編制指導思想預算編制指導思想 本年預算編制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總” 的程序進行。以零基預算為主，趨勢預測與零基預算相結合的思路進行編制。 1.2. 預算編制原則預算編制原則 真實性原則： 對每一收支項目的數字指標應認真測算， 力求各項收支數據真實準確， 各項收支要符合部門的實際情況，測算時要有真實可靠的依據，不能憑主觀印象或 人為
3、提高開支標準編制預算。 完整性原則：對各項收入、支出預算的編制做到不重不漏，不得在部門預算之外保 留其他收支項目（通過嚴格的審核程序來盡量避免預算外費用的開支） 。 可靠性原則：編制預算時需以“事情”為基礎，而不是簡單的數據相加，也就是將 數字落實到所做的事情上。如：銷售提成比例是 2%，如年度銷售目標是 1 億，因此 預算銷售提成為 200 萬。 二、二、 預算編制的定義與分類預算編制的定義與分類 2.1. 費用定義與內容分類費用定義與內容分類 2.1.1. 可控費用與不可控費用的定義 2.1.1.1. 可控費用： 可控費用指根據所授予權限，企業某個責任單位或個人的行為在特定期間內所制約 的成本費用。 2.1.1.1.1. 可控費用分為長期可控費用和短期可控費用； 長期可控費用：為規律性發生的、難以依該月的短期行動計劃而變動的可控費用， 如工資、社保、辦公費等。預算時要求提供參考值（如人
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