1、皇皇 冠冠 明明 珠珠 大大 酒酒 店店 財 務 會 計 制 度 作者：楊學玲 一，所有貨幣資金支出和收入，必經總經理簽字，方可有效入賬。 二，報銷現金支出的，經辦人必須在原始單據上逐張簽字。簽寫在“報銷 人：_”處。總經理是經辦人的，亦簽寫在同一地方。不簽字的，出納員有權 拒絕支付。不簽字而支付的，視同無效，由出納員賠償。 三，購買材料，應當取得銷貨方蓋章的原始單據，倉庫保管員及時驗收入 庫，開具“入庫單”。采購人在銷貨方單據和入庫單上同時簽字。無倉管員開具 “入庫單”的，不得報銷。銷貨方原始單據和入庫單字跡模糊、涂改的、計算錯誤 的、指意不明的、大小寫不對等的，出納員有權拒絕。 四，關于報
2、銷憑證封面。 1、“報銷憑證封面”所附經濟業務內容，盡量單一化。 2、為便于總經理高效審核，“報銷憑證封面”應根據所附原始單據的經濟內 容，逐行分類填寫，行文眉目清楚，言簡意賅，其所粘附原始單據平整規范。 3、報銷憑證封面和后附單據，不得重復簽批。一項經濟業務，總經理僅在其 中的一張單據上簽字。總經理簽批時，分清單據的主件和附件。總經理在“報銷憑 證封面”上簽字，就不要再在附件上簽字；附件上簽字，“報銷憑證封面”就不要 再簽字。尺寸很小的單據，加具“憑證報銷封面”，總經理在“封面”上簽字；尺 寸大些的，可不必加具“憑證報銷封面”，總經理直接簽字即可入賬。 4、每張原始單據，經辦人一一簽字， 以
3、明確經濟責任。 5、“報銷憑證封面”必須注明所附原始單據張數。 五，當日現金收支，出納員當日記入“現金日記賬簿”，不得提前或延后。 次日上午，原封不動地抄錄“現金日記賬簿”報告總經理，是為“現金日報表”。 現金日記賬，“摘要欄”簡明扼要，數字欄填寫規范，計算準確，不得涂 改。 六，出納員做到日清月結。 日清。每日現金日記賬簿的“本日余額”與庫存現金盤點核對相符。 月結。一個月結束，在這個月的最后一筆收支業務的下一行的摘要欄中央位 置，填寫“本月合計”，匯總出“本月現金收入合計”和“本月現金支出合計”， 填入現金日記賬的借方和貸方。月結行次的頂端和底端劃紅線，作為結賬標識。次 月 1 日，將上個月的“月結數”報告于總經理，是為“現金月報表”。 七，會計負有一切會計業務單據、會計賬簿的關鍵審核責任。會計要嚴格把 關，審核單據的真實性、合法性、完整性、準確性、形式充要性。 會計審核的內容如下：
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