房地產開發集團公司會計實務分錄全套匯編【28頁】.doc
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房地產開發集團公司會計實務分錄全套匯編【28頁】.doc
1、房地產開發企業會計分錄 1、 資產類主要會計科目核算: (1)現金從銀行提取現金 2、 借:現金 貸:銀行存款 支取現金或是預支現金 借:其他應收賬XX 成本類或材料類科目 貸:現金 (2)銀行存款 (3)應收賬款:主要是核算在開發經營過程中,轉讓和銷售開發 產品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或 個人收取的款項。 出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據:購 方協議銷售發票或出租發票) 借:應收賬款XX 公司或個人 貸:主營業務收入 出讓材料而應收取的未收款項 借:應收賬款XX 公司 貸:其他業務收入 收回款項時: 借:銀行存款 貸:應收賬款 (4)壞賬準備:確定
2、無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主 要有兩種核算方法:一種直接轉銷法,二是備抵法 提取壞賬準備金 借:管理費用 貸:壞賬準備 發生壞賬時 借:壞賬準備 貸:應收賬款 收回已轉銷的應收賬款 借:應收賬款 貸:壞賬準備 借:銀行存款 貸:應收賬款 (5)應收票據:指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到 的商業匯票。 銷售商品房而收到的商業匯票 借:應收票據XX 公司 貸:主營業務收入 商業匯票到期: 若為無息商業匯票(所附單據:銷售發票、雙方協議) 借:銀行存款 貸:應收賬款 若為有息商業匯票 借:銀行存款 貸:應收票據XX 公司 財務費用 (6)預付賬款:是指房地產開發企業按照合同預付給
3、承包單位的 工程款和備料款,分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單 位款”兩個明細科目。 預付給承包單位的工程款和備料款(所附單據:付款申請書、 付款單) 借:預付賬款預付承包單位款 貸:銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借:預付賬款預付承包單位款 貸:庫存材料 企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時(所附單據:工程 價款結算單) 借:開發成本 貸:應付賬款應付工程款 同時,從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借:應付賬款應付工程款 貸:預付賬款預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借:應付賬款應付工程款貸:銀行存款 預付給供應商的材料價款 借:預付賬款預付供應單位款 貸:銀行存款 材料驗收入庫,用預付款抵扣應付款 借:應付賬款應付購貨款 貸:預付賬款預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借:應付賬款應付購貨款 貸:銀行存款 (7)材料采購:主要是核算企業購入各種物資的采購成本