建筑施工企業(yè)資金預(yù)算與成本費用管理制度附表(37頁).doc
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建筑施工企業(yè)資金預(yù)算與成本費用管理制度附表(37頁).doc
1、施工企業(yè)施工企業(yè)資金預(yù)算制度資金預(yù)算制度 1、總則 為統(tǒng)籌及靈活運用資金，以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金 預(yù)計表，以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效用，達成資金運用的最高效益，特制定本制度。 2、資金范圍 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。 3、作業(yè)期間 （1） 、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每 月 24 日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支，并把相關(guān)資料送會計部，以利匯編。 （2） 、 會計部應(yīng)于每月 28 日前編妥次三個月份的資金來源運用預(yù)計表， 且按月配合修訂， 并于次月 15 日前編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表 ，一
2、式三份，呈總經(jīng) 理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財務(wù)部。 4、內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 5、勞務(wù)收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 6、退稅收入 （1） 、退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。 （2） 、預(yù)計核退營業(yè)稅非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，所以視同退現(xiàn)。 7、其他收入 凡無法直接歸屬上述各項收入的，如財務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在 10 萬元以上者， 均應(yīng)加以說明。 8、資本支出 （1） 、土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 （2） 、房屋：依據(jù)興建工程進度
3、，預(yù)計所需支付資金編列。 （3） 、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 （4） 、機構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：項目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及 物資部依據(jù)外購開立計劃，預(yù)計支付資金編列。 9、材料支出 物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。 10、薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 11、經(jīng)常費用 （1） 、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 （2） 、工程費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟 酌預(yù)計支付編列。 （3） 、營銷費用：營銷部依據(jù)營銷計劃，參照以往月份營銷費用占營業(yè)額的比例推算編 列。 （4） 、管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 （5） 、財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
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