2018房地產企業財務流程和內部控制辦法(11頁).doc
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2018房地產企業財務流程和內部控制辦法(11頁).doc
1、新疆 xx 房地產開發有限責任公司財務流程和內部控制新疆新疆 xxxx 房地產開發有限公司的財務嚴格遵循集團公司財務部統一領導房地產開發有限公司的財務嚴格遵循集團公司財務部統一領導、統一核算統一核算、統一財務統一財務流程流程，以提高公司整體財務管理水平。，以提高公司整體財務管理水平。一、財務流程圖：一、財務流程圖：( (一一) )、業務付款流程圖業務付款流程圖流程責任人申請人填寫付款申請單，包括姓名、部門、申請內容、金額及付款單位、帳戶申請人部門負責人審核內容并簽署所屬部門部門負責人主管領導審閱內容，批準申請主管領導集團財務部審核相關內容及財務付款手續，簽字批準。集團財務部公司領導審閱內容，簽
2、字批準申請公司領導出納開具支票，并在支票上填寫日期、付款單位、帳戶及金額（或限額）出納財務會計簽字，支票生效財務會計（二）（二）、日常報銷流程圖：、日常報銷流程圖：（三）、借款流程圖：申請人領取支票并在財務登記簽字申請人財務部會計收回發票， 根據支票申請單做財務處理財務會計流程責任人填制“報銷憑單”經手人或報帳人部門負責人簽批所屬部門負責人主管領導簽批審批相關費用主管會計核準按相關規定審核原始憑證的合規性集團財務部審核審核并監督款項是否屬報銷之列公司領導審批簽字審批各種費用出納付款，匯總“報銷單”盤點備用金二二、稅收籌劃方面稅收籌劃方面：稅收籌劃為了達到減輕稅收風險和降低稅負率，在稅法所允許的
3、范圍內，對企業的經營、投資、管理等各項活動做好各環節籌劃安排。（一）（一）、選擇投資方式進行稅收籌劃、選擇投資方式進行稅收籌劃房地產企業的投資性房地產具有出租以獲得租金或入股聯營以分得利潤兩種投資方式。若選擇將開發的房產對外出租以收取租金的方式，則應按規定繳納流程責任人借款人憑已經批準的購物申請單、借款單，應酬費費用預借單請寫明借款事由、金額、使用日期等內容借款人所屬部門負責人簽字批準所屬部門負責人主管領導審批、簽字主管領導集團財務部領導簽字財務部部長公司領導審批、簽字公司領導財務會計簽字，出納支付款項財務會計出納支付款項出納借款人簽收借款人增值稅、房產稅、附加稅費及企業所得稅等；若選擇將房產投資入股，參與、接受投資方的利潤分配且共擔投資風險的方式，則不征收增值稅及附加稅費。又由于被投資方于稅后分配投資利潤，所以按稅法規定，居民投資企業收到的投資收益不再繳納企業所得稅，即將房屋出租轉化為投
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