2018年國際工程項目外賬及境外納稅風險管理培訓課件111頁.pptx
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2018年國際工程項目外賬及境外納稅風險管理培訓課件111頁.pptx
1、海外工程財務與稅務的合規性管理海外工程項目外帳及稅務風險管理（ 北京 2018.11.25） 交流目的通過學習交流，使大家達到：了解我國企業境外項目外帳及納稅所遇到的問題及根源是什么？怎么辦？熟悉相關合同條款、國際慣例及國際協定的規定及其應用情況掌握實現外帳管理及納稅目標的途徑、方法及風險防范措施一、境外項目外帳及納稅所遇到的問題及根源是什么？怎么辦？1、所遇到的問題 案例 母 公 司 財 務 流 實 物 流 決 策 變 量附屬公司 B附屬公司A 除權益性投資及股利外,類似 于公司A同母公司的關系 股利轉讓價格提前與推遲支付定價管理費及特許權資本結構公司內部貸款發票標價幣種收支沖銷資本商品技術
2、管理中間產品產成品技術市場信息股利管理費、特許權費、公司間其它間接費利息及貸款的歸還權益性投資貸款賒銷商品及服務2、根源是什么根源1：源于跨國經營活動及其財務系統 根源2：源于會計利潤、應稅利潤及國際差異國際協定內外稅法會計準則會計利潤（外帳）（依據會計準則）課稅利潤（稅務）（依據稅法）納稅調整納稅調整市場調研項目選擇 項目維護項目建設投標決策 根源3：源于工程項目成本特點及合同責任成本管理的節點 成本預測與決策階段 成本執行與控制階段開工日期(1.1.3.2)/(8.1)招標邀請投標截止與開標基準日期(1.1.3.1)現場數據(4.10)保險的總體規定(18.1)合同生效日期履約證書 (11
3、.9)業主的接收(10)竣工后檢驗(12)第一半保留金的返還(14.9)第二半保留金的返還(14.9)竣工時間(8.2)合同期滿最終報表與結清(14.11)/(14.12)最終支付證書(14.13)最終報表草表(14.11)履約保證(4.2)承包商的代表(4.3)提交進度計劃(8.3)動員預付款保函(14.2)DAB的任命(20.2)損害賠償費(8.7)履約保證的退還(4.2)資格預審合同條款與成本（稅務）管理的關系竣工報表(14.10)培訓(5.5)竣工文件(5.6)操作與維修手冊(5.7)竣工檢驗(9)成本預測成本分擔建設期成本控制維護期成本控制運營期成本控制3、怎么辦？ 國際協定 東道國稅法經濟業務原始憑證記帳憑證會計報表會計帳簿確認與計量會計報告會計記錄納稅調整會計利潤應稅所得會計準則報告準則納稅檢查稅務籌劃風險控制執行執行外帳管理及稅務籌劃的目標總目標：在風險可控的前提下使項目稅
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