1、銷售費用 1. 銷售推廣費 媒介廣告費 廣告制作費 促銷廣告費 展位費 宣傳資料及禮品費 現場銷售器具費 燈箱制作費 展板制作費 樓書印刷費 戶外發布費 其他 2. 合同交易費 總產權登記費 分戶產權轉移登記費 交易手續費 網上備案費 其他 3. 銷售中介費 中介策劃及咨詢費 銷售代理及傭金 其他 4，銷售機構費 1) 職工薪酬。銷售機構人員的職工薪酬 ( 含銷售提成等)。 2 ) 修理費。銷售機構使用的固定資產、低值易耗品等修理費用。 3 ) 物料消耗。銷售機構管理耗用材料、用品的費用。 4 ) 低值易耗品攤銷。 銷售機構和銷售人員使用低值易耗品的攤銷費 ( 含一次性耗用與多次攤銷)。 5)

2、 辦公費。銷售機構發生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通信、書報、燒水和集體取暖用煤等費。 6 ) 差旅費。銷售人員因公出差的差旅費、出差補助費、市內交通和誤餐補助費等 7 ) 車輛使用費。銷售機構使用車輛的油燃料費、養路費、過橋過路費、停車費等 銷售機構人員的職工薪酬 ( 含銷售提成等)。 銷售機構使用的固定資產、低值易耗品等修理費用。 銷售機構管理耗用材料、用品的費用。 銷售機構和銷售人員使用低值易耗品的攤銷費 ( 含一次性耗用與多次攤銷)。 銷售機構發生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通信、書報、燒水和集體取暖用煤等費。 銷售人員因公出差的差旅費、出差補助費、市內交通和誤餐補助費等

3、銷售機構使用車輛的油燃料費、養路費、過橋過路費、停車費等 管理費用 1 職工薪酬 工資 職工福利費 社保費 住房公積金 工會經費 職工教育經費 其他 2. 辦公費 3 差旅費 4. 水電費 5. 會議費 6. 勞動保護費 7. 折舊費 8. 修理費 9. 車輛使用費 油燃料費 過路過橋費 停車費 10，業務招待費 11. 低值易耗品 攤皚 12. 開辦費推銷 13. 咨詢顧問費 14. 審計費 15 董事會費 16其他 房地產開發成本科目設置 1、土地征用及拆遷補償 費 土地征用費 拆遷補償費 2、前期工程費 報批報建費 規劃設計費 勘察丈量費 工程招標費 三通一平費 臨時設施費 其他 3、基

4、礎設施費 社區管網工程費 環衛工程費 園林工程費 4、建安工程費 基礎工程費 主體工程費 安裝工程費 2、前期工程費 勘察丈量費 裝修工程費 5、配套設施費 不可經營性配套設施 可經營性公共配套設施 其他配套設施 6、開發間接費用 7、借款費用專項借款費用 一般借款費用 4、建安工程費 土地買價或出讓金 拍賣傭金 大市政配套費 稅金（契稅、耕地占用稅） 土地閑置費 土地開發費 補交地價款（變更、超面積） 合作價款 其他 拆遷補償費 安置及動遷費 回遷房建造費 農作物補償費 危房補償費 其他 拆遷獎金 規劃管理費 拆遷管理費 施工許可證費 工程造價管理費 人防報建費 土地登記費 新材料基金 圖紙

5、審查費 定額測定費 定額勞保費 城市綠化費 其他 總體規劃設計費 單體設計費 管線設計費 改造設計費 施工圖設計費 小市政施工圖設計費 環境設計費 人防設計費 可行性研究編制費 方案評審費 其他 建筑面積丈量費 產權面積實測費 樓房放線驗線費 地基測量定樁費 水文勘測費 房地產開發成本科目設置 地質勘測費 文物勘測費 地基勘測費 沉降觀測費 日照測試費 其他 工程招標管理費 工程招標交易服務費 工程招標代理費 臨時道路 臨時用電 臨時供水 建設場地平整 臨時辦公室 臨時場地占用費efi 臨時借用空地租金 臨時圍墻 臨時圍欄 臨時圍板 其他 擋光費 危房補償鑒定費 施工噪音管理費 給排水工程費

6、排洪工程費 排污工程費 供電工程費 燃氣工程費 供暖工程費 通訊工程費 照明工程費 電視工程費 智能化系統費 其他 垃圾站建設費 公廁建設費 其他 道路工程費 綠化工程費 景觀工程費 其他 土石方工程 電梯工程費 暖通空調工程費 消防工程費 門窗工程費 弱電系統工程費 其他 內外墻裝修 室內精裝修 樣板房裝修費（銷售） 電梯間裝修費 公共部位裝修費 其他 消防設施、水泵房、水塔、鍋爐房、居委會、崗亭、自行車棚、變電所、其他 幼兒園、郵局、閱覽室、健身房、游泳池、球場、其他 人防工程設施、地下室、地下車位、其他 備注：財會【2013】17號文，從2014年1月1日執行 開發間接費明細科目 1工資

7、 2職工福利費 3辦公費 4水電費 5折舊費 6修理費 7周轉房攤銷 8 低值易耗品攤 銷 9 營銷設施建造 費 公建維修基金 10 物業管理完善 費 前期物業管理費 其他 11勞動保護費 預決算編制費 工程監理費 工程保險費 12工程管理費 工程咨詢費 工程質監及安監費 工程質量鑒定費 工程驗收費 其他 13借款費用 利息支出（資本化）備注：財會【2013】17號文規定借款費用為開發成本二級科目 匯兌損益 開發成本-借款費用-專項借款費用 14其他 -一般借款費用 備注：財會【2013】17號文規定借款費用為開發成本二級科目 開發成本-借款費用-專項借款費用 應交稅費二級科目明細 應交稅費1

8、 應交資源稅 結轉到稅金及附加 2 應交城市維護建設稅 3 應交教育費附加 4 應交土地增值稅 5 應交房產稅 6 應交車船稅 7 應交城鎮土地使用稅 8 應交礦產資源補償費 結轉到管理費用 9 應交保險保障基金 10 應交所得稅 結轉到所得稅費用（或以前年度損益調整） 11 應交個人所得稅 結轉到應付職工薪酬/應付利潤 12 應交增值稅 進項稅額 銷項稅額抵減 已交稅金 轉出未交增值稅 轉出當月 轉出多交增值稅 轉出當月 減免稅款 銷項稅額 進項稅額轉出 13 未交增值稅 14 預交增值稅 15 待抵扣進項稅額 16 待認證進項稅額 17 待轉銷項稅額 18 增值稅留抵稅額 19 簡易計稅

9、20 轉讓金融商品應交增 值稅21 代扣代交增值稅 報表填列 “應交稅費”科目下的“應交增值稅 ”、“未交增值稅”、“待抵扣進項 稅額”、“待認證進項稅額”、“增 值稅留抵稅額”等明細科目的期末借 方余額，應根據情況，在資產負債表 中的“其他流動資產” 或“其他非流 動資產”項目列示。“應交稅費待 轉銷項稅額”等科目的期末貸方余額 應根據情況，在資產負債表中的“其 他流動負債”或“其他非流動負債” 項目列示。“應交稅費”科目下的“ 未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉 讓金融商品應交增值稅”、“代扣代 交增值稅”等科目的期末貸方余額應 在資產負債表中的“應交稅費”項目 列示。 開發成本及期間費用明

10、細科目設置 一級科目二級科目 科目編碼三級科目 開 發 成 本 土地征用及拆遷 補償費 410101011)土地征用費 410101022)動遷安置費 410101033)土地出讓金 410101094)其他 前期開發費 410102011)設計費 410102022)可行性研究費 410102033)勘察費、測繪費 410102044)“三通一平”費用 410102055)建設單位管理費 410102066)曬圖費 410102077)審圖費 410102088)咨詢費 410102099)設計監理費 4101021910)其他 基礎設施費 410103011)住宅建設配套費 4101030

11、22)供配電配套費 410103033)供水配套費 410103044)排水、排污 410103055)煤氣、天然氣配套 410103066)消防配套 410103077)有線電視及網絡 410103088)電話配套 410103099)環衛 4101031010)衛生防疫 4101031111)郵政 4101031912)綠化及景觀 4101032113)小區智能化 41010322 14)其他 建筑安裝費 410104011)土建費用 4101040101 a.地下工程 4101040102 b.土建工程 4101040103 c.室外總體 410104022)設備及安裝費用 410104

12、033)甲供材料 4101040301 a.商品砼 4101040302 b.鋼材 4101040303 c.門窗 4101040304 d.石材 4101040305 e.其他材料 410104044)施工用電費 410104055)施工用水費 410104066)質監費 410104077)監理費 410104088)裝修費 4101040801 a.室內 4101040802 b.公共 4101040803 c.會所 410104099)其他 公共設施費 410105011)小區內配套費 410105022)小區內機構 410105033)會所 410105093)其他 其他 41010

13、6011)證照費用 410106022)維修基金 410106093)其他 利息資本化 410107核算房產開發期間發生的借款費用。 開發間接費 410108每月末從開發間接費一級科目轉入。 開 發 間 接 費 1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額 2)福利費核算屬于員工福利性質的費用 3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準) 4)社會保障費用 核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷 、生育等保險金及住房公積金 5)勞動保護費 核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險 費、工作服等 6)辦公費 辦公用品 核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的 辦公雜品

14、費用 快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用 房租費 核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租 用的民用宿舍房租金 物業管理費核算辦公場所物業管理費 能源費核算辦公場所日常水電煤等費用 綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金 其它 核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬 以上項目的費用 7)郵電通訊費 核算辦公用電話、網絡費用以及按標準報銷的個 人手機等費用 8)車輛費用 汽油費核算辦公用車輛的汽油費 通行費核算辦公用車輛過路過橋費 停車費核算辦公用車輛停車費 修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費 規費核算辦公用車輛養路費、車船稅、保險費 其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用 9)差

15、旅費 核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用 等 10)交通費核算員工市內車費 開 發 成 本 建筑安裝費 11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷) 12)修理費核算生產用品等的修理費用 13)折舊費核算生產用固定資產折舊 14)業務費核算生產部門對外招待費 98)其它核算未在上述明細中明確的費用 99)開發間接費轉 出 核算費用科目月末結轉的匯總數 科目明細科目明細子目核算具體內容 銷 售 費 用 1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額 2)福利費核算屬于員工福利性質的費用 3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準) 4)社會保障費用 核算按規定標準支

16、付的養老、醫療、失業、工傷 、生育等保險金及住房公積金 5)勞動保護費 核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險 費、工作服等 6)辦公費 辦公用品 核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的 辦公雜品費用 快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用 房租費 核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租 用的民用宿舍房租金 物業管理費核算辦公場所物業管理費 能源費核算辦公場所日常水電煤等費用 綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金 其它 核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬 以上項目的費用 7)郵電通訊費 核算辦公用電話、網絡費用以及按標準報銷的個 人手機等費用 8)車輛費用 汽油費核算辦公用車輛

17、的汽油費 通行費核算辦公用車輛過路過橋費 停車費核算辦公用車輛停車費 修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費 規費核算辦公用車輛養路費、車船稅、保險費 其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用 9)差旅費 核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用 等 10)交通費核算員工市內車費 11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷) 12)修理費核算行政、辦公用品等的修理費用 13)折舊費核算固定資產折舊 14)業務招待費核算對外的招待餐費、禮品等費用 15)會務費 核算公司內、外部會議費用（憑非酒店行業會務 發票列支） 16)顧問費核算營銷策劃顧問等費用 17)勞務費核算通過勞務公司口

18、徑列支的勞務費用 18)代理費核算銷售、廣告、按揭代理費（分明細核算） 19)廣告費核算對外宣傳發生的取得廣告專用發票的費用 20)宣傳費核算對外宣傳發生的未取得廣告專用發票的費用 21)售樓處費用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費用 開 發 間 接 費 22)樣板房費用核算樣板房裝、裝飾布置等費用 98)其它核算未在上述明細中明確的費用 99)費用轉出核算費用科目月末結轉的匯總數 管理費用 1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額 2)福利費核算屬于員工福利性質的費用 3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準) 4)社會保障費用 核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、

19、工傷 、生育等保險金及住房公積金 5)勞動保護費 核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險 費、工作服等 6)辦公費 辦公用品 核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的 辦公雜品費用 快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用 房租費 核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租 用的民用宿舍房租金 物業管理費核算辦公場所物業管理費 能源費核算辦公場所日常水電煤等費用 綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金 其它 核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬 以上項目的費用 7)郵電通訊費 核算辦公用電話、網絡費用以及按標準報銷的個 人手機等費用 8)車輛費用 汽油費核算辦公用車輛的汽油費 通行費核算辦

20、公用車輛過路過橋費 停車費核算辦公用車輛停車費 修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費 規費核算辦公用車輛養路費、車船稅、保險費 其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用 9)差旅費 核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用 等 10)交通費核算員工市內車費 11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷) 12)修理費核算行政、辦公用品等的修理費用 13)折舊費核算固定資產折舊 14)業務招待費核算對外的招待餐費、禮品等費用 15)會務費 核算公司內、外部會議費用（憑非酒店行業會務 發票列支） 16)顧問費核算審計、咨詢、律師、顧問等費用 17)勞務費核算通過勞務公司口徑列支的勞務

21、費用 18)稅金 核算歸入管理費用的部分小稅種及待征公司的紅 利所得稅等 19)資產攤銷核算無形資產、開辦費等攤銷費用 98)其它核算未在上述明細中明確的費用 99)費用轉出核算費用科目月末結轉的匯總數 財務費用 1)利息支出 核算不屬于為房產商品開發所發生的借款費用支 出 2)利息收入核算存款利息收入 3)手續費核算銀行手續費、工本費等 4)融資費用核算評估、保險、抵押、公證、監管等費用 98)其它核算未在上述明細中明確的費用 銷 售 費 用 99)財務費用轉出核算費用科目月末結轉的匯總數 財務費用 核算內容 土地征用費、轉讓費 拆遷補償、安置動遷費、安置勞動力 支付給土地管理部門的費用 土

22、地契稅等費用 規劃、工程、人防、環境等所有設計費用 可行性研究報告費；評估費 水文地質、工程地質勘察；土地丈量、規劃測繪、道路界定、 圍墻、驗灰線費 臨時供電、水、氣；土地開挖、回填、平整、外運等費用 工程施工招標、管理費用等 地藉圖、整個開發過程中的曬圖費用等 對設計單位的圖紙審查費 向有關公司、部門、專家的咨詢費用 關于設計的監理費用 其他屬于前期開發的費用 市政大配套費用 壟斷行業的電配套及小區內電配套（配電站、表箱、母線、電 纜、高低壓線路、挖路費或道路修復電力設施拆遷費和供電貼 費、路燈等，注：須摘要說明) 小區內配套、水管、水箱、水表等；自來水管網費 排水、排污費用 小區內管網、排

23、管工程、煤氣脈沖表等配套費用 消防設施及工程等費用 有線電視及網絡配套費用 電話配套費用 垃圾箱及相關設備費用 衛生防疫、水箱清理等費用 信報箱、門牌號等郵政設施費用 綠化設計、綠化設施、綠地補償費等及其他相關費用；小區內 景觀、涼亭、雕塑等 安全、可視對講系統，及其他現代智能系統等費用 其他屬于基礎設施的費用 打樁、預制樁、基坑圍護、地下車庫、人防工程等費用 建筑工程費用 小區內外的公共道路，正式圍墻、門衛、小區內道路、小區內 室外排水、窨井等 電梯、其他設備的安裝及與此相關的費用 按合同(協議)單位分設明細 開發成本及期間費用明細科目設置 可根據需要增加其他明細 工程、人防質監費、樁基檢測等費用 工程監理費 室內裝修、裝飾及電器購買 室外公共部分裝修、裝飾 會所部分裝修、裝飾 其他建筑安裝費用 水泵房、水塔、消防房、小區內照明等 居委會、派出所、托兒所等設施 單體會所結構，設計、資產購置 其他公共設施費用 各類(后期)證、照費用 開發商承擔的維修基金 其他費用 主要用于核算生產部門費用 核算房產開發期間發生的借款費用。 每月末從開發間接費一級科目轉入。 備注 主要用于核算營銷部門費用 主要用于核算生產部門費用 主 要 用 于 核 算 管 理 部 門 費 用 主要用于核算營銷部門費用