1、工程成本控制 第一節(jié) 概述 成本控制的重要性 成本控制的特點 工程實施中的成本計劃變更問題 成本控制時間區(qū)段的劃分 成本控制的主要工作 一、成本控制的重要性 成本控制是指通過控制手段，在達到預(yù)定 工程功能和工期要求的同時優(yōu)化成本開支， 將總成本控制在預(yù)算(計劃)范圍內(nèi)。 成本控制不僅是項目管理的主要工作之一， 而且是整個企業(yè)管理中都占據(jù)著重要地位。 二、成本控制的特點 項目參加者對成本控制的積極性和主動性 是與他對項目承擔的責任形式相聯(lián)系的。 成本控制的綜合性。 成本控制需要及時、準確和適當詳細程度 的信息反饋。 三、實施中的計劃變更問題 雖然原成本計劃(預(yù)算)指標是控制的依據(jù)， 但在實際工程

2、中原計劃和設(shè)計經(jīng)常會有許 多修改，這造成項目計劃成本模型的變化。 只有新的計劃成本和實際成本相比較，才 更有實際意義。 新計劃編制的依據(jù)是項目任務(wù)書或合同及 其相應(yīng)的變更。 為確保可比性，原計劃、新計劃和實際成 本在成本結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和范圍等方面應(yīng)保持 一致。 四、成本控制時間區(qū)段的劃分 成本控制時間區(qū)段的劃分 五、成本控制的主要工作 制定成本管理辦法 成本計劃工作 成本監(jiān)督工作 成本跟蹤 成本診斷 其他工作 第二節(jié) 工程成本核算 會計成本核算問題 成本數(shù)據(jù)及成本數(shù) 據(jù)的溝通 實際成本核算過程 一、會計成本核算問題 會計作為企業(yè)經(jīng)濟核算的職能部門，他們不直接參與項 目的控制過程，他沒有項目成本控制

3、責任，即使下達這 個責任，他也不可能積極地參與，提供信息。 會計所進行的成本核算資料只有在報告期結(jié)束(如月末)時， 才形成信息。 企業(yè)的會計核算科目的設(shè)立僅能到項目上，即以項目作 為成本核算的對象，有時還可分到成本分項，這對項目 成本控制是遠遠不夠的。 成本管理必須有現(xiàn)場的成本核算系統(tǒng)。 二、成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝 通 分項成本數(shù)據(jù) 整個工程的成本數(shù)據(jù) 企業(yè)成本數(shù)據(jù) 二、成本數(shù)據(jù)及成本數(shù)據(jù)的溝通 分項工程和整個工程項目成本數(shù)據(jù)溝通 三、實際成本核算過程 一旦項目開工就必須記錄各分項工程中消耗的人工、材 料、機械臺班及費用的數(shù)量，這是成本控制的基礎(chǔ)工作 本期內(nèi)工程完成狀況的量度 工程工地管理費及

4、總部管理費開支的匯總、核算和分攤 各分項工程以及總工程的各個費用項目核算及盈虧核算， 提出工程成本核算報表 項目費用決算 第三節(jié) 成本跟蹤和診斷 一、成本狀況分析 （一）成本分析的指標 1.工期和進度的分析指標。 時間消耗程度=已用工期/計劃總工期*100% 工程完成程度=已完成工程量/計劃總工程量*100% =已完成工程價格/工程計劃總價格*100% =已投入人工工時/計劃使用總工時*100% 2.效率比：對已完成項目 機械生產(chǎn)效率=實際臺班數(shù)/計劃總臺班數(shù) 勞動效率=實際使用人工工時/計劃使用人工工時 3.成本分析指標 成本偏差=實際成本計劃成本（或施工預(yù)算） 成本偏差率=（實際成本計劃成

5、本）/計劃成本 *100% 利潤=已完工程價格實際成本 體現(xiàn)企業(yè)效益：施工預(yù)算與施工圖預(yù)算比較 4.因素分析法 也叫連鎖代替法或連環(huán)代替法。它是用來確定影響成本 計劃完成情況的因素及其影響程度的分析方法。 分析程序：A、確定分析對象 B、確定該項成本指標 C、計算計劃數(shù) D、將各因素的實際逐個替換其計劃（預(yù)算） 數(shù)，替換后的實際數(shù)保留下來，并計算新的結(jié)果。 E、每一次替代結(jié)果與前一次計算結(jié)果比較， 并計算差額，其差額就是這一因素對計劃完成情況的影 響程度。 例如原計劃安裝30 000m2模板，預(yù)計勞動 效率力0.8工時m2，工時單價為20元， 則： 計劃人工費20元工時30 000m20.8工

6、 時m2480 000元 但最后實際工作量為32000m2，實際勞動 生產(chǎn)率為0.7工時m2，工時單價25元m2， 則： 實際人工費320 000250.7=560 000 元 成本差異560 000-480 00080 000元 由于工作量增加造成的成本變化為： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工時單價引起的成本變化為： 32 000(25-20)0.8120 800元 由于勞動效率引起的成本變?yōu)椋?32 00025(0.7-0.8)-80 000元 (二)成本分析報告 不同層次的管理人員需要不同的成本信息及 分析報告 不同版本成本之間的分析比較 成本報告包括各種

7、分析報表、圖和文字說明 (三)成本分析例子 1某工程計劃直接總成本2557000元，工地管理費和企業(yè) 管理費總額567500元。工程總成本為3124500元，則： 管理費分攤率567500255700022.19 該工程總工期150天，現(xiàn)已進行了60天，已完成工程總價 為 1157000元，實際工時為14670小時，已完工程中計劃工 時14350工時，實際成本 1156664，已完工程計劃成本 1099583元，則至今成本總體狀況分析： 工期進度60天150天10040 工程完成程度 1157 000元3 124 500元=37 勞動效率：14 670工時14 350工時=102.2 成本偏差

8、1156 664- 1099 58357 081元 成本偏差率57 0811099 5835.19 已實現(xiàn)利潤：1 157 000-1156 664=336元 利潤率3361157 000=0 從總體上本工程雖未虧本，但利潤太少，成本超支，勞動效率 降低。 詳細分析：其中有一個分項工程，模板為30 000m2，報價 900 000元，該分項工程施工的計劃工期130天，計劃工時 24 000小時，平均投入23人，則： 計劃平均生產(chǎn)速度 30 000m2130天231m2天 計劃勞動生產(chǎn)效率24 000小時30 000m20.8工時m2 或125m2工時 現(xiàn)該活動已工作45天，消耗工時6 290小

9、時，直接成本花費 243 100元，已完成工作量8 500m2，平均189m2天，而本期 完成4 900m2，工時消耗為3 310工時，則： 平均實際勞動生產(chǎn)率6 260工時8 500m2074工時 /m2 本期勞動生產(chǎn)率3 310工時4 900m2067工時m2 則該分項工程成本狀況為： 工期進度45天130天35 工程完成程度8 500m230 000m228 勞動效率0.740.892.5 實際總成本243 100( 1+0.2219)297 044元 實際工程價格30元m28 500m2255 000元 則該分項工程已盈利潤255 000-297 044-42 044元 由于該分項工程

10、單位成本297 044元8500m234.95元 m2 而報價僅30元，則每單位工程量虧損4.95元，虧損的進 一步原因可以分析對比人工、材料、機械的消耗。從上面可見， 人工的勞動效率比計劃還是提高的(節(jié)約了勞動工時消耗)。進 一步詳細分析，可以得出人工費用，材料費用機械費用各占的 份額，而且還可以分析人工費用中，由于工資單價變化和由于 工作量變化，勞動生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。 2某工程成本控制報告如下：項目成本控 制報告報告期 年8月31日 至控制期成本狀況如下： (l)總收支情況 工程款總額4418529元,其中包括費用追34300元 實際成本額 357471O元 計劃成本(新計

11、劃)3206729元 完成原投標工程價2997128元。 (2)經(jīng)營成果 絕對差 差異率 工程款-實際成本= 843 819元 19.1 工程款-計劃成本= 1 211 800元 27.4 (3)生產(chǎn)成果 差值 差異率 計劃成本實際成本 -367931元 -11.5 (比計劃成本總額) -8.3 (比工程款) 分析表僅列出成本偏差大于 +5的以上分部工程。 主要成本項目差異分析表 各分項工程直接成本比較 二、掙值法 工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題 掙值法 （一）工程項目成本累計曲線的應(yīng)用問題 (l)如果在圖上計劃和實 際兩曲線完全吻合，或 基本吻合，如實際成本 曲線在香蕉圖范圍內(nèi)， 也不能說明

12、項目實施沒 有問題。 (2)如果在圖上計劃和實際曲線完全不吻合， 偏差較大，也不能說存在很大的問題。 (3)在實際工程中，將實際成本核算到工程 活動上是比較困難的，也常常是不及時的。 （二）掙值法 掙值法克服了成本模型的局限性，考 慮項目的實際工程量完成情況對成本的影響， 是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有 效方法。 美國國防部1967年首次提出。 掙值法的3個基本參數(shù) 擬完工程預(yù)算費用（budgeted cost for work scheduled,BCWS） PV(plan value) 已完工程預(yù)算成本（budgeted cost for work performed,BCWP）

13、EV(earned value) 已完工程實際費用（actual cost for work performed， ACWP） AC(actual cost) BCWS=計劃工作量預(yù)算定額 BCWP=已完工作量預(yù)算定額 掙值法的評價指標 費用偏差=已完工程實際投資-已完工程計 劃投資 CV=BCWP- ACWP (CV:cost variance) CV0，費用節(jié)余或效率高 CV=0，實際消耗費用與“掙得值”相等 掙值法的評價指標 CPI(cost performed index） CPI=BCWP/ACWP CPI1，實際費用低于“掙得值”，說明效益好或效益 高 CPI1，實際費用超出“掙得

14、值”，說明效益差或效益 低 CPI=1，實際費用與“掙得值”吻合，說明效益或效率 達到預(yù)定目標 掙值法的評價指標 進度偏差=擬完工程計劃投資-已完工程計 劃投資 SV=BCWP- BCWS (SV:schedule variance) SV0，進度提前 SV=0，項目實際進度與計劃進度相吻合 掙值法的評價指標 進度執(zhí)行指標SPI(schedule performed index） SPI=BCWP/BCWS SPI1，進度提前 SPI1，進度延誤 SPI=1，實際進度等于計劃進度 【例1】某地下工程合同約定，計劃1月份開挖土方80000m3，2月份開挖160000m3， 合同單價均為85元m3

15、；計劃3月份完成混凝土工程量500m3，4月份完成450m3，合 同單價均為600元m3。而至各月底，經(jīng)確認的工程實際進展情況為，1月份實際開挖 土方90000m3，2月份開挖180000m3，實際單價均為72元m3；3月份和4月份實際完 成的混凝土工程量均為400m3，實際單價700元m3。 根據(jù)背景材料，回答以下問題 1、到1月底，該工程的費用偏差(CV)為( )萬元 A.117 B.-117 C.85 D.-85 2、到2月底，該工程的以工作量表示的進度偏差(SV)為( )萬元 A.170 B.-170 C.255 D.-255 3、到3月底，該工程的費用績效指數(shù)為（ ） A.0.800

16、 B.1.176 C.0.857 D.1.250 4、到4月底，該工程的進度績效指數(shù)為（ ） A.0.889 B.1.117 C.1.125 D.1.167 1234計算計算 BCWP76515302424 BCWS68013603027 ACWP64812962828 CV117234-4-4 SV85170-6-3 CPI1.1801.1800.8570.857 SPI1.1251.1250.80.89 偏差分析方法 橫道圖法(形象，直觀、一目了然，但反應(yīng)信息量少) 時標網(wǎng)絡(luò)圖法 表格法*（最常用，靈活、信息量大，大大提高速度） 曲線法 【例】 某工程項目有2000平方米缸磚面層地面施工任

17、務(wù)，交由某分 包商承包，計劃于6個月內(nèi)完工，計劃的工作項目單價和計劃完 成的工作量如表所述，該工程進行了三個月后，發(fā)現(xiàn)工作項目實 際已完成的工作量及實際單價與原計劃有偏差。 工作量表工作量表 工作項目名稱工作項目名稱平整場地平整場地室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳 單位單位100平方米100平方米100平方米100平方米10平方米10平方米100平方米100平方米100平方米100平方米 計劃工作量（三個月）計劃工作量（三個月）1501502020606010010013.5513.55 計劃單價（元/單位）計劃單價（元/單位）16164646450450152

18、0152016201620 已完成工作量（三個月）已完成工作量（三個月）1501501818484870709.59.5 實際單價（元/單位）實際單價（元/單位）161646464504501800180016501650 問題 1、試計算并用表格法列出至第三個月末時各工作的計劃工作預(yù)算費用（BCWS）、 已完工作預(yù)算費用（BCWP）、已完工作實際費用（ACWP），并分析費用局部偏差 值、費用績效指數(shù)CPI、進度局部偏差值、進度績效指數(shù)SPI. 2、用橫道圖法表明各項工作的進展以及偏差情況，分析并在圖上標明其偏差情況。 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)總的計劃和實際進展情況，標明其費用及進度偏差

19、情況。（備注：各工作項目在三個月內(nèi)均是以等速、等值進行的） 問題 1、試計算并用表格法列出至第三個月末時各工作的計劃工作預(yù)算費用（BCWS）、 已完工作預(yù)算費用（BCWP）、已完工作實際費用（ACWP），并分析費用局部偏差 值、費用績效指數(shù)CPI、進度局部偏差值、進度績效指數(shù)SPI. 2、用橫道圖法表明各項工作的進展以及偏差情況，分析并在圖上標明其偏差情況。 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)總的計劃和實際進展情況，標明其費用及進度偏差 情況。（備注：各工作項目在三個月內(nèi)均是以等速、等值進行的） 工作量表工作量表 工作量表工作量表 工作項目名稱工作項目名稱平整場地平整場地室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層

20、缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳 單位單位100平方米100平方米100平方米100平方米10平方米10平方米100平方米100平方米100平方米100平方米 計劃工作量（三個月）計劃工作量（三個月）1501502020606010010013.5513.55 計劃單價（元/單位）計劃單價（元/單位）161646464504501520152016201620 已完成工作量（三個月）已完成工作量（三個月）1501501818484870709.59.5 實際單價（元/單位）實際單價（元/單位）161646464504501800180016501650 1、表格法分析費用偏差 缸磚地面施工

21、費用分析表缸磚地面施工費用分析表 （1）項目編碼（1）項目編碼001001002002003003004004005005 累 計 累 計 （2）工作項目名稱（2）工作項目名稱計算方法計算方法平整場地平整場地 室內(nèi)夯填土室內(nèi)夯填土墊層墊層缸磚面砂漿結(jié)合缸磚面砂漿結(jié)合踢腳踢腳 （3）單位（3）單位 100平方 米 100平方 米 100平方米100平方米 10平方米10平方米100平方米100平方米100平方米100平方米 （4）計劃工作量（三個月）（4）計劃工作量（三個月）（4）（4）1501502020606010010013.5513.55 （5）計劃單價（元/單位）（5）計劃單價（元/單

22、位）（5）（5）161646464504501520152016201620 （6）計劃工作預(yù)算費用（BCWS）（6）計劃工作預(yù)算費用（BCWS）（6）=（4）*（5）（6）=（4）*（5）2400240092092027000270001520001520002195121951 （7）已完成工作量（三個月）（7）已完成工作量（三個月）（7）（7）1501501818484870709.59.5 （8）已完工作預(yù)算費用（BCWP）（8）已完工作預(yù)算費用（BCWP）（8）=（7）*（5）（8）=（7）*（5）2400240082882821600216001064001064001539015

23、390 （9）實際單價（元/單位）（9）實際單價（元/單位）（9）（9）161646464504501800180016501650 （10）已完工作實際費用（ACWP）（10）已完工作實際費用（ACWP） （10）=（7）*（9）（10）=（7）*（9）2400240082882821600216001260001260001567515675 （11）費用局部偏差（11）費用局部偏差（11）=（8）-（10）（11）=（8）-（10）0 00 00 0-19600-19600-285-285 （12）費用績效指數(shù)（CPI）（12）費用績效指數(shù)（CPI）（12）=（8）/（10）（12）=（

24、8）/（10）1 11 11 10.8444440.8444440.9818180.981818 （14）進度局部偏差（14）進度局部偏差（14）=（8）-（6）（14）=（8）-（6）0 0-92-92-5400-5400-45600-45600-6561-6561 （15）進度績效指數(shù)（SPI）（15）進度績效指數(shù)（SPI）（15）=（8）/（6）（15）=（8）/（6）1 10.90.90.80.80.70.70.7011070.701107 2、橫道圖費用偏差分析 費用偏 差 進度偏 差 -19.89-57.65 -0.29-6.56 -19.6-45.6 0-5.4 0-0.09 0

25、0 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)在第三個月末 時，費用及進度的偏差情況 3、用曲線法表明該項施工任務(wù)在第三個月末 時，費用及進度的偏差情況 分析：由于假定各項工作均是等速進行，故所繪曲線呈直線型。 CV SV CV SV 背景材料背景材料 某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中紅實線表示計劃進度某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中紅實線表示計劃進度(進度線 上方的數(shù)據(jù)為 進度線 上方的數(shù)據(jù)為每周預(yù)算費用每周預(yù)算費用)，紅虛線表示實際進度，紅虛線表示實際進度(進度線上方的數(shù)據(jù)為進度線上方的數(shù)據(jù)為每 周實際費用 每 周實際費用)，假定各分項工程每周計劃進度與實際進度均為勻速進度，而且 各分項工程

26、實際完成總工程量與計劃完成總工程量相等。 ，假定各分項工程每周計劃進度與實際進度均為勻速進度，而且 各分項工程實際完成總工程量與計劃完成總工程量相等。 問題問題 一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi)一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi) 二、繪制該工程三種投資曲線。二、繪制該工程三種投資曲線。 即：即：計劃工作預(yù)算費用曲線；計劃工作預(yù)算費用曲線； 已完工作實際費用曲線已完工作實際費用曲線 已完工作預(yù)算費用曲線。已完工作預(yù)算費用曲線。 三、分析三、分析第第6周末周末和第和第10周末周末的費用偏差和進度偏差。的費用偏差和進度偏差。 【例】 某工程計劃進度與實際進度表某工程計劃進度與實際進度表 資

27、金單位：萬 元 資金單位：萬 元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 分項工程分項工程 進進 度度 計計 劃（周）劃（周） A B C D E 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 9 9 9 9 9 8 7 7 5 5 5 5 3 3 3 4 4 4 5 5 3 3 3 4 4 4 4 4 每周已完工 作預(yù)算費用 每周已完工 作預(yù)算費用 5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 紅實線表示計劃進度紅實線表示計劃進度 紅虛線表示實際進度紅虛線表示實際進度 每周已完工 作實際費用 每周已完工 作實際費用 5 5 9 4 4 12 15 1

28、1 11 8 8 3 每周計劃工 作預(yù)算費用 每周計劃工 作預(yù)算費用 5 9 9 13 13 18 14 8 8 3 一、解：計算各分項工程每周投資數(shù)據(jù)一、解：計算各分項工程每周投資數(shù)據(jù)： 計劃工作預(yù)算費用 ： 計劃工作預(yù)算費用=計劃工程量預(yù)算單價計劃工程量預(yù)算單價 已完工作實際費用已完工作實際費用=已完工程量實際單價已完工程量實際單價 已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用=已完工程量預(yù)算單價已完工程量預(yù)算單價 計算過程略，結(jié)果直接填入表計算過程略，結(jié)果直接填入表 參考答案參考答案 二、解：根據(jù)表中數(shù)據(jù)繪出投資曲線圖如圖所示二、解：根據(jù)表中數(shù)據(jù)繪出投資曲線圖如圖所示 圖中：為計劃工作預(yù)算費用曲線

29、為已完工作實際費用曲線 為已完工作預(yù)算費用曲線。 圖中：為計劃工作預(yù)算費用曲線 為已完工作實際費用曲線 為已完工作預(yù)算費用曲線。 投投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 表表 項項 目目 每周計劃工 作預(yù)算費用 每周計劃工 作預(yù)算費用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 計劃工作預(yù) 算費用累計 計劃工作預(yù) 算費用累計 每周已完工 作實際費用 每周已完工 作實際費用 每周已完工 作預(yù)算費用 每周已完工 作預(yù)算費用 已完工作實 際費用累計 已完工作實 際費用累計 投投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 已完工作預(yù) 算費用累計 已完工作預(yù) 算費用累計 5 9 9 13 13 18 14 8 8 3 5 14 23

30、 36 49 67 81 89 97 100 5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3 5 10 19 23 27 39 54 65 76 84 92 95 5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 5 10 19 23 27 40 57 70 83 90 97 100 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12周 工期 投資（萬元） 周 工期 投資（萬元） 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 已完工作預(yù) 算費用累計 已完工作預(yù) 算費用累計 已完工作實 際費用累計 已完工作實 際費用累計 計劃工作預(yù) 算費用累計 計劃工作預(yù) 算

31、費用累計 4 （4036）/（4936）=4.31周周 1.69 三、解：三、解： 1、第、第6周末周末費用偏差與進度偏差：費用偏差與進度偏差： 費用偏差費用偏差=已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用-已完工作實際費用已完工作實際費用 =40-39=1（萬元），即：投資節(jié)約（萬元），即：投資節(jié)約1萬元萬元 進度偏差進度偏差= 已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用-計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用 =40-67=-27(萬元萬元)，即：進度拖后，即：進度拖后27萬元萬元 2、第、第10周末周末投資偏差與進度偏差：投資偏差與進度偏差： 費用偏差費用偏差=90-84=6(萬元萬元)，即：投資節(jié)約，即：投資節(jié)

32、約6萬元。萬元。 進度偏差進度偏差=90-100=-10（萬元），（萬元）， 即：進度拖后即：進度拖后10萬元萬元 第n周末，用累計 第n周，用當周 34567891 1 （月）（月） BD A 2 345678912 26 3 4 5 7 （月）（月） 時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃 C E G F H （8600）（）（6200） （ ） （1000） （ ） （3600） （ ） （5400） （ ） （10000）（）（9000） （ ） （5200） 括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量 某工程項目施工合同于2003年簽訂，約定合同工期為9個月， 2004年

33、1月開始正式施工施工單位按合同工期要求編制了某裝置 工藝管道工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃（如圖所示）并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理 工程師審核批準。 某工程項目施工合同于2003年簽訂，約定合同工期為9個月， 2004年1月開始正式施工施工單位按合同工期要求編制了某裝置 工藝管道工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃（如圖所示）并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理 工程師審核批準。 該項目的各項工作均按最早開始時間安排,且各工作每月所 完成的工程量相等,各工作的計劃工程量和實際工程量如表所示 .工作D、E、F的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。 合同約定，裝置工藝管道工程綜合單價為2000元m，按月結(jié)算 。 該項目的各項工作均按最早開始時間安排,

34、且各工作每月所 完成的工程量相等,各工作的計劃工程量和實際工程量如表所示 .工作D、E、F的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。 合同約定，裝置工藝管道工程綜合單價為2000元m，按月結(jié)算 。結(jié)算價按項目所在地鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間 各月的鋼材價格指數(shù)如表所示。 結(jié)算價按項目所在地鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間 各月的鋼材價格指數(shù)如表所示。 施工期間，由于建設(shè)單位原因使施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作H的開始時間比計劃 的開始時間推遲1個月，并由于工作H工程量的增加使該工作 持續(xù)時間延長了1個月。 工作H的開始時間比計劃 的開始時間推遲1個月，并由于工作H工程量的增加使該工

35、作 持續(xù)時間延長了1個月。 計劃工程量和實際工程量表計劃工程量和實際工程量表 實際工程量實際工程量 8600 9000 5400 9200 5000 5800 1000 5000 （m） 工工 作作 A B C D E F G H 計劃工程量計劃工程量 8600 9000 5400 10000 5200 6200 1000 3600 （m） 時時 間間 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 12月月 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月 鋼結(jié)構(gòu)工程 月 鋼結(jié)構(gòu)工程 價格指數(shù)價格指數(shù) 100 115 1

36、05 110 115 110 110 120 110 110 （）（） 工程價格指數(shù)表 一、請計算各月已完工作預(yù)算費用和計劃工作預(yù)算費用。 二、計算工作H各月已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用 三、計算鋼結(jié)構(gòu)工程已完工作實際費用，計算結(jié)果填入表中。 四、列式計算8月末的費用偏差和進度偏差（ 一、請計算各月已完工作預(yù)算費用和計劃工作預(yù)算費用。 二、計算工作H各月已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用 三、計算鋼結(jié)構(gòu)工程已完工作實際費用，計算結(jié)果填入表中。 四、列式計算8月末的費用偏差和進度偏差（用費用額表示用費用額表示）。）。 問題問題 34567891 1 （月）（月） BD A 2 345678

37、912 26 3 4 5 7 （月）（月） 時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃 C E G F H （8600）（）（6200） （ ） （1000） （ ） （3600） （ ） （5400） （ ） （10000）（）（9000） （ ） （5200） （86002000/2） （ ） （90002000/2） 每月各項工作計 劃工作預(yù)算費用 每月各項工作計 劃工作預(yù)算費用 (計劃工程量預(yù)算單價計劃工程量預(yù)算單價)/工作持續(xù)時間工作持續(xù)時間 每月計劃工 作預(yù)算費用 每月計劃工 作預(yù)算費用 每月各項工作計劃工作預(yù)算費用累計每月各項工作計劃工作預(yù)算費用累計 （54002000/3） （ ） （10000

38、2000/4） （ ） （52002000/2） 34567891 1 （月）（月） BD A 2 345678912 26 3 4 5 7 （月）（月） 時標網(wǎng)絡(luò)計劃時標網(wǎng)絡(luò)計劃 C E G F H 推遲推遲1個月延長個月延長1個 月 個 月由由3天變?yōu)樘熳優(yōu)?天天 （8600） （ ） （9000） （ ） （5400） （ ） （9200） （ ） （5800） （ ） （1000） （ ） （5000）（）（5000） （ ） （50002000/4） （ ） （58002000/2） （ ） （10002000/1） 每月各項工作已 完工作預(yù)算費用 每月各項工作已 完工作預(yù)算費用 (

39、實際工程量預(yù)算單價實際工程量預(yù)算單價)/工作持續(xù)時間工作持續(xù)時間 每月已完工 作預(yù)算費用 每月已完工 作預(yù)算費用 每月各項工作已完工作預(yù)算費用累計每月各項工作已完工作預(yù)算費用累計 括弧內(nèi)為每項工作實際完成的總工程量括弧內(nèi)為每項工作實際完成的總工程量 一、答：一、答： 1、將各、將各工作計劃工程量與單價相乘工作計劃工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間，后，除以該工作持續(xù)時間， 得到各工作每月擬完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中得到各工作每月擬完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中 各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計劃投資額。逐各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計劃投資額。逐 月累加得

40、到各月累計擬完工程計劃投資額。（見表）月累加得到各月累計擬完工程計劃投資額。（見表） 參考答案參考答案 2、將各、將各工作實際工程量與單價相乘工作實際工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間，后，除以該工作持續(xù)時間， 得到各工作每月已完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中得到各工作每月已完工程計劃投資額。再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中 各工作分別按月縱向匯總得到每月已完工程計劃投資額。逐各工作分別按月縱向匯總得到每月已完工程計劃投資額。逐 月累加得到各月累計已完工程計劃投資額。（見表）月累加得到各月累計已完工程計劃投資額。（見表） 2004年年1月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760

41、萬元萬元 2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元 2004年年3月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380萬元萬元 2004年年4月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380萬元萬元 2004年年5月：（月：（54002000）3（100002000）4（36002000） 3=1100萬元萬元 2004年年6月：（月：（100002000）4（36002000）3=740萬元萬元 2004年年7月：（月：（62002000）2（10002000）1+（

42、36002000） 3=1060萬元萬元 2004年年8月：（月：（62002000）2=620萬元萬元 A工作工作B工作工作 各月計劃工作預(yù)算費用各月計劃工作預(yù)算費用 2004年年1月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元 2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760萬元萬元 2004年年3月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320萬元萬元 2004年年4月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320萬元萬元 2004年年5月：（月：（54

43、002000）3（92002000）4=820萬元萬元 2004年年6月：（月：（92002000）4（50002000）4=710萬元萬元 2004年年7月：（月：（58002000）2（10002000）1+（50002000） 4=1030萬元萬元 2004年年8月：（月：（58002000）2（50002000）4=830萬元萬元 2004年年9月：（月：（50002000）4=250萬元萬元 每月已完工作預(yù)算費用每月已完工作預(yù)算費用 A工作工作B工作工作 二、答：二、答： H工作工作69月各月已完工作預(yù)算費用為：月各月已完工作預(yù)算費用為：(50002000)4250萬元萬元 H 工作

44、工作69月已完成工作實際費用為：月已完成工作實際費用為： 6月份：月份：250110275（萬元）（萬元） 7月份：月份：250120300（萬元）（萬元） 8月份：月份：250110275（萬元）（萬元） 9月份：月份：250110275（萬元）（萬元） 將每月已完工作預(yù)算費用乘以將每月已完工作預(yù)算費用乘以價格指數(shù)價格指數(shù)，得出每月已完工作實際 費用，在逐月累加得到累計已完工作實際反而用。（見表） ，得出每月已完工作實際 費用，在逐月累加得到累計已完工作實際反而用。（見表） 三、答： 四、答： 三、答： 四、答： 八月末投資偏差已完工作預(yù)算費用八月末投資偏差已完工作預(yù)算費用-已完工作實際費用

45、已完工作實際費用 = 9550- 10674-1124萬元萬元 超支超支1124萬元萬元 八月末進度偏差八月末進度偏差 已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用-計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用 = 9550 -9800-250萬元萬元 拖后拖后250萬元萬元 計算結(jié)果（單位：萬元）計算結(jié)果（單位：萬元） 每月已完成工 作實際費用 投 每月已完成工 作實際費用 投 資資 數(shù)數(shù) 據(jù) 項 據(jù) 項 目目 1 2 3 4 5 6 7 8 9每月計劃工作 預(yù)算費用 每月計劃工作 預(yù)算費用 1760 1760 1380 1380 1100 740 1060 620 累計計劃工作 預(yù)算費用 累計計劃工作 預(yù)算費用

46、1760 3520 4900 6280 7380 8120 9180 9800 每月已完工作 預(yù)算費用 每月已完工作 預(yù)算費用 1760 1760 1320 1320 820 710 1030 830 250 累計已工作預(yù) 算費用 累計已工作預(yù) 算費用 1760 3520 4840 6160 6980 7690 8720 9550 9800 每月已完成工 作實際費用 每月已完成工 作實際費用 2024 1848 1452 1518 902 781 1236 913 275 2024 3872 5324 6842 7744 8525 9761 10674 10949 1760 115=2024

47、1760 105=1848 掙值法的應(yīng)用 運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控制 優(yōu)點: 可以形象地用S曲線分析，發(fā)現(xiàn)差異 進度、費用綜合控制 便于分清責任 掙值法的應(yīng)用 運用掙值法可以對成本和進度進行綜合控 制 問題 應(yīng)用對象要有明確的能夠度量的工作量 和單位成本，實際中許多工程不符合 僅適用于工作量變化的情況 在前鋒期，分項工程的完成程度，以及 材料量度的準確性會影響掙值法的分析 結(jié)果 三、成本超支的原因分析 原成本計劃數(shù)據(jù)不準確 外部原因 實施管理中的問題 工程范圍的增加 四、對工程結(jié)束時成本狀態(tài)的預(yù)測 如果預(yù)計未來的實施不會發(fā)生變更，則 剩余成本 EAC=已完成成本+剩余工作量的預(yù)算

48、剩余工程的情況變化不大，即 EAC=已完成成本+按照實施情況調(diào)整后的剩余預(yù)算 剩余工程的情況與原計劃完全不同，即 EAC=已完成成本+對剩余工作量新的預(yù)算 五、降低成本的措施 1尋找新的更好，更省的效率更高的技術(shù)方案， 采用符合規(guī)范而成本較低的原材料。 2購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的 產(chǎn)品。 3重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風險，選擇需 要時間。 4改變實施過程，改變工程質(zhì)量標準。 5索賠 6變更工程范圍。 采取降低成本的措施尚有如下問題應(yīng)注意 提倡事前控制 當發(fā)現(xiàn)成本超支時，人們常常通過其它手段，在其它工 作包上節(jié)約的開支，這常常是十分困難的，這會損害工 程質(zhì)量和工期目標，甚至有時

49、貿(mào)然采取措施，主觀上企 圖降低成本，而最終卻導致更大的成本超支。 在設(shè)計階段采取降低成本的措施是最有效的，而且不會 引起工期問題，對質(zhì)量的影響可能小一些。 成本控制的重點。 第四節(jié) 成本和工期動態(tài)控制方法 按前鋒期前各期末的實際工期和實際成本 值，繪制“實際成本工期”曲線，并 與計劃成本模型對比 以目前的經(jīng)濟環(huán)境，近期的工作效率和實 施方案為依據(jù)，對后期工程活動的剩余成 本進行估算 按后期計劃的調(diào)整，做出后期的成本計劃 最終狀態(tài)描述 按后期計劃的調(diào)整，做出后期的成本計劃 成本分析和預(yù)測圖 最終狀態(tài)描述（不同方案的結(jié)果狀態(tài)） 第1象限：工期延長，成本增加 第 2象限：工期縮短，成本增加 第 3象

50、限：工期縮短，成本下降 第 4象限：工期延長，成本下降 例如在上面所述的工程中出現(xiàn)如下情況： 1工程開始后的幾個控制期（月），預(yù)測點 分布在0點周圍，則說明項目實施是正常的。 隨著項目的進展，預(yù)制點逐漸向右上方運 動，到達A，則說明，工期拖延逐漸嚴重，成 本也有增加，這種趨向尚未得到遏制。 例如在上面所述的工程中出現(xiàn)如下情況： 3到達A點后，發(fā)現(xiàn)最終工期拖延達15，成本 增加5，這是不行的。經(jīng)研究決定總體控制目標 為，工期拖延在5之內(nèi)，成本增加在12之間， 則在圖上形成一個控制目標區(qū)間，顯然目前的A是 不符合目標的。為了達到控制目的， 有許多方案， 例如B是符合要求的，經(jīng)上級批準，采取加速措施