1、 1 / 6 房地產行業預售之審計計劃 房地產行業預售之審計計劃 銷售階段收入業務流程包括但不限于以下審計子項： 銷售階段收入業務流程包括但不限于以下審計子項： ? 樓盤預售程序審查（包括收取定金/誠意金、簽署認購書、商品房買賣合同及特別客戶優惠等 程序之審查） 樓盤預售程序審查（包括收取定金/誠意金、簽署認購書、商品房買賣合同及特別客戶優惠等 程序之審查） ? 收取樓價款程序之審查 收取樓價款程序之審查 ? 樓價單及相關信用政策批核程序審查 銷售階段成本支出業務流程包括但不限于以下審計子項： 樓價單及相關信用政策批核程序審查 銷售階段成本支出業務流程包括但不限于以下審計子項： ? 日常銷售費
2、用支出簽批程序之審查 日常銷售費用支出簽批程序之審查 ? 銷售代理、推廣活動及其他物料供貨商之招標、議價定判審查 銷售代理、推廣活動及其他物料供貨商之招標、議價定判審查 ? 銷售代理、推廣活動及其他物料供貨商管理層簽批程序之審查 銷售代理、推廣活動及其他物料供貨商管理層簽批程序之審查 2 / 6 提供文件清單： 提供文件清單： ? 銷售部門組織和人員架構圖 銷售部門組織和人員架構圖 ? 書面之銷售政策（包括樓價單、信用政策、銷售折扣、銷售操作流程） 書面之銷售政策（包括樓價單、信用政策、銷售折扣、銷售操作流程） ? 相關審批流程（包括樓價單之建立及更新審批流程、優惠折扣之申請及復核流程、簽署認
3、購書之管理層審批流程、簽署商品房買賣合同之訂立及審批流程） 相關審批流程（包括樓價單之建立及更新審批流程、優惠折扣之申請及復核流程、簽署認購書之管理層審批流程、簽署商品房買賣合同之訂立及審批流程） ? 日常銷售費用支出之文件（包括水、電、煤及什費，銷售部門之固定資產折舊、交際費、看樓車租賃費、銷售人員餐費及交通補貼等） 日常銷售費用支出之文件（包括水、電、煤及什費，銷售部門之固定資產折舊、交際費、看樓車租賃費、銷售人員餐費及交通補貼等） ? 銷售代理、廣告、推廣活動及其他物料供應之招標、議價定判之流程 銷售代理、廣告、推廣活動及其他物料供應之招標、議價定判之流程 ? 銷售代理、廣告、推廣活動及其他物料供應之簽批程序之流程 銷售代理、廣告、推廣活動及其他物料供應之簽批程序之流程 ? 廣告、推廣活動及其他物料之預算金額明細列表（如有） 廣告、推廣活動及其他物料之預算金額明細列表（如有） ? 廣
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