超市增值稅專用發票管理制度和出差費申請、預支和報銷程序（5頁）.doc

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超市增值稅專用發票管理制度和出差費申請、預支和報銷程序（5頁）.doc

1、超市增值稅專用發票管理制度1. 0 目的為規范增值稅專用發票的使用和管理，特制定本制度。2. 0 適用范圍公司財務部適用。3. 0 工作規范3. 1關于對外結算收取增值稅發票的有關規定根據國家稅務局轉發的關于加強增值稅專用發票填開管理問題的補充通知有的有關規定，規范在經營業務中收取的增值稅專用發票，各部門在收取增值稅專用發票時，一定要認真檢查以下項目：3.1.1 使用版本是否正確，凡不含稅金額在萬元以下（不含萬元）一律使用千元版發票，不含稅金額在萬元以上（含萬元）方可使用萬元版專用發票。3.1.2 開票日期：必須填寫清楚，不得空欄不填。3.1.3 購貨單位名稱、地址、電話必須詳細填寫，不得簡寫

2、。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要是可出該欄的上下橫線。3.1.4 商品或勞務名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號，如果商品品種較多，不好填列，可填寫商品在類名稱，但必須同時開具“銷售商品清單”一式二聯，分別附在發票聯和抵扣聯后面。“銷售商品清單”的金額一律填寫不含稅金額。3.1.5 專用發票的“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數前必須用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數前用“”符號封頂，其它符號一律無效。3.1.6 銷貨單位欄，一律使用規定的印模章，戳記使用藍色印泥，此欄未按規定填寫，不得作為抵扣憑證。3.1.7 發票簽章應嚴格按照增值稅專用發票

3、使用規定的規定統一加蓋單位財務專用章或發票專用章。3.1.8 根據不同版本的專用發票，財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。3.1.9 財務專用章或發票專用章使用紅色印泥。3.1.10 凡符合以上規定要求的增值稅專用發票，方可作為結算貨款的正式發票，否則財務部拒絕辦理結算手續，希望各部門認真執行，嚴格把關，配合財務部作好增值稅專用發票的管理工作。3. 2 增值稅專用發票對外開具管理辦法根據國家稅務局關于增值稅專用發票領購、使用、保管等主要稅務事項的通知要求，結合我公司具體情況特制定本辦法。3.2.1 對增值稅專用發票的使用范圍的規定：為了強化增值稅專用

4、發票的管理，堵塞漏洞，國家稅務總局國稅發1995088號通知規定：1995年3月1日起，對商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票；對生產、經營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備的工商企業，凡直接銷售給使用單位的，不再開具專用發票，改用普通發票。3.2.2 增值稅專用發票的購領，使用統一由財務部負責。3.2.3 顧客要求開具增值稅專用發票時，業務人員應先復核其所購商品是否符合專用發票的使用范圍，查看其稅務登記證，檢查是否為一般納稅人，凡符合規定要求的，由業務人員代替顧客到財務部開具增值稅專用發票。3.2.4 開具增值稅專用發票須填寫增

5、值稅專用發票開具登記表，列明購貨單位全稱、地址、電話、稅號、開戶銀行賬號，并附銷售小票。超市出差費申請、預支和報銷程序1. 0 目的為了合理使用差旅費，結合公司實際情況，特制定本制度。2. 0 適用范圍公司財務部適用。3. 0 工作規范3. 1 公司員工出差，應事先填寫出差申請單，一式兩份，由主管領導批準，一份報人事部備案統計考勤，一份報財務部作為預借差旅費憑據。3. 2 預借差旅費金額，由會計根據出差人員級別、天數核定。3. 3 出差人員交通、住宿標準，應遵照公司規定，凡超標部分不予報銷。3. 4 出差返回后，應在一周內報銷差旅費。財務部本著“前款不清、后款不借”的原則，凡在規定時間內未報銷的，財務部有權在本月工資中暫扣其預借差旅費，待其報銷沖賬后予以補發。3. 5 如因特殊情況，所乘交通工具或住宿標準超標，需事先請示總經理批準。3. 6 如出差目的地的公司已安排食宿，費用不再予以支付。3. 7 差旅費級別：單位：元/天人員職稱省內省外特區及一級城市董事長總經理實報實銷實報實銷實報實銷部門經理100150260主管級別30100160員工級別60801003. 8 出差時應本著節約經濟的原則，凡同性別兩人出差者，須入住同一標準間。如同等距離，飛機打折后票價（含機場建設費及燃油附加稅）低于火車硬臥票價，無論何種級別，均可乘坐飛機。3. 9 詳細內容參閱費用報銷標準

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