1、東原地產集團東原地產集團 編號:DYDCJT/ACB0101 版 本：1.0 生效日期：2018.1.1 制度流程文件 制度流程文件 成本核算管理指引成本核算管理指引主責部門：運營發展中心 會簽部門：財務管理中心 主責部門：運營發展中心 會簽部門：財務管理中心 版本修訂記錄 序號 修訂日期 修訂內容 修訂人 版本 備注 成本核算管理指引 成本核算管理指引 編 號： DYDCJT/ACB0101版 本：1.0 生效日期：2018.1.1 第 1 頁 共 22 頁 1 1 目的 目的 加強成本管理，規范集團各城市公司成本核算。 2 2 適用范圍 適用范圍 本管理指引適用于東原集團所有下屬全資和控股
2、子公司的房地產二級開發，一級土地整治不適應于本管理辦法。本管理指引未涉及或未盡的成本核算事項，按國家或集團有關成本管理的規定執行。 3 3 職責和分工 職責和分工 公司類別 部門名稱 具體職責 公司類別 部門名稱 具體職責 城市公司 城市公司 成本部門 成本部門 1) 負責嚴格按照國家及集團成本管理的要求; 2) 組織成本核算工作，合理確定成本計算對象，正確歸集和分配開發成本及費用。 財務部門 財務部門 負責成本費用的歸集、核算、完工產品的結轉的帳務處理，并與成本管理部提供的相關數據保持一致。 集團總部 集團總部 財務部門 財務部門 成本部門 成本部門 負責本辦法的推行、解釋、修改并監督執行情
3、況 4 4 成本核算管理 成本核算管理 基本步驟 基本步驟 1） 收集整理項目的主要技術經濟指標、建造標準、產品配比、市政狀況、地勘資料等信息； 2） 根據成本核算對象的確定原則和項目特點，確定成本核算對象； 3） 按成本核算及財務管理的要求，設置有關成本核算會計科目和帳簿，按成本核算對象歸集開發成本及費用； 4） 按受益原則和配比原則， 確定應分攤成本費用在各成本核算對象之間的分配方法、標準； 5） 將歸集的開發成本費用按確定的方法、標準在各成本核算對象之間進行分配； 6） 編制項目開發成本計算表，計算各成本核算對象的開發總成本； 成本核算管理指引 成本核算管理指引 編 號： DYDCJT/ACB0101版 本：1.0 生效日期：2018.1.1 第 2 頁 共 22 頁 7） 正確劃分完工和在建開發產品之間的開發成本，分別結轉完工開發產品成本； 8） 項目團隊就目標成本初稿內部溝通交流
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