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百貨連鎖超市財(cái)務(wù)管理點(diǎn)列表(ppt 57).ppt

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百貨連鎖超市財(cái)務(wù)管理點(diǎn)列表(ppt 57).ppt

1、目目錄錄投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測(cè)）投資效果考核評(píng)估現(xiàn)金管理組工作職責(zé) 票據(jù)管理組工作職責(zé) 第一部分投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費(fèi)投資預(yù)算開(kāi)辦費(fèi)投資預(yù)算其它墊付的流動(dòng)資金固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物20年機(jī)械設(shè)備10年電子設(shè)備5年運(yùn)輸設(shè)備5年其它設(shè)備5年固定資產(chǎn)預(yù)算折舊費(fèi)計(jì)算假設(shè)機(jī)械設(shè)備的總投資額合計(jì)100萬(wàn)元，殘值率為10%。則機(jī)械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬(wàn)元月折舊費(fèi) 10/12=0.83萬(wàn)元固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列分類5大類型號(hào) 規(guī)格單位數(shù)量單價(jià) 總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和

2、使用年限計(jì)算未來(lái)使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。裝修費(fèi) 店內(nèi)地面裝修店外地面、停車場(chǎng)整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費(fèi)用。裝修費(fèi)預(yù)算每平方米的裝修價(jià)格根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修價(jià)格華潤(rùn)超市其他地區(qū)的同類超市裝修價(jià) 格乘上物價(jià)差異系數(shù)確定裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)攤銷統(tǒng)一按10年進(jìn)行攤銷攤銷費(fèi)用計(jì)算如裝修費(fèi)合計(jì)150萬(wàn)元，則年攤銷費(fèi)=150/10=15萬(wàn)元月攤銷費(fèi)=15/12=1.25萬(wàn)元開(kāi)辦費(fèi)指籌建期間的費(fèi)用，主要包括：人員工資辦公費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 差旅費(fèi) 注冊(cè)登記

3、費(fèi) 籌建期間的租金和水電費(fèi) 開(kāi)業(yè)慶典費(fèi) 低值易耗品其他開(kāi)辦費(fèi)預(yù)算開(kāi)辦費(fèi)預(yù)算按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi) 業(yè)當(dāng)月一次攤銷進(jìn)入成本，計(jì)入當(dāng) 期損益。流動(dòng)資金存貨占用的資金指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動(dòng)資金流動(dòng)資金由采購(gòu)部提供按大類的存貨占用的流動(dòng)資金食品非食品百貨電器生鮮雜項(xiàng) 流動(dòng)資金其他流動(dòng)資金：房屋押金水電費(fèi)押金超市備用金其他損益預(yù)測(cè) 損益預(yù)測(cè)包括：各期損益預(yù)測(cè) 投資回收期預(yù)測(cè) 損溢預(yù)測(cè) 損益預(yù)測(cè)（業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)）的內(nèi)容：自營(yíng)、分租營(yíng)業(yè)額（發(fā)展部提供）毛利率自營(yíng)毛利率-采購(gòu)部分租毛利率-發(fā)展部其他經(jīng)營(yíng)收入（通道收入）超市費(fèi)用（可控、

4、不可控）損溢預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)的期限 2002年按月預(yù)測(cè) 新店按月預(yù)測(cè)12個(gè)月損溢預(yù)測(cè) 盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額為利潤(rùn)為零的狀況下的營(yíng)業(yè)額。實(shí)際營(yíng)業(yè)額應(yīng)大于平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額。現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計(jì)-現(xiàn)金流出合計(jì) 損溢預(yù)測(cè) 投資回收期指初始投資額全部回收所需要的期限。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量 0，表明已全部收回投資。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資尚未回收。損溢預(yù)測(cè) 折現(xiàn)率以當(dāng)時(shí)的貸款利率為主要依據(jù)。表中的折現(xiàn)率可以更改。報(bào)批程序編制時(shí)間要求財(cái)務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。公

5、司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報(bào)區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報(bào)總部發(fā)展部及財(cái)務(wù)部總部7日內(nèi)給予答復(fù) 第二部分投資考核評(píng)估目的：評(píng)價(jià)效果和提供分析、決策依據(jù)。時(shí)間：開(kāi)業(yè)及以后各期數(shù)據(jù)及說(shuō)明：數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部提供，差異分析由相關(guān)部門(mén)分析。考核評(píng)估考核內(nèi)容初始投資考核開(kāi)業(yè)后的跟蹤考核初始投資額的考核初始投資考核固定資產(chǎn) 裝修費(fèi) 開(kāi)辦費(fèi) 存貨占用資金其他流動(dòng)資金初始投資額的評(píng)估在開(kāi)業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù) 由財(cái)務(wù)部門(mén)填列表格（除存貨占用資金）由各相關(guān)部門(mén)提供分析差異說(shuō)明初始投資額的評(píng)估發(fā)展部負(fù)責(zé)以下分析說(shuō)明時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)、開(kāi)

6、辦費(fèi) 房屋水電押金初始投資額的評(píng)估營(yíng)運(yùn)部時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容：超市備用金其他初始投資額的評(píng)估采購(gòu)部開(kāi)業(yè)后3個(gè)月財(cái)務(wù)部門(mén)提供存貨占用資金的數(shù)據(jù) 商品部5日內(nèi)作出差異分析報(bào)告投資考核目的：考核實(shí)際是否達(dá)到預(yù)算要求，是否符合投資目的。內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異，并分析差異原因。投資考核考核跟蹤期開(kāi)業(yè)后頭6個(gè)月按月編制表格并分析差異 6個(gè)月后按季編制表格并分析差異一年後并入正常超市分析投資考核表格的編制由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé) 各相關(guān)部門(mén)在收到差異表格后的10 內(nèi)提交差異分析報(bào)告投資考核采購(gòu)部自營(yíng)毛利率其他經(jīng)營(yíng)收入投資考核營(yíng)運(yùn)部營(yíng)業(yè)額（開(kāi)業(yè)后

7、6個(gè)月后）超市費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收支員工人數(shù) 可控費(fèi)用率處置資產(chǎn)的損失（或收益）投資考核發(fā)展部營(yíng)業(yè)額（開(kāi)業(yè)6個(gè)月內(nèi)）分租毛利率租金平均租金水平增加的投資投資考核投資回收年限第三部分工作流程現(xiàn)金管理組票據(jù)管理組駐店財(cái)務(wù) 相關(guān)制度現(xiàn)金管理組調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單換取零鈔，確保營(yíng)運(yùn)需要合理配備零鈔與收銀組長(zhǎng)一起發(fā)放收銀員備用金抽盤(pán)收銀員的備用金、營(yíng)業(yè)款一日二次不定時(shí)對(duì)收銀機(jī)進(jìn)行抽盤(pán) 抽盤(pán)比例為收銀機(jī)的1/3 現(xiàn)金管理組收繳營(yíng)業(yè)款參照綜合超市營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行收取支票參照綜合超市營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行現(xiàn)金管理組收付現(xiàn)金、報(bào)銷費(fèi)用收取零星款

8、項(xiàng) 按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用款項(xiàng)核對(duì) 核對(duì)收銀員長(zhǎng)短款核對(duì)信用卡進(jìn)帳情況現(xiàn)金管理組登記現(xiàn)金日記帳每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額管理現(xiàn)金房保險(xiǎn)柜的管理鎖匙的管理票據(jù)管理組業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù) 審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 將審核后的單據(jù)傳財(cái)務(wù)部票據(jù)管理組相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管建立檔案登記制度定期進(jìn)行分類整理、封箱存檔按規(guī)定對(duì)存檔單據(jù)進(jìn)行銷毀票據(jù)管理組審核費(fèi)用收取經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)經(jīng)理審核的費(fèi)用報(bào) 銷單據(jù) 按規(guī)定審核單據(jù) 編制費(fèi)用報(bào)銷清單傳現(xiàn)金管理組編制費(fèi)用報(bào)銷匯總表，連同原始單據(jù) 傳財(cái)務(wù)部票

9、據(jù)管理組物料用品的監(jiān)督管理監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況參與物料定額的制定分析物料消耗情況，提出改進(jìn)建議票據(jù)管理組固定資產(chǎn)的維護(hù)與保管建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù) 票據(jù)管理組商品盤(pán)點(diǎn) 審核門(mén)店的盤(pán)點(diǎn)錄入數(shù)據(jù) 打印盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因出具盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告票據(jù)管理組監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作檢查現(xiàn)金管理組的備用金檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄現(xiàn)金管理組備用金不足時(shí)，申請(qǐng)補(bǔ)足對(duì)備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見(jiàn) 票據(jù)管理組發(fā)票（收據(jù)）的管理設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿對(duì)發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)據(jù)

10、及和保管情況進(jìn)行檢查對(duì)發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進(jìn)行培訓(xùn) 月末進(jìn)行分類整理，封箱保管駐店財(cái)務(wù) 審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理對(duì)當(dāng)?shù)夭少?gòu)的生鮮商品進(jìn)行結(jié)算負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核及報(bào)銷負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及繳納負(fù)責(zé)檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù) 管理組的工作接受二級(jí)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo) 相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金管理組管理制度安全保障制度業(yè)務(wù)管理制度考勤制度考核制度鎖匙管理制度相關(guān)規(guī)定營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法現(xiàn)金收繳管理辦法支票收繳管理辦法信用卡操用辦法相關(guān)規(guī)定收銀長(zhǎng)短款管理辦法長(zhǎng)短款的內(nèi)容處理原則調(diào)整程序繳納程序相關(guān)規(guī)定備用金管理規(guī)定備用金的申請(qǐng)及核定備用金的申領(lǐng)及報(bào)銷備用金的管理及監(jiān)控相關(guān)規(guī)定盤(pán)點(diǎn)規(guī)范盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果盈虧原因及處理盤(pán)點(diǎn)報(bào)告相關(guān)規(guī)定物料用品的申購(gòu)與領(lǐng)用管理辦法計(jì)劃控制，定額管理物料用品的申購(gòu) 物料用品的采購(gòu) 物料用品領(lǐng)用物料用品的盤(pán)存結(jié) 束

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