1、總部財務(wù)部總部財務(wù)部 二零零一年八月一日二零零一年八月一日 財務(wù)工作手冊財務(wù)工作手冊 目錄目錄 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 會計核算流程圖會計核算流程圖 訂貨驗收單 退貨單 發(fā) 票 有效發(fā)票報告 部門間、店間調(diào) 撥,經(jīng)相關(guān)人員簽 名確認(rèn)之后,調(diào)撥 單傳遞至財務(wù)部, 交核算會計編制 憑證 柜組秘書與供應(yīng) 商對帳，編制有 效發(fā)票報告,連同 發(fā)票帳單送交核 算會計核對,編制 憑證。 付款單據(jù)傳遞至 結(jié)算中心,結(jié)算中 心審批付款,開具 支票付款,支票存 根付款清單據(jù)以 入帳 金庫復(fù)核收銀

2、員 錢袋表及營業(yè)款, 編制, 交會計復(fù)核、編 制記帳憑證。 調(diào)撥單 記帳憑證 支票 庫存商品 應(yīng)付帳款 銀行存款等 登記帳簿 記帳憑證 銷售收入帳 銷售分類表 金庫日報表 收銀單據(jù) 記帳憑證 銷售成本帳 計算毛利,結(jié)轉(zhuǎn) 成本,編制憑證 盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)表 核算費(fèi)用開支、 資金劃轉(zhuǎn)、個人 及單位往來帳、 固定資產(chǎn)帳、收 取供應(yīng)商費(fèi)用等 業(yè)務(wù) 記帳憑證 期間費(fèi)用帳 及往來帳戶 等 記帳、結(jié)帳、編制會計報表 支票及進(jìn)帳單 收款收據(jù) 支付申請表 費(fèi)用報銷單 借款單 一、財務(wù)管理制度一、財務(wù)管理制度 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報

3、表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 二、組織結(jié)構(gòu)二、組織結(jié)構(gòu) 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 三、工作程序三、工作程序 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 四、財務(wù)報表四、財務(wù)報表 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 五、檔案管理五、檔案管理 一一、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制

4、度 二二、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 三三、財務(wù)工作程序財務(wù)工作程序 四四、財務(wù)報表財務(wù)報表 五五、檔案管理檔案管理 STORE BULLETIN 店簡報 Month月： Store 店： ￥000%￥000%￥000%￥000% Gross sales 總銷售額 1.Net sales 凈稅銷售 Margin 毛利 Promotion incomes 促銷收益 2. Commercial margin 商業(yè)毛利 3. Financial margin 財務(wù)毛利 4.Total margin 總毛利 5.Other incomes 其他收入 6.Total incomes 總收入 7.Labor

5、 cost 員工成本 8. Operation expenses 經(jīng)營開支 9. Incomes before depreciation 折舊前收入 10.Depreciation 折舊 11. Rental expenses 租金支出 12.Amortization of intangible assets 無形資產(chǎn)攤銷 13.Amortization of deferred assets 遞延資產(chǎn)攤銷 14.Finance expenses 財務(wù)費(fèi)用 15.Store incomes 店收益 16.Supports from providers 供應(yīng)商贊助 17.Rake-off 返傭 1

6、8.Head office expenses 總部費(fèi)用 19.Net rental incomes 凈租金收入（店中店收益） 20.Net profit 凈利 inventory turnover in days 周轉(zhuǎn)天數(shù)daysdaysdaysdays stock 庫存- Provision for loss on inventory realize 商品削價準(zhǔn)備- Net stock 庫存凈額- Investment 投資- Current month 當(dāng)月 Budget 預(yù)算Actual 實際 Year to date 年初至今 Budget 預(yù)算Actual 實際 店簡報 員工成本 l

7、abor cost員工成本 Month月： store店： RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000% 7.Labour Costs 員工成本 71.Salary and bonus工資，獎金 72.Welfare and other funds福利費(fèi) 73.Expatriate fee 遷移費(fèi)（暫住證） 74.Rental and housing 住房，房租 75.Insurance 保險 76.Training exepenses 培訓(xùn)費(fèi) 77.Search & hiring 招聘費(fèi)用 78.Others 其它 *員工成本數(shù)據(jù)由人事部提供 Current mo

8、nth 當(dāng)月 Year to date年初至今 Budget預(yù)算 Actual實際 Budget預(yù)算 Actual實際 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 員工成本明細(xì)表 分店員工成本明細(xì)項目 store 店: labors salary and bonus welfare and other funds expatriate fee rent and housing InsuranceTraining Search & hiring OthersTOTAL 人數(shù)工資，獎金福利費(fèi)遷移費(fèi)（暫住證）住房，房租 保險培訓(xùn)招聘費(fèi)用其它合計 10沙 11魚 12蔬 13面 14肉 15冰

9、區(qū)辦 20液 21清 22干 23冷 區(qū)辦 31百 32文 33休 34電 36非 37季 38鞋 區(qū)辦 40財務(wù) 45人事 50收銀 60電腦 70維修 80收貨 85防損 90店辦 企劃 團(tuán)購 2001.05 03區(qū)區(qū) 合計 01區(qū)區(qū) 02區(qū)區(qū) 經(jīng)營開支 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. OPERATING EXPENSES經(jīng)營開支 Month月： store店： RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000% 8.Operating Expenses 經(jīng)營開支 81.Tax & Duties 稅及附加 82.Maintenance & Utili

10、ties 維修，公用設(shè)施 83.Transportation charges 運(yùn)輸費(fèi)用 84.Advertising & Decoration 廣告，裝飾 85.Postage, Telephone, Fax 郵資，電話，傳真 86.Insurance expenses 保險費(fèi) 87.Others 其它 821.Maintenance expenses 維修費(fèi) 822.Utilities 公用設(shè)施(空調(diào)） 823.Water and electricity charges 水電費(fèi) 824.Property management fee 物業(yè)管理費(fèi) 825.Parking fee 停車場

11、費(fèi)用 870.Packaging expenses 包裝費(fèi) 871.Small Material 小材料 872.Stationery 文具 873.Cleaning 清潔 874.Entertainment expenses 招待費(fèi) 875.Meeting 會議 876.Business trip expenses 差旅費(fèi) 877.Legal fees 訴訟費(fèi) 878.Other 其他 Current month 當(dāng)月 Year to date年初至今 Budget預(yù)算 Actual實際 Budget預(yù)算 Actual實際 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 銀行周報表銀行周報表 Op

12、ening Bank Balance 銀行余額 Money in 進(jìn)帳： RMB Cash 人民幣現(xiàn)金 Credit Cards 信用卡 Foreign Cash 外匯現(xiàn)金 Cheque 支票 Shopping Cards 購物卡 Total Money in 進(jìn)帳總計：- Money Out 支付： Cheque payment released / Purchase 支票支付/采購 Wire transfers released 電匯款 Salaries / Others 工資 / 其它 Total Money out 支付總計：- Cash at Bank today 當(dāng)日銀行現(xiàn)金 CH

13、EQUE / WIRE TRANSFERS NOT YET RELEASED 未支付的支票面 / 未匯出款項 unreleased cheque 未支付支票 unpresented wire transfers 未匯出款項 Total Not released 未支付費(fèi)用總計： 店Magasin： 月份月份 MOIS： 含稅銷售額 C.A.Taxe compris 凈稅銷售額 C.A.Taxe compris 凈稅成本 P.R.Taxe compris 凈稅毛利 Profit Brut Taxe compris 凈稅毛利率 Taux de Profit brut Taxe compris 月末

14、庫存（凈 稅）reserve de la fin du mois 周轉(zhuǎn)天數(shù) Nombre des jours de rotation 10沙salade bar 11魚poisson 12蔬F.et legume 13面pain 14肉viande 15冰 20液liquide 21清detergent(D.P.H) 22干epicerie 23冷surgele 31百bazar menage 32文papeterie 33休loisir,sport 34電electromenagers 36非textile Perm. 37季textile Sais. 38鞋chaussures 區(qū)SECT

15、ION部門RAYON Tableau de la situation de Linventaire des rayons de XinYiJia 新一佳柜組盤點(diǎn)情況表 單位單位 UNITE：元：元 YUANS、天天NOMBRE 01區(qū)合計區(qū)合計C.A.Frais 食品區(qū) section alimentaire 生鮮區(qū) section frais 店總合計店總合計Total C.A. Magasin 02區(qū)合計區(qū)合計C.A.Alimentaire 非食品區(qū) section N.alimentaire 03區(qū)合計區(qū)合計C.A.N.Alimentaire 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 部

16、門毛利統(tǒng)計部門毛利統(tǒng)計 Store店店:Month月月:2001年年1月月 Dept部門部門 :Liquid20 (A) SALES銷售銷售 (B) OPENING STOCK月初庫存月初庫存 (C) ( + ) PURCHASES采購采購 : 1 Valid (matched) Invoices (Purchase book)有效發(fā)票（采購本）有效發(fā)票（采購本） 2 ( + ) Total estimated amount of Invoices not yet（received (INYR) - upto date 未收到發(fā)票預(yù)計總額未收到發(fā)票預(yù)計總額-至今至今 3 ( +/- ) INY

17、R - previous mths - differences (est.vs act.)未收到發(fā)票前月差別（預(yù)未收到發(fā)票前月差別（預(yù) 計對實際）計對實際） 4 ( - ) Total estimated amount of Last months Invoices not yet received 未收到的上月發(fā)票的預(yù)計總額未收到的上月發(fā)票的預(yù)計總額 5 ( - ) Goods returned & deducted in same month同月貨物的退回減少同月貨物的退回減少 6( -/+ ) Internal transfers內(nèi)部調(diào)運(yùn)內(nèi)部調(diào)運(yùn) NET PURCHASES凈采購

18、凈采購 (D) ( - ) CLOSING STOCK月末庫存月末庫存 (E)COST OF SALES銷售成本銷售成本 : (B) + (C) - (D) - (F)MARGIN VALUE毛利值毛利值 ($) (A) - (E) - (G) MARGIN %毛利率毛利率 (F) / (A) Prepared by制表人制表人 : _Date日期日期 : (Department Head部門主管部門主管 ) Checked by審核人審核人 : _Date日期日期 : (Division Head處長處長 ) Accepted by接收人接收人 : _ Date日期日期 : (Account

19、ing Division Head 財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理 ) DEPARTMENT MARGIN CALCULATION 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 商品損耗率計算 編制單位：編制單位：統(tǒng)計期間：統(tǒng)計期間：單位單位UNITE：元：元YUANS、% 本期累計銷售額本期累計銷售額 商品損耗額 商品損耗額損耗率損耗率 10沙salade bar 11魚poisson 12蔬F.et legume 13面pain 14肉viande 15冰 - 20液liquide 21清detergent(D.P.H) 22干epicerie 23冷surgele 31百bazar menage 32文p

20、apeterie 33休loisir,sport 34電electromenagers 36非textile Perm. 37季textile Sais. 38鞋chaussures 新一佳柜組商品盤點(diǎn)損耗統(tǒng)計表新一佳柜組商品盤點(diǎn)損耗統(tǒng)計表 區(qū)區(qū)SECTION部門部門RAYON 生鮮區(qū) section frais 01區(qū)合計區(qū)合計C.A.Frais 食品區(qū) section alimentaire 02區(qū)合計區(qū)合計C.A.Alimentaire 非食品區(qū) section N.alimentaire 03區(qū)合計區(qū)合計C.A.N.Alimentaire 店總合計店總合計Total C.A. Maga

21、sin 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 商品折損額計算 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. Store店：年 月 日 購進(jìn)金額折后余額折損金額 10沙 11魚 12蔬 13面 14肉 15冰 20液 21清 22干 23冷 31百 32文 33休 34電 36非 37季 38鞋 店合計 部門 新一佳商品折損金額統(tǒng)計表 01區(qū) 02區(qū) 03區(qū) 折損商品清單 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. Store店：年 月 日 部門 商品條碼商品名稱進(jìn)貨日期不含稅進(jìn)價數(shù)量購進(jìn)金額折后余額折損金額 新一佳折損商品盤點(diǎn)清單 資產(chǎn)盤點(diǎn)清單 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. Stor

22、e店：年 月 期初數(shù)本月增加 本月減少 本年累計減少期末數(shù) （）購物車 （）購物籃 （）掃描儀、機(jī) （）對講機(jī) （）電子秤 （）叉車 （）激光（或噴墨）打印機(jī) （）針式打印機(jī) （）電腦 店長：財務(wù)經(jīng)理：制表： 帳面 單價 備注 固定資產(chǎn)和低值易耗品變動（損耗）月報固定資產(chǎn)和低值易耗品變動（損耗）月報 實際數(shù)量 類別及項目 年初帳 面數(shù)量 期末帳 面數(shù)量 柜組簡報 DEPARTMENT BULLETIN 部門簡報 MONTH月： STORE店： DEPT柜組（部門）：Liquide 液體(20) ￥000%￥000%￥000%￥000% GROSS SALES 總銷售額* Number of e

23、mployee 員工人數(shù) Average sales人均銷售額 1.Net sales 銷售(凈稅) Gross margin 毛利 促銷收益 2. 商業(yè)毛利 MARGE COMMERCIALE 3.Labor costs員工成本 4.Others 其他 5.Operating Result 柜組（部門）收益 4.1 Small Material 小材料 4.2 Stationery 文具 4.3 Entertainment 招待費(fèi) 4.4 Meeting 會議費(fèi) 4.5 Travling 旅差 Days of stock turnover 周轉(zhuǎn)天數(shù) Stock 庫存 商品削價準(zhǔn)備 Net S

24、tock 庫存凈額 A Supplier Debt欠供貨商款 B Stock(last mth) 庫存（上月） C Merchandise Treasury(A-B)* 應(yīng)付商品資金 Current month當(dāng)月Year to date年初至今 Budget預(yù)算Actual實際Budget預(yù)算Actual實際 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 主要營運(yùn)指標(biāo) 主要管理指標(biāo)主要管理指標(biāo) unit:RMB thousand 人民幣千元 eastcentral CHG 成功xz 寶安 YL 園嶺SHTJ沙頭角CF 彩福HJT 侯家塘 Labors 員工總?cè)藬?shù) Sales 銷售額 Number

25、 of buyer 顧客人數(shù) Net sales 凈稅銷售額 margin 毛利 Total incomes 總收入 labor cost 員工成本 rental expense 租金支出 operating expenses 經(jīng)營開支 other expenses 其他開支 store sub- 店收益 inventory turnover in days 周轉(zhuǎn)天數(shù) stock 庫存 顧客平均購物袋費(fèi)用（元/人） 平均員工成本（千元/人） 單位面積水電費(fèi)用（元/米2） 商品損耗 penaity 罰款收入 south region 2001.06 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 財務(wù)

26、部財務(wù)部 Finance Dept. 工程、資產(chǎn)支付申請單 合同/訂單編號： 支付方式： 現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 其它 項 目 名 稱分店名稱 承包商（收款單位）聯(lián)系電話 收款單位開戶行銀行帳號 申請理由： 使用部門評價: 合同總報價已付金額未付金額 本次支付金額金 額 （大 寫）（小 寫） 分店財務(wù)經(jīng)理 總部資產(chǎn)部 店 長總部財務(wù)經(jīng)理 區(qū) 總總經(jīng)理 董事長批準(zhǔn)： 承辦（部門）人： 收款（經(jīng)辦）人： 附：實際進(jìn)度完成情況（確認(rèn)證明）或本次付款應(yīng)達(dá)到的進(jìn)度要求和付款比重 支付類別： 有合同支付 無合同支付 合同確認(rèn)價 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 部門： 年 月 日 姓 名 同 行 人 日 期

27、交 通 工 具 出 差 地 預(yù) 算 費(fèi) 用 預(yù) 借 款 出差事 由 批準(zhǔn)人 簽字 部門經(jīng)理 分管總監(jiān) 總經(jīng)理 人事部 此單經(jīng)批準(zhǔn)后，交財務(wù)部留存，借款和報銷差旅費(fèi)時做附件。 出差結(jié)束后，請于7日內(nèi)報銷。 出差申請單 財務(wù)部財務(wù)部 Finance Dept. 資產(chǎn)管理職責(zé)資產(chǎn)管理職責(zé) 一、財務(wù)部職責(zé)： 1、建立、健全固定資產(chǎn)的核算工作，正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、保 管、使用、轉(zhuǎn)讓、清理報廢等事宜，以保護(hù)公司財產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)的營運(yùn)效能。 2、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，協(xié)助各有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)卡片。 3、定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盈、虧情況，通過清查做到帳物、帳帳相符。 4、按照規(guī)定，正確計

28、算折舊。 二、資產(chǎn)管理部門職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢等手續(xù)的審查工作。 2、協(xié)肋審查使用部門提出的購置、大修、或新建固定資產(chǎn)的計劃。 3、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的修理、施工、驗收和結(jié)算工作。 4、監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)的正常和完整無缺。 三、使用部門職責(zé)： 1、使用部門必須確保本部門所使用的固定資產(chǎn)完整無缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良 好的狀況下運(yùn)行。做到帳卡、帳物相符。 2、固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢必須預(yù)先向資產(chǎn)管理 部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)生效后，按有關(guān)規(guī)定填制報表，送交有關(guān)部門。 費(fèi)用報銷制度費(fèi)用報銷制度 為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，明確有關(guān)

29、部門在費(fèi)用管理工作中的職責(zé)權(quán)限及各項費(fèi)用開支的標(biāo) 準(zhǔn)，嚴(yán)格按照制度規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用，特作如下規(guī)定： 一、費(fèi)用報銷的審批一、費(fèi)用報銷的審批 1. 各部門應(yīng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計劃、月計劃，報財務(wù)部及總經(jīng)理審批，嚴(yán) 格按計劃執(zhí)行，不得超支，原則上不得支出計劃外費(fèi)用。 2. 總部各部門人員的費(fèi)用金額在3000元（含3000元）以下的，由各部門經(jīng)理審核，分管總 監(jiān)審批，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；金額在3000元以上的，須由董事長審批。 3. 總經(jīng)理的費(fèi)用開支由董事長審批。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究同意，報董 事會審批后才能報銷。 4. 員工因公出差、對外交際應(yīng)酬、購買物品前，經(jīng)辦

30、人應(yīng)填制申請表, 按規(guī)定辦理報批手 續(xù)；獲得批準(zhǔn)后可按需要在財務(wù)部預(yù)借款項,出差結(jié)束或公務(wù)完成后應(yīng)于七天內(nèi)及時報銷歸 還預(yù)借款，無故拖延時間的，扣經(jīng)辦人當(dāng)月工資。 5.所購物品的發(fā)票必須是稅務(wù)局的近期統(tǒng)一發(fā)票,收據(jù)必須是財政局近期的統(tǒng)一收據(jù),特殊情 況除外。發(fā)票上的日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額等，要求字跡清晰，大小寫數(shù)字相符。 如果發(fā)票中只有商品總額的，后面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品的使用部門、 物品的驗收人、審批人等。 6. 各店有下列情況之一：未訂立合同、合同未經(jīng)總部財務(wù)和相關(guān)部門核準(zhǔn)、事先未報批預(yù) 算、超過預(yù)算；且金額在1000元以上的，須報總部財務(wù)部審批。 7. 各級

31、人員的報銷，應(yīng)自覺接受主管財務(wù)人員的監(jiān)督。 8. 總部及各店具體的費(fèi)用報銷流程附后。 9. 總部具體報銷工作日: 每周二、五。 向財務(wù)部提交經(jīng)分管總監(jiān)審批后的報銷單據(jù)和領(lǐng)取現(xiàn)金的時間為相鄰的兩個報銷工作日。 職務(wù) 項目 住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn) 特區(qū)、北京、上海、廣州、天津120200300400-600 其它大中城市100150200300-400 縣以下城市80100150200-300 交通工具標(biāo)準(zhǔn)交通工具標(biāo)準(zhǔn) 火車硬座硬座硬臥硬臥 輪船三等艙三等艙三等艙三等艙 飛機(jī)普通艙普通艙 標(biāo)準(zhǔn) 職工各店店長 付總經(jīng)理及 總監(jiān) 總部部門經(jīng)理 和各店處長 二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn)二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn) 1 1、差旅費(fèi)

32、報銷規(guī)定：、差旅費(fèi)報銷規(guī)定： （1）住宿和交通工具標(biāo)準(zhǔn)表 夜間乘車超過6小時或連續(xù)乘車12小時的，可購買硬臥。出差不得包乘的士，也不得乘坐 長途的士。市內(nèi)交通費(fèi)在節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，可乘的士。 （2）公司員工因公出差，不分級別，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：30元。 （3）公司員工因公出差，住在親戚朋友家里，不報銷住宿費(fèi)，每天發(fā)給50元補(bǔ)助費(fèi)。 （4）員工因公出差，按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)報銷。繞道探親或旅游者，繞 道部分差旅費(fèi)不能報銷,也不得報銷參觀門票費(fèi)用，也不發(fā)給住宿補(bǔ)助。 （5）出差審批程序：出差人員需填報出差申請單，注明出差地、時間、業(yè)務(wù)事項（如乘飛 機(jī)必須事先申請批準(zhǔn)

33、后方能報銷）和預(yù)算，經(jīng)由兩級審批后，方可成行。 （6）出差人員應(yīng)按出差地點(diǎn)如實填寫差旅費(fèi)報銷單，并將已批準(zhǔn)的出差申請單和發(fā)票單據(jù) 粘貼在后面，先由部門經(jīng)理簽字，分管總監(jiān)審批，交財務(wù)人員對單據(jù)全面審核，財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)夾帶與當(dāng)次出差無關(guān)的費(fèi)用單據(jù)，一律不 予報銷。 2 2市內(nèi)交通費(fèi)報銷規(guī)定：市內(nèi)交通費(fèi)報銷規(guī)定： 1）公司員工因公到本市內(nèi)辦事，不報銷的士費(fèi)，只能乘坐公共汽車或中巴。報銷時應(yīng) 填寫清單（注明日期、地點(diǎn)、事由），經(jīng)各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字，財務(wù)審核后按實報銷。 2）因公急辦事項，需先申請，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）同意，可憑申請單報銷的士費(fèi)。 3 3通訊費(fèi)報銷規(guī)定

34、：通訊費(fèi)報銷規(guī)定： 1）公司員工因業(yè)務(wù)需要可報銷BB機(jī)費(fèi)用，每月臺費(fèi)不超過40元。報銷人員為：總部工 作人員、各店店長、部門經(jīng)理（包括各區(qū)區(qū)長，但不包括各區(qū)以下經(jīng)理、主管）、出納人 員、采購人員、司機(jī)。 2）通訊工具原則上由員工自行配備，公司只報銷日常費(fèi)用。 3）公司付總經(jīng)理和總監(jiān)、總部各部門經(jīng)理、各店店長、各區(qū)區(qū)長按級報銷手機(jī)費(fèi)。報 銷級別為：付總經(jīng)理和總監(jiān)每月可報銷1000元，各店店長每月可報銷600元，總部各部門 經(jīng)理每月可報銷400元，商品部采購主管、各店處長及部門經(jīng)理每月可報銷200元，司機(jī)每 月可報銷100元，超支自理。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，可依話費(fèi)清單，據(jù)實報銷。 4）已報手機(jī)費(fèi)用

35、的人員，原則上不再報銷BB機(jī)費(fèi)用。 5）特殊部門需報手機(jī)、BB機(jī)費(fèi)用，需經(jīng)董事長和總經(jīng)理研究確定。 6）凡由公司配備通訊工具的人員離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除 或照價賠償。 7）若無正當(dāng)理由關(guān)機(jī)或不復(fù)機(jī)，當(dāng)月通訊費(fèi)不得報銷。 4 4業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定： 1）因公招待客人應(yīng)執(zhí)行當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁講排場、擺闊氣，一般到大排擋就餐， 每人每餐不得超過30元，由經(jīng)辦人報請分管總監(jiān)（店長）同意，陪同人員不能超過2人。 2）招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）審批，特殊 情況超支費(fèi)用由總部總經(jīng)理審批，3000元以上招待費(fèi)由總部董事長

36、批準(zhǔn)。 3）贈送禮品和禮金，須事先書面申請，注明原因、金額和受禮人，由相關(guān)部門逐級上報至 總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門同時配合監(jiān)督。 4）報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)取得合規(guī)的發(fā)票，同時注明時間、招待人員、陪同人員。 5 5辦公用品費(fèi)用報銷規(guī)定：辦公用品費(fèi)用報銷規(guī)定： 1）由各部門提出計劃，在每月25日前將下月需求計劃報總部辦公室、各分店人事行政部， 統(tǒng)一購買，由財務(wù)審核報銷。 2）各店員工每人每月3元（由各部門掌握），總部員工、各店柜組長以上職員每人每月8元 ，各店長、總部各部門經(jīng)理每人每月10元，付總經(jīng)理及總監(jiān)以上每人每月15元。 3）各部門發(fā)放的非消耗性的辦公用品要建卡登記，落實使用保管人。凡辭職、調(diào)

37、動員工將 自己保管的辦公用品交還本部門保管，以便補(bǔ)充人員使用。 4）任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如辦公桌椅、文件柜等）。人事行政部門及財 務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。 6 6社會保險費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)社會保險費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn) 按當(dāng)?shù)卣鐣ｋU的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 7 7名片印刷的有關(guān)規(guī)定：名片印刷的有關(guān)規(guī)定： 名片印刷由辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一價格。下列人員可以向辦公室申請印制名片： 1）總部正、付總經(jīng)理及總監(jiān)、各部門經(jīng)理、采購中心經(jīng)理及主管、對外采購人員。 2）各店店長、區(qū)長、部門經(jīng)理（主管）、對外采購人員。 8 8會議費(fèi)用報銷規(guī)定：會議費(fèi)用報銷規(guī)定： 總部各部門、各店需召開外界人員會議或

38、座談會議，總部、各店在年度召開有關(guān)會議，需 要會議費(fèi)用開支的，必須要有申請報告做出詳細(xì)開支計劃，報總部相關(guān)部門批準(zhǔn)后方能開支。 9 9暫住證費(fèi)用報銷規(guī)定：暫住證費(fèi)用報銷規(guī)定： 1）總部及各店員工辦理當(dāng)?shù)貢鹤∽C，其費(fèi)用只報銷50%。 2）各店員工按合同要求不到一年中途辭工，應(yīng)按月扣回暫住證費(fèi)用。 1010、員工生日報銷規(guī)定：員工生日報銷規(guī)定： 總部及各店員工生日，由總部、各店人事部造冊登記，舉辦活動或贈送禮品，每人次不超 過25元。 1111其他：其他： 1）司機(jī)報銷過橋費(fèi)、過路費(fèi)和停車費(fèi)時，應(yīng)填寫清單（注明時間、用車人、金額），經(jīng)辦 公室主任審核同意后，財務(wù)據(jù)實報銷。 2）圖書資料由辦公室統(tǒng)一

39、登記、編號，使用人借閱，發(fā)票須經(jīng)手人、驗收人簽字后，方可 報銷。 三、附則三、附則 1各店費(fèi)用報銷制度應(yīng)遵照本制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體的報銷工作日，各店可根據(jù)情況進(jìn) 行調(diào)整。 2本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 3本制度從2001年4月20日開始執(zhí)行。 二、盤點(diǎn)方式 1、最后一次商品整理完畢，盤點(diǎn)開始； 2、初盤人員按單品排面逐一放置盤點(diǎn)卡，剩余盤點(diǎn)卡裝回資料袋； 3、初盤人員計數(shù)、稱重，使用藍(lán)色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡相應(yīng)欄目，經(jīng)手人簽名； 4、復(fù)盤人員復(fù)核單品數(shù)量及單位，使用紅色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡，復(fù)核簽名； 5、初盤中發(fā)現(xiàn)錯誤須由部門主管簽名更正，復(fù)盤中發(fā)現(xiàn)錯誤經(jīng)確認(rèn)后修改，并由雙

40、方簽名； 6、商品無存貨填寫“0”； 7、如發(fā)現(xiàn)某一單品有兩個排面，應(yīng)于盤點(diǎn)卡中按如下方式列示：+= 8、發(fā)現(xiàn)某商品無盤點(diǎn)卡，應(yīng)即時通知部門主管補(bǔ)制手工盤點(diǎn)卡，填明商品編號、名稱，補(bǔ)充 登記盤點(diǎn)檢查表，然后盤點(diǎn)，填寫數(shù)量、單位、確認(rèn)并簽名； 9、生鮮區(qū)、食品區(qū)散裝食品的盤點(diǎn)，初盤與復(fù)盤同時進(jìn)行； 10、凌晨1時，收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域； 11、檢查所有盤點(diǎn)卡，確認(rèn)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)已正確記錄，并無漏盤、重盤； 12、收集盤點(diǎn)卡，排好順序，與盤點(diǎn)檢查表核對，確認(rèn)所有盤點(diǎn)卡均已收回，然后裝回資料袋， 交各區(qū)秘書。 13、電腦部輸單組至各區(qū)秘書取盤點(diǎn)卡，錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后連

41、同盤點(diǎn)卡交 柜組核對； 14、柜組核對，如有錯誤交電腦部輸單組修改、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后將盤點(diǎn)明細(xì)表連同盤點(diǎn) 卡交財務(wù)部核算會計。 15、每次盤點(diǎn)采用交叉復(fù)盤方式，食品雜貨區(qū)支援人員于食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時 起復(fù)盤非食品區(qū)；非食品區(qū)支援人員于非食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時起復(fù)盤食品區(qū)。 收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域的行動協(xié)調(diào)由盤點(diǎn)控制協(xié)調(diào)小組視盤點(diǎn)進(jìn)度具 體安排。 三、盤點(diǎn)進(jìn)程表 三、盤點(diǎn)范圍及比例 （一一）盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)范圍 1、全部倉庫 2、生鮮區(qū)：10部、11部、12部、13部、14部 食品雜貨區(qū)：20部、21部、22部、23部 非食品區(qū)：31部、32部、33部

42、、34部、36部、37部、38部 3、超市內(nèi)廠家專柜部分的商品不在盤點(diǎn)范圍之內(nèi) （二二）盤點(diǎn)比例盤點(diǎn)比例 1、初盤比例：100% 2、復(fù)盤比例： 100% 電器、煙酒、化妝品、糧油、奶粉、生鮮區(qū) 50% 個人清潔用品 20% 其他 四、后勤 1、各部門自備盤點(diǎn)用筆，向人事部申請資料袋； 2、人事部準(zhǔn)備飲用水、一次性飲水杯； 3、沙拉吧負(fù)責(zé)準(zhǔn)備工作餐。 五、注意事項 1、全體盤點(diǎn)參與人員務(wù)必從思想上和行動上予以充分重視； 2、所有參加盤點(diǎn)人員必須服從盤點(diǎn)控制小組的統(tǒng)一調(diào)配； 3、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)即時報告盤點(diǎn)控制小組； 4、盤點(diǎn)工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 5、復(fù)盤人員如對盤點(diǎn)卡記載

43、的數(shù)量單位有疑問，應(yīng)質(zhì)疑初盤人員，必要時重新盤點(diǎn)，取 得準(zhǔn)確數(shù)量單位后，簽名確認(rèn)； 三、盤點(diǎn)進(jìn)程表 6、填寫盤點(diǎn)卡時，應(yīng)寫明商品計量單位（克、千克、盒、毫升、升、個、包、箱、罐、桶）； 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的計量單位為單品銷售單位（最小單位）。特別注意：重量單位統(tǒng)一使用克、千克， 不得使用“斤“作計量單位。香煙計量單位為“包”，不得使用“條”作計量單位。 7、注意核對商品的規(guī)格型號與盤點(diǎn)卡是否一致； 8、注意單品堆放陳列，杜絕因單品排放混亂致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)失準(zhǔn)、延誤盤點(diǎn)進(jìn)度的問題出現(xiàn)； *生鮮區(qū)整理生鮮區(qū)整理 1.營業(yè)中開始清貨（晚上20:00開始），主要是自制食品、鮮活商品； 2.從倉庫搬出所有存貨（凍庫除外

44、）； 3.商品有序擺放，應(yīng)準(zhǔn)備足夠卡板擺放； 4.散裝商品入袋。 9、注意檢查電腦商品資料，及時糾正電腦商品資料混亂的問題：進(jìn)價及售價不準(zhǔn)、商品計 量單位不統(tǒng)一規(guī)范（如香煙的單位，賣場以包計量，而倉庫又以條計量）、以及條碼錯誤、 重編問題。 10、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入修改、盤點(diǎn)明細(xì)表的打印核對工作應(yīng)于盤點(diǎn)后一日完成，盤點(diǎn)后二日上午9 時必須將盤點(diǎn)明細(xì)表交財務(wù)部核算會計。 一、一、 出納人員基本要求出納人員基本要求 1、為人忠誠老實、忠于職守、清正廉潔。具有良好的思想道德素質(zhì)，能保持清醒的頭腦， 抵御金錢的誘惑。 2、具有一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對有關(guān)的會計法規(guī)、規(guī)章制度、及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策有一定 的了解。熟

45、悉出納核算工作流程。 3、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，進(jìn)出款項每日結(jié)清，出現(xiàn)差錯及時糾正。 4、工作細(xì)心周到，既要堅持原則，又要耐心向?qū)Ψ浇忉層嘘P(guān)的問題。 二、二、 出納人員的職責(zé)出納人員的職責(zé) 1、按照國家有關(guān)的現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。辦 理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付款后，應(yīng)在收付單據(jù)上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖” 戳記。 2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的不得用現(xiàn)金收付。對于現(xiàn)金采購，要 辦理好各項手續(xù)后才能支付。 3、遵守庫存現(xiàn)金規(guī)定，對超額的現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定送存銀行。 4、嚴(yán)格遵守會計制度規(guī)定的核算程序。辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格審核有 關(guān)的原

46、始憑證，然后按已編制的收付憑證，逐項順序登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳。 5、隨時了解銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。 6、不得出租銀行帳戶給其他單位或個人。 7、管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保證其安全完整。如庫存現(xiàn)金及有價證券發(fā)生短缺， 應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償。 8、管理銀行開戶私章，空白支票，空白收據(jù)。收據(jù)和支票領(lǐng)用時應(yīng)及時辦理領(lǐng)用手續(xù)， 使用完畢后應(yīng)辦理注銷手續(xù)。 三、三、 出納人員權(quán)限出納人員權(quán)限 1、出納人員有權(quán)抵制不合法開支。對違反公司規(guī)定的收付款項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。 任何個人不得強(qiáng)制其執(zhí)行。 2、出納員有權(quán)對公司制定的審批程序、管理制度中存在的問題提出自己的看法和建議。 3、

47、出納員不得利用手中的職權(quán)循私舞弊報銷不合理的費(fèi)用。 4、出納員不得挪用庫存現(xiàn)金，不得出借未經(jīng)規(guī)定程序辦理的款項。 四、四、 出納人員因工作調(diào)動或離職時應(yīng)辦理交接手續(xù)。出納人員因工作調(diào)動或離職時應(yīng)辦理交接手續(xù)。 出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、權(quán)限的有關(guān)規(guī)定出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、權(quán)限的有關(guān)規(guī)定 財務(wù)人員工作交接制度是財務(wù)制度的一項重要內(nèi)容，做好交接工作有利于經(jīng)濟(jì)活動記 錄的銜接，并有利于明確財務(wù)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會計、出納人員因公調(diào)動或因故離職，必須 辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。對財務(wù)人員工作交接制度的要求 ，會計法以及其他會計法規(guī)、規(guī)章都做出了原則性的規(guī)定。現(xiàn)結(jié)合我公司的實際，進(jìn)

48、一步作如下規(guī)定： 、 辦理移交手續(xù)的準(zhǔn)備工作辦理移交手續(xù)的準(zhǔn)備工作。 財務(wù)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，包括： (1) 對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； (2) 整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明等； (3) 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、 印章以及其他會計用品等； (4) 財務(wù)經(jīng)理、會計主管移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員 的情況等，向接交人介紹清楚； (5) 需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 、 按照移交清冊移交按照移交清冊移交。 財務(wù)人員工作交接制度財務(wù)人員工作

49、交接制度 商品盤點(diǎn)操作程序商品盤點(diǎn)操作程序 一、盤點(diǎn)準(zhǔn)備 1、商品整理 收貨區(qū)應(yīng)于盤點(diǎn)日中午12：00停止收貨； 排面、端架、墻柱、服務(wù)臺、維修處、促銷區(qū)、收貨區(qū)的商品歸位； 清理空箱，另外堆放； 不用盤點(diǎn)商品貼DNI標(biāo)簽，包括：空箱、贈品、店內(nèi)用品、非賣品； 已啟封的大包裝外應(yīng)標(biāo)明內(nèi)裝單品數(shù)量、包裝單位； 盤點(diǎn)前一日，退貨商品清退完畢、報損商品清理完畢； 2、檢查商品進(jìn)價、零售價，核對商品條碼、品名規(guī)格，全部調(diào)撥單交財務(wù)部核算會計（營運(yùn)各部門營運(yùn)各部門 完成完成）； 3、檢查整理電腦商品資料，確認(rèn)所有單品錄入電腦，確認(rèn)所有收貨單、退貨單等涉及商品庫存、進(jìn) 價的單據(jù)已經(jīng)錄入電腦（電腦部輸單員完成電腦部輸單員完成）； 4、有效發(fā)票報告、欠發(fā)票供應(yīng)商清單、已退貨未扣款供應(yīng)商統(tǒng)計表、調(diào)撥單交財務(wù)部核算會計； 5、財務(wù)部對帳秘書打印核對盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)檢查表，備制庫存卡； 6、盤點(diǎn)卡按柜組、倉庫與店面分開裝入資料袋，由財務(wù)部發(fā)放至柜組。 交接雙方要按照移交清冊的內(nèi)容進(jìn)行逐項移交，其中： 現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄金額進(jìn)行盤點(diǎn)，不得短缺；有價證券的數(shù)量、金額與會計 帳記錄一致。銀行存款賬戶余額要與銀行對帳單核對。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì) 賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對。核對清楚后才能移交。 移交人員