1、xx集團有限公司內部控制制度手冊（4.0版）目錄總則及說明 第一章 組織機構及崗位設置 第二章 內控運行機制 第三章 法律法規與風險管理 第四章 戰略制定與管理控制 第五章 財務管理控制 第六章 集團固定資產管理 第七章 子公司固定資產管理 第八章 集團費用支出控制 第九章 子公司費用支出控制 第十章 銷售和應收賬款第十一章 采購和應付帳款第十二章 項目開發與總控第十三章 產品研發與設計第十四章 工程招標與預算第十五章 工程建設管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理 第十九章 內部審計總則及說明一、內控手冊的使用責任二、內部控制的目標三、內
2、部控制的概念四、內部控制的框架五、內部控制的缺陷六、內部控制的描述BACK一、內控手冊的使用責任 本手冊適用于xx（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。 本手冊中若不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團公司各部門及各子公司 本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據手冊提示的內部控制關鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內部控制的目標內部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現其經營目標提供合理保證：行之有效并且富有效率的經營過程可信賴的財務會計報告對法律法規的遵循1.總而
3、言之，內部控制主要體現在對公司現金以及實物資產的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠實現。BACK三、內部控制的概念內部控制是一個過程。是一種實現目標的手段，而不是結果；內部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內部控制是為了實現各個不同而又相互交錯的公司目標而設計的。BACK四、內部控制的框架業務流程業務流程財務報告財務報告法規遵循法規遵循BACKCOSO內控框架的描述BACK五、內部控制的缺陷 任何的內部控制設置都有其自身的缺陷，包括：在實施內部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失；由于兩名或多名員工的串通而導致的內控失效；舞弊（例如：管理層濫用權力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等） 即使是設計完善的內部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產生。但是，管理層可以期望良好的內部
全部分類
標準檢索
招標公告
免費下載資料庫
10000份+資源包
千萬vip文檔暢享下載
下載文檔文件編輯即用
網站精選百萬好案
百萬工程地產工作者都在用
微信掃一掃登錄
