1、荊州市盛智物業管理有限公司投資廣場管理處程 序 文 件文件編號版本號修訂日期2003/10/8固定資產管理標準作業程序頁次1.0目的 規范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。 2.0適用范圍 適用于物業管理處的所有固定資產的管理。 3.0職責 3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。 3.2固定資產管理員負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。 3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。 4.0程序要點 4.1固定資產的定義 4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 4.1.2不屬于生產
2、經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。 4.2固定資產的分類 4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類： A.房屋及建筑物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業內花園、噴水池等設施； B.機器設備。是指用于經營服務的洗衣設備、排水泵；用于產生電力、冷暖氣的各種設備； C.家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發、組合家具等； D.交通運輸工具。是指用于經營服務和公司內部運輸的各種車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等； E.電器設備。是指用于企業經營服務或管理用的電
3、子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等； F.其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。 4.3固定資產的建帳和日常管理 4.3.1固定資產管理員根據倉庫出具的資產驗收單，在3個工作日內建立固定資產臺帳。臺帳內容包括：資產代碼、資產名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等。 4.3.2財務部會計應按企業固定資產分類折舊年限表的有關規定采取平均年限法按月計提固定資產折舊，平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下： A.年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限100%； B.月折舊率=年折舊率12% C.月折舊額=固定資產原
4、值月折舊率。 4.3.3凈殘值率按照固定資產原值的3%5%確定，凈殘值率低于3%或高于5%的，由財務部自主確定，報主管上級公司財務備案。 4.3.4使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應按員工離職、內部調職標準作業程序中的有關規定辦理資產移交手續。 4.3.5對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。 4.3.6對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續，以便于日后資產核對。 4.3.7出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續。 4.3.8日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、
5、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續。 4.3.9閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統一庫存管理；庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養后，方可投入使用。 4.4固定資產的盤點和清查 4.4.1固定資產管理員于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括：固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。 4.4.2財務部主管在資產清查工作結束后，應根據清查資料編制相關的資產報表，在次年1月30日之前上報公司總經理和董事會。 4.5固定資產清查結果的處置 4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫固定資產報廢申請表，經相關技術部
6、門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續。 4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。 4.5.3需維修的固定資產，由使用人按相關部門的相關規定處理。 4.5.4盤盈或盤虧的固定資產參照會計核算標準作業程序的有關規程進行相關賬務處理。 4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。 4.6固定資產檔案的保管 4.6.1固定資產的賬務資產，每月由財務部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 4.6.2資料經財務部主管審核后，加密在財務部內作長期保存。 4.6.3固定資產資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產管理員的績效考評依據之一。 5.0記錄 5.1固定資產卡片 5.2固定資產盤點表 5.3固定資產報廢申請表 6.0相關支持性文件 6.1會計核算標準作業程序 6.2員工離職、內部調職標準作業程序
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