1、荊州市盛智物業管理有限公司財 務 部制 度 文 件文件編號SZPM-01-000-A-EX-004版本號VER：1.0修訂日期2003/10/8財務稽核制度頁次1.0 目的為了規范財經秩序，使財務科本身的會計工作有組織、有目標、有步驟地進行，不斷提高財務科會計核算工作水平，規范財務工作，特制訂內部稽核制度。2.0 適用范圍 3.0制度要點財務科內部稽核制度 一、會計憑證的審核 、根據自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務監察員審核，財務主管不定期地審核收付款憑證，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。 、次月初，各會計核算員將編制好的轉賬憑證，經監察員
2、審核后，交成本核算員統一編號，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。 、月底最后一天，出納員根據現金日記賬的最后余額，與實際庫存現金核對相符。 二、會計賬簿的審核制度 、根據科目流轉額，財務主管檢查每月借貸發生額，發現問題，及時更正。 、每季度末將明細賬打印一次，各會計核算員根據自己的業務范圍，清理債權債務。 、各往來單位的債權債務，每季度清算，如不能及時清回，向財務主管匯報。 、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。 三、會計報表的審核制度 、會計報表由明細帳在微機中直接賬轉表，其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。 、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務主管審核，經
3、審核無誤后上報分局。 四、銀行存款、現金的審核制度 、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。 、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。 、財務科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。 、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。 、每月經濟業務終了，次月日前，出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核后，送交資調分中心。 五、其他會計資料（如文件、補充資料、臺賬）統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核
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