1、現(xiàn)金管理操作流程1.0 目的規(guī)范現(xiàn)金管理的操作程序，確保現(xiàn)金收、支、存的合理及安全。2.0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司現(xiàn)金的管理3.0 職責3.1 出納負責現(xiàn)金的收取、支付及庫存保管。3.2 財務部會計負責現(xiàn)金的核算工作。3.3 財務部經(jīng)理負責現(xiàn)金管理、核算工作的監(jiān)督。4.0 程序要點4.1 現(xiàn)金管理的基本原則。4.1.1 現(xiàn)金收支與記賬的崗位必須分別設置。經(jīng)管現(xiàn)金收支的人員，不能夠登記會計記錄；登記會計記錄的人員，不能夠經(jīng)管現(xiàn)金。4.1.2 現(xiàn)金收入業(yè)務和現(xiàn)金支出業(yè)務必須分開處理。所有收入全部及時入賬，支出應當有有效的核準手續(xù)。所有收到的現(xiàn)金要求當日送存銀行；所有支出超過銀行規(guī)定的限額的應當

2、使用支票。4.1.3 庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，做到日清日結。嚴禁以“白條”抵庫或挪用現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)長短款，財務部經(jīng)理應及時查明原因，并根據(jù)國務院第12號令頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則進行相應的處理。4.2 現(xiàn)金收入管理。4.2.1 現(xiàn)金收入的范圍：a. 公司向住戶收繳的管理服務費用；b. 公司為住戶代收代繳的水、電、煤氣費；c. 公司為住戶提供的各項有償服務費；d. 公司按規(guī)定向各施工單位、經(jīng)營單位及個人收取的各項押金；e. 公司按規(guī)定向各施工單位、經(jīng)營單位及個人收取的各項違約金；f. 公司內(nèi)所有廢品及其他雜物、用品出售、出租所得的現(xiàn)金收入；g.

3、 其他經(jīng)營收入。4.2.2 出納在收取現(xiàn)金時應詳細、如實的填制收款憑據(jù)，并且在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。4.2.3 凡是收取的款項應于當日下午4時15分前點清并填制收款清單，清單內(nèi)容包括：收款日期、款項來源、單據(jù)號碼、單據(jù)張數(shù)、金額、簽收人等。4.2.4 出納應在每日下午4時30分前，將當日所收現(xiàn)金填制現(xiàn)金繳款單并送存開戶銀行。4.2.5 如特殊原因不能當日送存的，必須報財務部經(jīng)理批準后于次日上午送存開戶銀行。4.2.6 財務部會計根據(jù)銀行存款回單、收款清單及有關單據(jù)進行核銷，經(jīng)核對無誤后編制憑證，登記有關賬薄；如經(jīng)核對存有疑問，應會同出納及時核查并將核查結果上報財務部經(jīng)理。4.3 現(xiàn)金支

4、付管理。4.3.1 現(xiàn)金支付的范圍： a. 向職工支付工資、獎金、津貼和福利補助金等； b. 向職工支付各種社會保險和社會救濟費，如退職金、離退休金、撫恤金等； c. 對城鄉(xiāng)居民個人或不能轉(zhuǎn)賬支付的集體勞動報酬； d. 向城鄉(xiāng)居民個人采購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資； e. 支付出差人員隨身攜帶的差旅費； f. 支付轉(zhuǎn)賬起點（1000元）以下的零星物資；g. 中國人民銀行規(guī)定的其他支出。4.3.2 現(xiàn)金支付的程序：a.財務部經(jīng)理在付款前必須審核有關原始憑單，符合手續(xù)（詳見費用報銷審核規(guī)定）的由出納支付現(xiàn)金；如不符合手續(xù)的，出納應拒絕支付現(xiàn)金；b.出納在款項付訖后，應在付款憑單及所附原始憑證上加蓋“付訖”

5、戳記，并及時送財務部會計進行查驗、登賬；c.出納支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付，也可以向開戶銀行提取，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付； d. 如特殊原因必須從收入中直接支付現(xiàn)金的，應由財務部經(jīng)理事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。4.4 庫存現(xiàn)金的保留。4.4.1 財務部應嚴格執(zhí)行公司核定的庫存現(xiàn)金限額（人民幣2萬元），不得超限額保留庫存現(xiàn)金。4.4.2 庫存現(xiàn)金超過限額時應及時解繳銀行；庫存現(xiàn)金不足時，應及時向銀行提取。4.4.3 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應列明用途，經(jīng)總經(jīng)理、財務部經(jīng)理加蓋印鑒章后到銀行辦理現(xiàn)金提取手續(xù)。4.4.4 因經(jīng)營狀況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時，財務部應向總經(jīng)理提

6、出申請，經(jīng)總經(jīng)理審查同意后，調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。4.4.5 出納應根據(jù)當天的收支憑據(jù)逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4.4.6 每日下班前出納員應檢查現(xiàn)金實際庫存與現(xiàn)金日記賬的余額是否相符，如經(jīng)檢查無誤，應將庫存現(xiàn)金安全的存放在保險箱內(nèi)；如發(fā)現(xiàn)長短款，應及時查明原因，并報財務部經(jīng)理進行相關的處理。4.4.7 出納在每次離崗前必須仔細檢查保險箱密碼、門鎖的關閉情況，并將保險箱鑰匙隨身攜帶、妥善保管。4.5 現(xiàn)金資料的保管。所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關資料，由財務部會計根據(jù)會計核算規(guī)定進行相關賬務處理后，加密在財務部作長期保存。銀行存款管理操作流程1.0 目的規(guī)范銀行存款管理，確保存、取款的合理及安全。2.0

7、 適用范圍適用于物業(yè)管理公司銀行存款的管理。3.0 職責3.1 出納負責銀行存款的存、取、結算及余額的核對工作。3.2 財務部會計負責銀行存款的核算工作。3.3 財務部經(jīng)理負責銀行存款管理的監(jiān)督。4.0 程序要點4.1 銀行存款的基本原則。4.1.2 公司原則上只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不能在多家銀行及一家銀行的幾個分支機構開立基本存款賬戶。4.1.2 出納員應按照銀行規(guī)定保留庫存現(xiàn)金，超過規(guī)定庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。4.1.3 公司銀行帳戶的開立、撤消須經(jīng)上級公司審批。公司財務部原則上禁止出租、出借銀行賬戶。4.1.4 財務部出納應準確、及時地登記銀行存款日記賬

8、，做好與銀行對賬的工作。4.2 銀行存款的結算。4.2.1 支票結算：a.公司如需使用支票結算往來業(yè)務時，由經(jīng)辦人填寫費用報銷憑證或銀行票據(jù)借支單。借支單內(nèi)容包括：借支人、票據(jù)名稱、借支用途、票據(jù)金額等；b.財務部經(jīng)理在接到銀行票據(jù)借支單或費用報銷單后應認真審核，如有疑異應即時查明予以處理；如無疑異應在財務審核欄內(nèi)簽署姓名、日期；c.銀行票據(jù)借支單或費用報銷單需報總經(jīng)理批準后方可生效；d. 借支人憑審批手續(xù)完整的銀行存款票據(jù)借支單到出納處簽名領取支票； e. 出納在填寫支票時應使用藍、黑墨水、墨汁或碳素墨水； f. 出納在填寫現(xiàn)金支票時應詳細填明收款單位或個人、用途、金額等；g. 出納填寫轉(zhuǎn)賬

9、支票時，除按規(guī)定填明收款單位或個人、用途、金額等，還必須在支票的左上角加劃兩條斜線； h. 出納將填寫完畢的支票交財務部經(jīng)理及公司總經(jīng)理加蓋鑒章；i. 公司總經(jīng)理及財務部經(jīng)理加蓋留存銀行的印鑒章時，應將印鑒蓋在簽發(fā)人簽章處，不能蓋在磁碼打印帶上；j. 出納在交付支票時，應讓收票人在支票存根聯(lián)上簽字，同時在支票借支單的票據(jù)號碼欄內(nèi)填寫支票號碼，并在支票登記本上登記簽收；k. 出納收到外單位簽發(fā)的支票時，應在支票的結算期限內(nèi)（10天，遇節(jié)假日順延）到公司開戶銀行辦理結算手續(xù)；l. 公司原則上禁止簽發(fā)空頭支票和遠期支票，如因特殊原因必須簽發(fā)沒有金額的空頭支票時，應列明支票的限額； m. 公司財務部需

10、要補充庫存現(xiàn)金時，應報總經(jīng)理批準后使用不劃線支票；n. 公司委托銀行代發(fā)工資時，應將當月應發(fā)的工資資料備盤后，連同一張?zhí)钪仆暾闹苯婚_戶行即可；o. 出納或經(jīng)辦人應妥善保管支票，如有遺失應及時掛失；如給公司造成經(jīng)濟損失的按發(fā)票、支票、印鑒專用章管理規(guī)定中的相關規(guī)定處理。4.2.2 委托收款：a. 公司向住戶收取的管理服務費以及代收代繳的水、電、煤氣、電話費等原則上通過銀行辦理委托收款；公司財務部向銀行申請辦理委托收款時，應先填寫委托收款憑證；b. 內(nèi)容填制完整的收款憑證經(jīng)公司總經(jīng)理及財務部經(jīng)理加蓋銀行印鑒章后送交開戶行； c. 銀行受理后即可按規(guī)定日期向已在銀行開戶的住戶辦理收款手續(xù)； d.

11、 出納應在每月10日左右一次，20日左右一次，將本月應收款項明細傳遞開戶銀行；e. 出納在銀行每次托收后的3日內(nèi)到銀行讀取、抄錄托收明細，并據(jù)此打印費用托收明細表備查；f. 公司出納對費用托收明細表中已如數(shù)托收的費用通知單憑據(jù)上加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章；g. 對未能托收的費用，出納應根據(jù)收費軟件編制欠費明細表上報；h. 如外單位向本公司辦理銀行委托收款，公司出納應在收到銀行通知后及時交財務部經(jīng)理審核；經(jīng)審核同意付款的，報總經(jīng)理審批后由出納到銀行辦理付款手續(xù)；如經(jīng)審核不同意付款的，應在3日內(nèi)向銀行提交書面拒付理由。4.3 銀行存款的清查。4.3.1 公司財務部出納應于每月31日將公司銀行存款日記賬與銀

12、行對賬單進行核對，以便檢查賬目是否有遺漏。4.3.2 銀行日記賬與對賬單如果不符，應查明原因并及時調(diào)整。一般情況下，不符的原因有兩個：a. 記賬錯誤。出納應認真檢查銀行日記賬有無錯記現(xiàn)象。b. 未達賬項：公司已記增加，銀行未記增加的款項；公司已記減少，銀行未記減少的款項；銀行已記增加，公司未記增加的款項；銀行已記減少，公司未記減少的款項。 4.3.3 出納在逐筆核對銀行對賬單后，應根據(jù)具體情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.3.4 如果調(diào)節(jié)后的存款余額相同，說明雙方賬目無錯誤；如果余額有誤，則說明賬目發(fā)生錯誤，出納應及時匯報主管會計查明原因并予以更正。4.4 銀行存款資料的保管。4.4.1 財務部

13、會計月末應根據(jù)有關規(guī)定將銀行存款資料匯總編制憑證、登記賬薄進行相關的賬務處理。4.4.2 主管會計對銀行資料進行認真地審核，無誤后將其加密在財務部長期保存。備用金管理操作流程1.0 目 的規(guī)范備用金的管理程序，確保備用金借支、沖減的合理及安全。2.0 適用范圍適用于物業(yè)管理有限公司的備用金管理工作。3.0 職 責3.1 備用金借支人負責備用金的保管工作。3.2 出納員負責按照本規(guī)程進行備用金借支、沖減工作。3.3 備用金領用部門主管負責備用金的管理工作。3.4 財務部會計負責備用金的核算工作。3.5 財務部經(jīng)理負責備用金管理的監(jiān)督工作。4.0 程序要點4.1 備用金的借支范圍。4.1.1 為方

14、便公司日常零星開支的需要而借支的備用款項。4.1.2 為方便經(jīng)常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項。4.2 備用金的借支規(guī)定。4.2.1 借支備用金人員應及時沖減備用金。4.2.2 備用金借支人不得擅自挪用備用金。4.3 備用金的借支標準。4.3.1 在日常零星開支平均金額的基礎上上浮20%，但最高不超過3000元。4.3.2 出差人員按出差地點的遠近決定。4.4 備用金的分類。4.4.1 定額備用金：是為了滿足公司有關部門日常零星開支需要的備用金，定額備用金經(jīng)核定后，一般不得隨意增減；4.4.2 非定額備用金：是用款部門根據(jù)某次實際需要向財務部門領取的備用金。4.5 備用金的申請程序。4.5.

15、1 申請領用備用金的部門或個人，應提前3日填制借款審批單，包括：申請人、申請理由、申請領用金額、備用金種類、使用期限等內(nèi)容。4.5.2 申請人將借款審批單交其所在部門負責人簽名確認后，送財務部經(jīng)理審核。4.5.3 財務部經(jīng)理審核后認為符合借支規(guī)定的，應在財務審核欄內(nèi)簽署姓名及審核日期報總經(jīng)理審批；如經(jīng)審核不符合借支規(guī)定的，財務部經(jīng)理應在借款審批單的財務審核欄內(nèi)簽署具體意見后退回申請人或申請部門。4.5.4 總經(jīng)理審批后，由申請人或申請部門的負責人到財務部辦理借支手續(xù)。4.5.5 員工非工作需要不能借款。4.6 備用金的支付程序。4.6.1 借支人憑手續(xù)完整的借款審批單并交部門負責人簽名確認。4

16、.6.2 借款審批單交財務部經(jīng)理審核，經(jīng)審核如存有疑問，財務部將拒絕支付；如無疑問，財務部經(jīng)理應在審核欄內(nèi)簽署姓名、日期后報總經(jīng)理審批。4.6.3 借支人經(jīng)總經(jīng)理審批后，憑借款審批單到財務部領取備用金。4.7 備用金的沖減程序。4.7.1 領用非定額備用金的部門或個人，原則上應在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)按照費用報銷審核規(guī)定到財務部辦理費用報銷手續(xù)；因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，須事先經(jīng)財務部同意后可適當延遲，但最長不超過1個月。4.7.2 借支定額備用金的報銷費用由出納員按照現(xiàn)金管理規(guī)定支付借支人，以便補足備用金定額。4.7.3 領用非定額備用金的部門和個人原則上應在費用發(fā)生后的5日內(nèi)按照

17、費用報銷審核規(guī)定到財務部辦理費用報銷手續(xù)；如因故不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，應事先經(jīng)財務部經(jīng)理同意后可適當延遲，但最長不超過1個月。4.7.4 財務部會計根據(jù)會計核算規(guī)定中的相關規(guī)定沖減備用金。4.7.5 如借支金額大于支出的報銷金額，借支人應按規(guī)定交回備用金額；如借支金額小于報銷金額的，出納應補回差額部分。4.7.6 非定額備用金的借支人如不能在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，又無正當理由的，公司財務部將在其當月工資中扣除；情節(jié)嚴重的除追收滯納金外，還將按物業(yè)公司規(guī)章制度中的相關規(guī)定處罰。4.7.8 財務部負責人應于每月末對借支部門的定額備用金登記薄進行核查，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定，財務部將視其情節(jié)輕重收

18、回備用金，嚴重的還將按物業(yè)公司規(guī)章制度中的有關規(guī)定予以處罰。4.7.9 每月8日前, 財務部須將上月按規(guī)定歸還的備用金清理情況匯總上報總經(jīng)理。4.8 備用金資料的保管。4.8.1 每月末，財務部會計應將當月備用金憑據(jù)匯總編制記賬憑證登記賬薄，并根據(jù)會計核算管理作相應的賬務處理。4.8.2 財務部經(jīng)理對當月發(fā)生的備用金借支、沖減資料進行審核無誤后，加密在財務部長期保存。4.8.3 備用金年末由財務部門收回, 需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理流程1.0 目 的規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作，確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合

19、理使用。2.0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。3.0 職 責3.1 出納負責按本規(guī)定購買、保管、使用空白支票。3.2 財務專管人員負責按本規(guī)定購買、保管空白的收據(jù)、發(fā)票。3.3 財務部經(jīng)理負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。4.0 程序要點4.1 支票的管理程序。4.1.1 支票的購買和保管程序：a. 出納應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票；b. 出納應將新購回的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內(nèi)。4.1.2 支票的使用程序及注意事項：a. 因業(yè)務需要使用支票的人員，應按費用報銷審核規(guī)定中的相關規(guī)定進行支付項目的審核及審

20、批；b. 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按銀行存款管理規(guī)定中的相關規(guī)定填寫支票；c. 內(nèi)容填寫完整的支票應按銀行存款管理規(guī)定中的相關規(guī)定交財務部經(jīng)理加蓋財務專用章、總經(jīng)理或授權人加蓋銀行印鑒章；d. 出納應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交財務會計審核后，按相關規(guī)定進行相關的財務處理； e. 支票用完后，出納員應編制支票使用登記本交財務會計核對相關賬目資料； f. 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存；g. 出納或其他經(jīng)辦人如遺失內(nèi)容填寫完全的支票，應及時到開戶銀行掛失；由此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重按

21、物業(yè)公司規(guī)章制度中的相關規(guī)定進行處理。4.2 收據(jù)的管理程序。4.2.1 收據(jù)的購買、保管程序： a. 空白收據(jù)由財務部經(jīng)理指定財務部相關人員購買； b. 新購回的空白收據(jù)由財務專人保管。4.2.2 收據(jù)的換領程序：a. 出納應采用以舊換新的方法領用收據(jù)，財務會計在發(fā)出收據(jù)時應詳細填寫收據(jù)領用登記表，內(nèi)容包括：領用人、領用時間、起始號碼等；b. 出納在換領收據(jù)時，應先將用完的收據(jù)交財務會計核對銷號后再簽名領用新收據(jù)；c. 出納應于每周五前，將空白收據(jù)交財務部經(jīng)理在收據(jù)的“交對方”聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領用。4.2.3 收據(jù)的使用程序及注意事項：a. 出納應按現(xiàn)金管理規(guī)定及銀行存款管理規(guī)定中的相

22、關規(guī)定開具收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章；b. 出納應按順序填寫收據(jù)，如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應將作廢收據(jù)保存完整；c. 出納應在每日下班前，將收據(jù)的記賬聯(lián)按現(xiàn)金管理規(guī)定中的相關規(guī)定編制現(xiàn)金收繳清單后一起交財務會計按相關規(guī)定進行賬務處理；d. 出納應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟損失的，除要求全額賠償外，還將按照物業(yè)公司規(guī)章制度相關規(guī)定予以處理。4.3 發(fā)票的管理程序。4.3.1 發(fā)票的購買和保管程序： a. 發(fā)票由財務專人按照稅務部門的有關規(guī)定到稅務局購買； b. 空白的發(fā)票由財務會計保管。4.3.2 發(fā)票的領用程序：a. 出納應采用以舊

23、換新的方法領取發(fā)票，財務專人在發(fā)放發(fā)票時，應做好發(fā)票的發(fā)放登記，內(nèi)容包括：發(fā)票領用人、領用時間、起始號碼等：b. 出納應按照現(xiàn)金管理規(guī)定及銀行存款管理規(guī)定中的相關規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章；c. 出納應于每周五前，將發(fā)票記賬聯(lián)按照現(xiàn)金管理規(guī)定中的相關規(guī)定編寫現(xiàn)金收繳清單，交財務會計核銷后交按照相關規(guī)定處理；d. 如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢，出納應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管；e. 出納應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，如有遺失，應及時到稅務部門或其他相關部門掛失，如因此給公司造成經(jīng)濟損失，除要求出納全額賠償外，還將按照物業(yè)公司規(guī)章制度中的相關規(guī)定予以處罰。4.4

24、發(fā)票專用章的管理程序。4.4.1 財務部經(jīng)理應妥善保管公司發(fā)票專用章。4.4.2 相關人員申請使用發(fā)票專用章時，財務部經(jīng)理應嚴格審核項目內(nèi)容，如經(jīng)審核存有疑問，財務部經(jīng)理應拒絕蓋章；如經(jīng)審核無誤，財務部經(jīng)理應按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章； a. 收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時，應將發(fā)票專用章清晰地蓋在“收款單位簽章”處； b. 發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時，應將發(fā)票專用章清晰地蓋在“填發(fā)單位簽章”處。4.4.3 發(fā)票專用章如有遺失，財務部經(jīng)理應立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明，同時向稅務局及其他相關單位發(fā)函聲明。4.5 財務專用章的管理程序。4.5.1 財務部經(jīng)理應妥善保管公司財務專用章。4.5.2 相關人員申請使用

25、財務專用章時，財務部經(jīng)理應嚴格審核蓋章項目。4.5.3 如經(jīng)審核存有疑問，財務部經(jīng)理在疑問未解除之前應拒絕蓋章。4.5.4 如經(jīng)審核無誤，財務部經(jīng)理應在項目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財務專用章。4.5.5 財務專用章如有遺失，財務部經(jīng)理應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事，同時向稅務局、開戶銀行等其他相關單位發(fā)函聲明。4.6 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。4.6.1 財務會計應在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關資料編制記賬憑證、登記賬薄后交財務部經(jīng)理審核后加密在財務部長期保存。4.6.2 財務會計應在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關資料一起編制記賬憑證、登記賬薄后交財務部經(jīng)理審核無誤后，加密在財務

26、部長期保存。4.6.3 使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根由財務會計在財務部長期保存。固定資產(chǎn)管理操作流程1.0 目 的規(guī)范固定資產(chǎn)的管理, 確保公司財產(chǎn)的完好和安全。2.0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司的所有固定資產(chǎn)的管理。3.0 職 責3.1 行政部負責固定資產(chǎn)管理工作的組織、實施及監(jiān)督。3.2 固定資產(chǎn)管理員負責固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。3.3 使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。4.0 程序要點4.1 固定資產(chǎn)的標準和分類a.固定資產(chǎn)的標準單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。b.固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用

27、途分為以下七大類：房屋及建筑物；運輸設備；電器設備；辦公設備；機械設備；其他。c.說明房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物，不包括發(fā)展商無償提供的管理用房及管理處利用架空層、地下室外改造等管理用房；運輸設備是指汽車和摩托車等機動車輛；家用電器包括電視機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設備等；辦公設備包括計算機、打印機、照相機、通訊設備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等；機械設備包括清潔、綠化機具、維修機具等。4.2 固定資產(chǎn)的實物管理a.固定資產(chǎn)的主管部門(1)公司各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為辦公室。(2)公司有關部門對公司范圍內(nèi)專業(yè)設備實行

28、專業(yè)管理，包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。b.主管部門的主要責任(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書；(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關部門集中采購，其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關部門同意，可由使用部門自行采購。(3)固定資產(chǎn)主管部門應建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細表。(4)固定資產(chǎn)的修理。(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。(7)固定資產(chǎn)的清查。c.固定資產(chǎn)的保管(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管，使用單位應向主管部門負責，其中職工宿舍由入住者負責保管。(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負責保管。d.固定資產(chǎn)的配置原則：主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定

29、資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能，在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購置固定資產(chǎn)。e.固定資產(chǎn)配置的程序(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫固定資產(chǎn)配置申請表，報主管部門審批。 (2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，做出處理意見，進行內(nèi)部調(diào)配或批準購買，并將固定資產(chǎn)配置申請表送交財務部門。(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)配置申請表及有關固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購，財務部門根據(jù)審批權限呈報公司主管領導或董事會審批。(4)財務部門將批復后的固定資產(chǎn)配置申請表轉(zhuǎn)主管部門。(5)主管部門按批文執(zhí)行，申請未獲批準時，主管部門將結果通知使用部門。申請獲準后，主管部門負責購置，

30、或委托公司專業(yè)管理部門購買（其中：房屋由公司行政人事部負責購買）。(6)固定資產(chǎn)購入后，主管部門應建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細表，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證，經(jīng)主管領導簽字后，附帶發(fā)票、申請表等到財務部編號、登記后方予報銷。4.3 固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權限a. 固定資產(chǎn)由公司每年度編制固定資產(chǎn)年度申購計劃固定資產(chǎn)年度報廢計劃及固定資產(chǎn)配置標準報董事會審批，b. 申購時須經(jīng)總經(jīng)理審批。c. 固定資產(chǎn)、低值易耗品由公司統(tǒng)一采購或在公司指定供方采購。d.固定資產(chǎn)的編碼方法：固定資產(chǎn)由財務部統(tǒng)一編碼。e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：主管部門根據(jù)實

31、際情況，合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門，使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。f. 固定資產(chǎn)的調(diào)入：主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應辦理以下手續(xù)：(1)登記固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門蓋章簽字；(2)登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿，主管部門蓋章簽字；(3)登記固定資產(chǎn)卡片，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門；(4)主管部門持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財務部門登記，以便財務部門作賬務調(diào)整。g.固定資產(chǎn)的調(diào)出固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時，應辦理以下手續(xù)：(1)登記固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門蓋章簽字；(2)登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿，主管部門蓋章簽字；(3)登記固定資產(chǎn)卡片，隨同

32、固定資產(chǎn)移交主管部門；(4)主管部門持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財務部門登記，以便財務部門作賬務調(diào)整。4.4 固定資產(chǎn)的使用和日常維護使用部門應正確使用固定資產(chǎn)，并妥善保管，應做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關責任人應負擔賠償責任，按情節(jié)輕重從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。4.5 固定資產(chǎn)的保險固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由行政人事部負責。固定資產(chǎn)被盜丟失，或遭受不可抗力的原因而毀壞，主管部門應及時報案追查并負責索賠，同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財務部協(xié)助主管部門完成此項工作。4.6 固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生故

33、障，不能正常使用時，在經(jīng)濟合理情況下，應盡可能修復使用。使用部門應及時通知主管部門，不得擅自修理，主管部門接到通知后，應及時到現(xiàn)場查明原因，指定有關部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用，由負責修理的部門填寫報銷單。4.7 固定資產(chǎn)的清理報廢固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時，主管部門應查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)：主管部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，一式兩份，詳細說明報廢原因及處理意見，交財務部；財務部根據(jù)審批權限，呈報公司主管領導或上級公司審批，經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)報廢申請表返回財務部門；財務部門將已作批復的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份

34、留作固定資產(chǎn)報廢賬務處理的憑證。4.8 固定資產(chǎn)清查公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查，檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度，發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司總經(jīng)理負責，具體工作由主管部門牽頭，會同各使用主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后，主管部門、單位填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，報財務部門進行賬實核對。對賬實不符、有賬無物、有物無賬的情況，必須查明原因，主管部門、單位提出具體處理意見，填制固定資產(chǎn)盤盈表、固定資產(chǎn)盤虧（報廢）表，交由財務部門按照固定資產(chǎn)的審批權

35、限，上報有關領導或上級公司審批。主管部門、單位根據(jù)審批結果辦理有關手續(xù)。4.9 固定資產(chǎn)的核算a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容：正確及時地登記固定資產(chǎn)明細表，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結存以及清理報廢情況，并定期進行清查，協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率；正確計算固定資產(chǎn)的入賬價值，及時進行賬務處理；正確計算固定資產(chǎn)折舊，合理分配固定資產(chǎn)折舊。b.固定資產(chǎn)的計價應當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價，按照下列規(guī)定確定：(1)購入的固定資產(chǎn)：按照實際支付的買價、包裝費、運雜費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價；(2)自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；

36、(3)投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資各方確認的價值計價；(4)融資租賃的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等計價；(5)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按照原有固定資產(chǎn)賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的價值入賬；(6)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應按以下方法確定其入賬價值：捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費入賬；捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，如同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費記賬；如同類或類似固定資產(chǎn)不存

37、在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值記賬。(7)盤盈的固定資產(chǎn)：按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額記賬。c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的各項費用應當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費，計入固定資產(chǎn)價值。d.固定資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整：已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動：(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)

38、價值重新估價；(2)增加補充設備或改良裝置；(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除；(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；(5)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)價值記錄有錯誤。e.固定資產(chǎn)折舊(1)下列固定資產(chǎn)應計提折舊：房屋及建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)；(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；賬面已提足折舊仍繼續(xù)使用及提前報廢的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。(3)固定資產(chǎn)的折舊方法：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價

39、的10%，計算公式如下：年折舊率=（1- 預計凈殘值率）/（折舊年限*100%）；月折舊率=年折舊率/12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。f.固定資產(chǎn)的折舊年限：固定資產(chǎn)的折舊年限按照國家規(guī)定，不得隨意變更。g.固定資產(chǎn)折舊的計提：固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當用不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，應根據(jù)不同的使用部門，計入相應的成本、費用。h.固定資產(chǎn)的修理：發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關

40、費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計入有關費用。i.固定資產(chǎn)的清理：固定資產(chǎn)的清理，應設固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固產(chǎn)資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。j.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧：盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。低值易耗品管理操作流程4.1

41、低值易耗品的標準和分類a. 低值易耗品的標準單位價值在500元以上，使用年限在一年以上的各種用具、家具。b. 低值易耗品的分類公司的低值易耗品按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下三大類：管理用具、電器、小型機具。c.說明管理用具包括計算機、打印機、照相機、通訊設備、復印機、掃描儀、碎紙機、驗鈔機、飲水機、保險柜、電話機、傳真機、對講機、辦公桌椅、文件柜等；電器包括電視機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機、熱水器、開水器等；小型機具包括清潔、綠化、維修工具等。4.2主管部門：公司辦公室負責低值易耗品的采購、登記、調(diào)度、清查、處置等工作；財務部門負責低值易耗品的價值登記、攤銷工作。4.3低值易耗品因老化無法修理價值

42、需要更新時，由使用部門向主管部門提出申請，交還原物品并辦理相關手續(xù)。低值易耗品因故障或自然磨損需維修的，應提出申請，由主管部門負責或委托專人維修。低值易耗品丟失、損毀的應及時報告原因，主管部門提出處理意見，凡屬使用人直接責任的，應按原物品原值的10%-50%賠償，報公司主管領導審批后執(zhí)行。4.4低值易耗品管理參照固定資產(chǎn)管理。物業(yè)服務費用減免審批流程1.0 目的 規(guī)范物業(yè)服務費用的減免程序，確保及時、安全地收回各項費用。2.0 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司管理服務費及其他各項有償服務費的減免。3.0 職責3.1 出納負責各項物業(yè)服務費用減免項目的辦理。3.2 財務部會計負責各項物業(yè)服務費用減免

43、的核算。3.3 財務部經(jīng)理負責各項物業(yè)服務費用減免的監(jiān)督。3.4 公司總經(jīng)理負責物業(yè)服務費用減免的監(jiān)督、審批。3.5 公司董事長負責物業(yè)服務費用減免的審批。4.0 程序要點4.1 費用減免的范圍。4.1.1 樓宇管理費、車位管理費、本體維修基金。4.1.2 維修、清潔、綠化及家居裝修等各項特約服務費。4.1.3 代收的車位租金、場地租金，代收代繳的水、電、煤氣、有線電視等費用。4.1.4 兼營的餐飲、娛樂等各項服務費。4.1.5 停車使用費。4.1.6 逾期滯納金。4.2 樓宇管理費、車位管理費、本體維修基金的減免程序：4.2.1 特殊原因需減免樓宇管理費、車位管理費、本體基金，須經(jīng)總經(jīng)理、董

44、事長審批， 必要時應書面上報小區(qū)業(yè)主委員會，經(jīng)批準后方可減免。4.2.2 出納根據(jù)減免批準文件登記辦理相關的減免手續(xù)。4.2.3 財務部會計根據(jù)減免批準文件進行相關賬務處理并存檔4.3 特約服務費的減免程序:4.3.1 維修、清潔、綠化便民家政服務費用及家居裝修管理費用的減免：由管理處主辦管理員填寫物業(yè)管理費用減免審批單，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準后方可減免。4.3.2 出納根據(jù)物業(yè)管理費用減免審批單辦理減免手續(xù)。4.3.3 財務部會計根據(jù)物業(yè)管理費用減免審批單進行相關賬務處理并存檔。4.4 代收及代收代繳費用的減免程序：4.4.1 代發(fā)展商收取的燃氣開戶費、有線電視開戶費等的減免需發(fā)展商下文同

45、意后方可減免。4.1.2 管理處代收代繳的水、電、有線電視管理費的減免：由管理處主辦管理員填寫物業(yè)管理費用減免審批單，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可減免。4.1.3 出納根據(jù)發(fā)展商批文及管理處物業(yè)管理費用減免審批單辦理減免手續(xù)。4.1.4 財務部會計根據(jù)發(fā)展商批文及管理處物業(yè)管理費用減免審批單進行相關賬務處理并存檔。4.5 兼營的餐飲、娛樂等各項服務費減免程序。4.5.1 會所的餐飲、康樂、游泳池等服務費用的減免：由會所主辦人員填寫會所服務費用減免審批單，須經(jīng)分管總經(jīng)理、董事長批準。4.5.2 前臺服務員根據(jù)會所服務費用減免審批單辦理相關減免手續(xù)。4.5.3 財務部會計根據(jù)會所服務費用減免審批單進

46、行相關賬務處理并存檔。4.6 停車場使用費的減免程序4.6.1 臨時停車費用減免: 由門崗責任登記辦理有關手續(xù)，單筆在300元以下經(jīng)管理處經(jīng)理簽批減免。單筆在300元以上須經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準；方可減免。4.6.2 門崗值班人員根據(jù)審批簽名后的減免申請單辦理臨時停車費用減免手續(xù)4.6.3 出納根據(jù)審批簽名后的申請單辦理減免手續(xù)。4.6.4 財務部會計根據(jù)審批簽名后的申請單進行相關賬務處理并存檔。4.7 逾期滯納金的減免程序：4.7.1 逾期滯納金累計金額300元內(nèi)的滯納金由客戶填寫減免申請單, 管理處出納核實, 經(jīng)管理處主任批準簽名后方可減免。 4.7.2 逾期滯納金累計金額300元以上的滯納金經(jīng)總經(jīng)理審批，方可減免。4.7.3 出納根據(jù)審批簽名后的減免申請單辦理減免手